2. НДС начисляется как на поступления денежных средств (НДС полученный), так и на некоторые виды платежей (НДС перечисленный).

1)          НДС на поступления от реализации продукции составит: 1кв: 0,2 * 111700 = 223400 грн.

2кв: 0,2 * 1401000 = 280200 грн.

3кв: 0,2 * 1447000 = 289400 грн.

4кв: 0,2 * 1407000 = 281400 грн.

Итого за год: 0,2 * 5372000 = 1074400 грн.

2)   НДС, который необходимо уплатить в составе платежей предприятия, начисляют на слежующие статьи затрат:

-      оплата приобретённых материалов;

-      оплата комунальных услуг;

-      оплата коммисионных за реализацию;

-      расходы по рекламе;

-      приобретение оьборудования за счёт капитальных вложений.

Подсчёт суммы начисленного НДС и разница между НДС полученным и НДС перечисленным показана в таблице 26:

Таблица 26. - Расчёт НДС

 

Показатели

1

2

3

4

Всего

НДС получено 223400 280200 289400 281400 1074400
НДС уплачено
за материалы 78369 74576 69486 71143 293574
за коммунальные услуги 15089 7177 7208 7225 3669,9
Комиссионные за реализацию 13840 14120 14700 13650 56310
расходы по рекламе 2100 2100 2100 2100 8400
Приобретение оборудования за счёт кап. вложений 9000 48000 12000 6000 75000
итого НДС уплачено 118398 145973 105494 100118 469983
Задолженость предприятия по НДС 105002 134227 183906 182282 604417

Разница межлу полученным и перечисленным НДС является задолженностью предприятия по НДС. Сумма этой задолженности на конец года (177 871 грн.) будет отражена в балансе предприятия на 1.01.98г. в 3-м разделе пассива в строке «Кредиторская задолженность по НДС».

3.Рассчитаем бюджет денежных средств и баланс предприятия по состоянию на 1.01.98г. с учётом отчислений насоциальные мероприятия и НДС.

 

Таблица 27 - Бюджет денежных средств

Показатели

1

2

3

4

Всего

Остаток на 1.01.97 2625000 2590434 2867399 3462889 2625000
Поступления:
Выручка от реализации 1117000 1401000 1447000 1407000 5372000
НДС полученый 223400 280200 289400 281400 4074400
Итого: 1340400 1681200 1736400 1688400 6446400
Платежи:
·  за материалы 391846 372878 347429 355716 1467869
·  на выплату зарплаты 258609 163860 163432 164289 750190
·  за коммунальные услуги 75446 35887 36040 36127 183500
·  НДС за коммун. услуги 15089 7177 7208 7225 36699
·  Ремонт 136412 115225 118294 120069 490000

Продолжение таблицы 27

 

·  Аренда 75000 75000 75000 75000 300000
·  Командировки 13500 13500 13500 13500 54000
·  Коммисионные за реализацию товара 69200 70600 73500 68250 281550
·  НДС на комиссионные 13840 14120 14700 13650 56310
·  Реклама 10500 10500 10500 10500 42000
·  НДС на рекламу 2100 2100 2100 2100 8400
·  Дивиденды - - - 44586 44586
·  Налог на прибыль 84077 99364 76434 122293 382168
·  кап. вложения 45000 240000 60000 30000 375000
·  НДС на кап.вложения 9000 48000 12000 6000 75000
Итого платежей: 1374966 1404235 1140910 1202056 5122167
Остаток на конец периода 2590434 2867399 3462889 3949233 3949233

 

Таблица 28 - Баланс предприятия по состоянию на 1.01.98

Актив

Сумма

тыс.грн

Пассив

Сумма

тыс.грн.

Основные средства: Уставной фонд 12579
Первоначальная стоимость 11925 Нераспределённая прибыль 889,139
Износ 2512 Кредиторская задолженность:
остаточная стоимость 9413 поставщикам 107,367
Материалы 138,296 расчёты по оплате труда 37,679
Готовая продукция 171,073 расчёты по НДС 604,417
Дебеторы 546
Расчётный счёт 3949,233

Баланс

14217,602

Баланс

14217,602

В связи с вводом НДС и начислений на зарплату увеличился раздел 5 актива («Расчётный счёт») и статья «Расчёты по оплате труда» раздела 3 рассива; уменьшился раздел 2 пассива («Нераспределённая прибыль»); а также в 3-м разделе пассива появилась статья «Расчёты по НДС».


Информация о работе «Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия Орион»
Раздел: Финансы
Количество знаков с пробелами: 60323
Количество таблиц: 30
Количество изображений: 3

Похожие работы

Скачать
146641
22
1

... . Более быстрый оборот капитала приносит те же результаты и при меньшей величине прибыли в расчете на объем проданной продукции. Завершая анализ финансового состояния, можно сделать вывод о том, что практически все показатели деятельности ООО «Интерпром» за исключением коэффициента текущей ликвидности, превышают среднеотраслевые. В первую очередь это касается показателей рентабельности. Все это ...

Скачать
455258
31
0

... затрат, доходов и финансовых результатов. Затраты на производство промышленной продукции охватывают все материальные, трудовые и денежные затраты, связанные с производственно-хозяйственной деятельностью. Контроль и ревизия затрат на производство и себестоимость продукции помогают обнаружить неиспользованные резервы, непроизводительные затраты и потери. В связи с этим основными заданиями ревизии ...

Скачать
100665
37
0

... и перейти на новые формы хозяйствования, научатся управлять по рыночному. Результатами анализа, проведенного в дипломном исследовании, явилось обоснование скорейшего перехода отечественных предприятий на бизнес-планирование, которое позволяет даже неопытным предпринимателям достичь высокой эффективности деятельности, а также разработанная на базе отечественных и зарубежных рекомендаций и с ...

Скачать
70062
6
2

... с персоналом по оплате труда»; 90 – «Продажи»; 94 – «Недостачи и потери от порчи ценностей»; 97 – «Расходы будущих периодов»; 98 – «доходы будущих периодов»; 99 – «Прибыль и убытки». 2. Организация бухгалтерского учета на предприятии 2.1 Учет товарных запасов и других оборотных активов Синтетический учет поступления товаров ведется на активном счете 41 «Товары», субсчете 2 «Товары в ...

0 комментариев


Наверх