РАСЧЕТ ОПЕРАЦИОННЫХ И ФИНАНСОВЫХ БЮДЖЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ «ОРИОН»
График ожидаемых денежных поступлений за реализованную продукцию
График ожидаемых выплат за материалы
Бюджет прямых затрат на оплату труда рабочим за продукцию
Бюджет себестоимости произведённой продукции
Бюджет общехозяйственных расходов
Бюджет денежных средств
Тыс.грн.;
НДС начисляется как на поступления денежных средств (НДС полученный), так и на некоторые виды платежей (НДС перечисленный)
АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ
Навигация
Бюджет прямых затрат на оплату труда рабочим за продукцию
Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия Орион
60323
знака
30
таблиц
3
изображения
2.2.7. Бюджет прямых затрат на оплату труда рабочим за продукцию.
Данный бюджет составляется на основании данных об объеме производства (табл.8); на основании расчетов службы нормирования труда или отраслевых норм ( на изготовление единицы продукции по условию требуется 30 мин. времени) ; на основании данных тарифно-квалификационного справочника об оплате труда рабочих различной квалификации и профессий ( тарифная ставка рабочего, изготавливающего данное изделие, равнв 0,4 грн/час)
Общие затраты труда рассчитываются как произведение объема производства на затраты труда на единицу продукции.
Общие затраты на оплату труда равны произведению общих затрат труда на тарифую ставку рабочего.
Бюджет прямых затрат на оплату труда производственных рабочих предоставлен в таблице 14.
Таблица 14 – Бюджет прямых затрат на оплату труда.
| Показатели | ед. измерен. | 1 | 2 | 3 | 4 | Год |
| Объём производства | шт. | 41620 | 33880 | 35000 | 35644 | 146144 |
| Затраты труда на единицу продукции | час | 0.5 | 0.5 | 0.5 | 0.5 | 0.5 |
| Общие затраты рабочего времени на весь объём поизводства | час | 20810 | 16940 | 17500 | 17882 | 73072 |
| Тарифная ставка оплаты труда | грн/час | 0.4 | 0.4 | 0.4 | 0.4 | 0.4 |
| Общие затраты на оплату труда | грн. | 8324 | 6776 | 7000 | 7129 | 29229 |
2.2.8. Бюджет производственных накладных расходов.
Производственные накладные затраты включают в себя переменные и постоянные затраты.
Расчет переменных накладных затрат производится поквартально на основании данных об объеме производства (таблица 8) и исходной суммы переменных накладных затрат (таблица 4)
Ставка переменных затрат на единицу продукции рассчитывается как отношение общей суммы переменных накладных затрат по году к годовому объему производства продукции: 620000 грн / 146144 шт = 4,24 грн/шт
Для расчета переменных затрат необходимо объем производства умножить на ставку переменных затрат на еданицу продукции.
Для упрощения расчета отдельных статей переменных расходов поквартально, эти расходы распределяются пропорционально к общей сумме переменных накладных закладных затрат.
Для определения сумм затрат по отдельным статьям по кварталам находим удельный вес каждой статьи в общем итоге затрат по данным графы «всего по году»:
а) зарплата рабочих-командировочников с начислениями:
200000 / 620000 = 0,3226
б) освещение и отопление:
20000 / 620000 = 0,0323
в) ремонт и обслуживание оборудования:
400000 / 620000 = 0,6451
Затем поквартальные затраты по отдельным статьям ищут как произведение удельного веса статьи на сумму переменных затрат за период.
Для расчета постоянных накладнык расходов используются следующие данные:
· по статье «аренда» - данные договоров об аренде, где указывается сумма, подлежащая к оплате арендодателю; по условию 200000 грн;
· по статье «амортизация» данные берутся исходя из норм амортизации и стоимости основных фондов предприятия; по условию 370000 грн.;
· по статье «освещение и отопление» данные берутся, исходя из договоров с коммунальными службами и оплаты согласно нормам расходов; по условию 100000 грн;
· по статье «ремонт и обслуживание оборудования» данные берутся исходя из норм расходов на эти цели по отраслевым или разработанным предприятием нормативам; по условию 90000 грн.
По условию постоянные затраты распределяются равномерно по кварталам, хотя, например, по статье « аренда» могут быть согласно договорам разные цифры.
Таблица 15 – Бюджет производственных накладных расходов.
| Показатели | ед. измерен. | 1 | 2 | 3 | 4 | Год |
| 1. Расчет переменных затрат | ||||||
| Объём производства | шт | 41620 | 33880 | 35000 | 35644 | 146144 |
| Ставка переменных накладных затрат на единицу продукции | грн/шт | 4,24 | 4,24 | 4,24 | 4,24 | 4,24 |
| Всего переменных затрат в том числе по статьям: · заработная плата · освещение · ремонт | грн | 176568 | 143732 | 148484 | 151216 | 620000 |
| грн | 56960 | 46370 | 47900 | 48770 | 200000 | |
| грн | 5696 | 4637 | 4790 | 4877 | 20000 | |
| грн | 113912 | 92725 | 95794 | 97569 | 400000 | |
| 2. Расчет постоянных затрат | ||||||
| Всего постоянных производственные затрат в том числе по статьям: · заработная плата · аренда · освещение · амортизация · ремонт | грн | 290000 | 290000 | 290000 | 290000 | 1160000 |
| грн | 100000 | 100000 | 100000 | 100000 | 400000 | |
| грн | 50000 | 50000 | 50000 | 50000 | 200000 | |
| грн | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 100000 | |
| грн | 92500 | 92500 | 92500 | 92500 | 370000 | |
| грн | 22500 | 22500 | 22500 | 22500 | 90000 | |
| Всего накладных затрат | грн | 466568 | 433732 | 438484 | 441216 | 1780000 |
Похожие работы
... . Более быстрый оборот капитала приносит те же результаты и при меньшей величине прибыли в расчете на объем проданной продукции. Завершая анализ финансового состояния, можно сделать вывод о том, что практически все показатели деятельности ООО «Интерпром» за исключением коэффициента текущей ликвидности, превышают среднеотраслевые. В первую очередь это касается показателей рентабельности. Все это ...
... затрат, доходов и финансовых результатов. Затраты на производство промышленной продукции охватывают все материальные, трудовые и денежные затраты, связанные с производственно-хозяйственной деятельностью. Контроль и ревизия затрат на производство и себестоимость продукции помогают обнаружить неиспользованные резервы, непроизводительные затраты и потери. В связи с этим основными заданиями ревизии ...
... и перейти на новые формы хозяйствования, научатся управлять по рыночному. Результатами анализа, проведенного в дипломном исследовании, явилось обоснование скорейшего перехода отечественных предприятий на бизнес-планирование, которое позволяет даже неопытным предпринимателям достичь высокой эффективности деятельности, а также разработанная на базе отечественных и зарубежных рекомендаций и с ...
... с персоналом по оплате труда»; 90 – «Продажи»; 94 – «Недостачи и потери от порчи ценностей»; 97 – «Расходы будущих периодов»; 98 – «доходы будущих периодов»; 99 – «Прибыль и убытки». 2. Организация бухгалтерского учета на предприятии 2.1 Учет товарных запасов и других оборотных активов Синтетический учет поступления товаров ведется на активном счете 41 «Товары», субсчете 2 «Товары в ...
0 комментариев