2. НДС начисляется как на поступления денежных средств (НДС полученный), так и на некоторые виды платежей (НДС перечисленный).
1) НДС на поступления от реализации продукции составит: 1кв: 0,2 * 111700 = 223400 грн.
2кв: 0,2 * 1401000 = 280200 грн.
3кв: 0,2 * 1447000 = 289400 грн.
4кв: 0,2 * 1407000 = 281400 грн.
Итого за год: 0,2 * 5372000 = 1074400 грн.
2) НДС, который необходимо уплатить в составе платежей предприятия, начисляют на слежующие статьи затрат:
- оплата приобретённых материалов;
- оплата комунальных услуг;
- оплата коммисионных за реализацию;
- расходы по рекламе;
- приобретение оьборудования за счёт капитальных вложений.
Подсчёт суммы начисленного НДС и разница между НДС полученным и НДС перечисленным показана в таблице 26:
Таблица 26. - Расчёт НДС
Показатели | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего |
НДС получено | 223400 | 280200 | 289400 | 281400 | 1074400 |
НДС уплачено | |||||
за материалы | 78369 | 74576 | 69486 | 71143 | 293574 |
за коммунальные услуги | 15089 | 7177 | 7208 | 7225 | 3669,9 |
Комиссионные за реализацию | 13840 | 14120 | 14700 | 13650 | 56310 |
расходы по рекламе | 2100 | 2100 | 2100 | 2100 | 8400 |
Приобретение оборудования за счёт кап. вложений | 9000 | 48000 | 12000 | 6000 | 75000 |
итого НДС уплачено | 118398 | 145973 | 105494 | 100118 | 469983 |
Задолженость предприятия по НДС | 105002 | 134227 | 183906 | 182282 | 604417 |
Разница межлу полученным и перечисленным НДС является задолженностью предприятия по НДС. Сумма этой задолженности на конец года (177 871 грн.) будет отражена в балансе предприятия на 1.01.98г. в 3-м разделе пассива в строке «Кредиторская задолженность по НДС».
3.Рассчитаем бюджет денежных средств и баланс предприятия по состоянию на 1.01.98г. с учётом отчислений насоциальные мероприятия и НДС.
Таблица 27 - Бюджет денежных средств
Показатели | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего | |
Остаток на 1.01.97 | 2625000 | 2590434 | 2867399 | 3462889 | 2625000 | |
Поступления: | ||||||
Выручка от реализации | 1117000 | 1401000 | 1447000 | 1407000 | 5372000 | |
НДС полученый | 223400 | 280200 | 289400 | 281400 | 4074400 | |
Итого: | 1340400 | 1681200 | 1736400 | 1688400 | 6446400 | |
Платежи: | ||||||
· за материалы | 391846 | 372878 | 347429 | 355716 | 1467869 | |
· на выплату зарплаты | 258609 | 163860 | 163432 | 164289 | 750190 | |
· за коммунальные услуги | 75446 | 35887 | 36040 | 36127 | 183500 | |
· НДС за коммун. услуги | 15089 | 7177 | 7208 | 7225 | 36699 | |
· Ремонт | 136412 | 115225 | 118294 | 120069 | 490000 | |
Продолжение таблицы 27 |
| |||||
· Аренда | 75000 | 75000 | 75000 | 75000 | 300000 | |
· Командировки | 13500 | 13500 | 13500 | 13500 | 54000 | |
· Коммисионные за реализацию товара | 69200 | 70600 | 73500 | 68250 | 281550 | |
· НДС на комиссионные | 13840 | 14120 | 14700 | 13650 | 56310 | |
· Реклама | 10500 | 10500 | 10500 | 10500 | 42000 | |
· НДС на рекламу | 2100 | 2100 | 2100 | 2100 | 8400 | |
· Дивиденды | - | - | - | 44586 | 44586 | |
· Налог на прибыль | 84077 | 99364 | 76434 | 122293 | 382168 | |
· кап. вложения | 45000 | 240000 | 60000 | 30000 | 375000 | |
· НДС на кап.вложения | 9000 | 48000 | 12000 | 6000 | 75000 | |
Итого платежей: | 1374966 | 1404235 | 1140910 | 1202056 | 5122167 | |
Остаток на конец периода | 2590434 | 2867399 | 3462889 | 3949233 | 3949233 | |
Таблица 28 - Баланс предприятия по состоянию на 1.01.98
Актив | Сумма тыс.грн | Пассив | Сумма тыс.грн. |
Основные средства: | Уставной фонд | 12579 | |
Первоначальная стоимость | 11925 | Нераспределённая прибыль | 889,139 |
Износ | 2512 | Кредиторская задолженность: | |
остаточная стоимость | 9413 | поставщикам | 107,367 |
Материалы | 138,296 | расчёты по оплате труда | 37,679 |
Готовая продукция | 171,073 | расчёты по НДС | 604,417 |
Дебеторы | 546 | ||
Расчётный счёт | 3949,233 | ||
Баланс | 14217,602 | Баланс | 14217,602 |
В связи с вводом НДС и начислений на зарплату увеличился раздел 5 актива («Расчётный счёт») и статья «Расчёты по оплате труда» раздела 3 рассива; уменьшился раздел 2 пассива («Нераспределённая прибыль»); а также в 3-м разделе пассива появилась статья «Расчёты по НДС».
... . Более быстрый оборот капитала приносит те же результаты и при меньшей величине прибыли в расчете на объем проданной продукции. Завершая анализ финансового состояния, можно сделать вывод о том, что практически все показатели деятельности ООО «Интерпром» за исключением коэффициента текущей ликвидности, превышают среднеотраслевые. В первую очередь это касается показателей рентабельности. Все это ...
... затрат, доходов и финансовых результатов. Затраты на производство промышленной продукции охватывают все материальные, трудовые и денежные затраты, связанные с производственно-хозяйственной деятельностью. Контроль и ревизия затрат на производство и себестоимость продукции помогают обнаружить неиспользованные резервы, непроизводительные затраты и потери. В связи с этим основными заданиями ревизии ...
... и перейти на новые формы хозяйствования, научатся управлять по рыночному. Результатами анализа, проведенного в дипломном исследовании, явилось обоснование скорейшего перехода отечественных предприятий на бизнес-планирование, которое позволяет даже неопытным предпринимателям достичь высокой эффективности деятельности, а также разработанная на базе отечественных и зарубежных рекомендаций и с ...
... с персоналом по оплате труда»; 90 – «Продажи»; 94 – «Недостачи и потери от порчи ценностей»; 97 – «Расходы будущих периодов»; 98 – «доходы будущих периодов»; 99 – «Прибыль и убытки». 2. Организация бухгалтерского учета на предприятии 2.1 Учет товарных запасов и других оборотных активов Синтетический учет поступления товаров ведется на активном счете 41 «Товары», субсчете 2 «Товары в ...
0 комментариев