Содержание,
предмет, задачи
финансово -
экономического
анализа
Методика анализа
основных показателей
финансово -
хозяйственной
деятельности
Коэффициент
свободных
материальных
средств
Кс.м.с
характеризует
долю чистых
оборотных
активов, которые
связаны в непроданных
материальных
запасах
Общие положения
Описание
бизнес-процессов
и принципов
взаимодействия
между подразделениями
Платежные
документы
Определение
границ автоматизации
Смета проекта
Операции
с ТМЦ
Торговые (первичные
и оправдательные)
документы
Инструкции
по организации
работ в различных
режимах работы
Системы. Пример:
Приложение
6. “Инструкция
пользователя
при работе в
режиме Off-Line”
Замечания
о несоответствии
ПП законодательству
проверяются
и, при подтверждении,
исправляются
Предприятие
предоставляет
услуги связи
по тарифам,
которые устанавливаются
соответственно
законодательству
Украины
Организационная
структура
Определение
финансового
состояния
предприятия
по данным баланса за
1995 год
Млн.крб. / 111456 млн.крб. = 0,30 обязательств
Определение
финансового
состояния
предприятия
по данным баланса за
1996 год
Навигация
Описание бизнес-процессов и принципов взаимодействия между подразделениями
Финансы АО
207816
знаков
34
таблицы
19
изображений
1.1.1.2. Описание бизнес-процессов и принципов взаимодействия между подразделениями.
Выяснение бизнес-процессов предприятия производится в ходе проведения опроса должностных лиц предприятия). На основании проведенных бесед составляются схемы процессов с использованием обозначений Гейна-Сарсона.
Схемы бизнес-процессов необходимо формировать по однородным группам хозяйственных процессов, связанных с движением товаров (услуг), документов, отчетов и т. д. Например, движение товаров можно разбить на следующие группы:
- Приобретение товара и прочее связанное с ним движение товара
- Продажа и прочее связанное с ней движение товара
- Перемещение товара, не связанное с приобретением или продажей
На схемах используются следующие обозначения: внешняя сущность - другая организация, с которой взаимодействуют подразделения заказчика (поставщик, покупатель, банк); Система БУ и др. Накопитель - любое хранилище информации. Процесс - совокупность действий сотрудника организации заказчика при выполнении процедур, связанных с выпиской документа, отработкой документа в бухучете, формирование отчета и т. д. (см. рис.4). Указывается сотрудник и(или) подразделение, выполняющее данный процесс, и содержание действия. Шаги связываются между собой стрелками с указанием передаваемых документов или иной информации. Выделяются процессы, выполнение которых связано с какими-либо проблемами для клиента (трудоемкость, оперативность, и т. д.). Данные схемы необходимы для составления инструкций для рабочих мест, уточнения реестра документов, составления технического задания на доработку ПО (если необходимо и возможно), определения границ автоматизации и комплектации системы (склад, управление закупками и реализацией, документооборот).
После составления схем по ним проводится согласование бизнес-процессов с Заказчиком.
Требования к схемам бизнес-процессов:
1) Каждый "этап" процесса должен быть пронумерован;
2) Для каждого “Этапа” процесса указывается подразделение (сотрудник), выполняющий действие данного “этапа” процесса, а также кратко указывается суть произходящего действия на этом “этапе”;
3) В качестве потоков и накопителей данных должны быть указаны все документы, участвующие в процессе;
Пример схемы бизнес-процесса - рис. 5 ”Продажа товара (услуг) на условиях предоплаты (частичной предоплаты)”
В документации необходимо каждую схему сопроводить словесным описанием. Описание должно быть представлено последовательностью “этапов” согласно схемам. Суть “этапа” процесса должна быть раскрыта более полно, чем на схеме. Обязательно должно быть указано подразделение, где выполняется “этап”, место выполнения “этапа” , время выполнения “этапа”.
Нумерация “этапов” процессов должна быть логически связана с последовательностью и временем выполнения “этапов”.
Описание основных принципов ведения учета.
При проведении обследования следует обратить особое внимание на систему (последовательность и взаимосвязь) проводок по движению и реализации товара. Для автоматизации бухгалтерского учета на Системе 5.ХХ необходимо разработать, и, возможно, внести исправления в учетные процессы:
1) реализация товаров (получение ведомости реализации на 46 счете);
2) ведение учета в “валютном эквиваленте”;
3) распределение накладных расходов;
Последовательность проводок по движению и реализации товаров собирается в специальную таблицу. В примечаниях указываются особенности необходимого аналитического учета.
В дальнейшем таблица используется для привязки образцов операций к этапам документооборота.
1. Система проводок по движению и реализации товаров.
| NN | Название операции | Дебет | Кредит | Примечание |
| 1 | получен импортный товар на таможенный склад | 41/1 | 60/2 | количество и сумма полученного товара. |
| 2 | начислены расходы по поставке | 41/1 19/6 | 76/1 76/1 | таможенные расходы, распределенные по товарам Суммы НДС, уплаченные за товар |
| 3 | оприходован импортный товар на склад | 41/2 | 41/1 | количество и сумма оприходованного товара. |
| 4 | списан товар | 46[...] | 41/2 | количество и сумма отгруженного товара в закупочных ценах. Используются аналитические счета по ставкам НДС. |
| 5 | реализован товар | 62 | 46[...] | сумма реализованного товара в продажных ценах. Используются аналитические счета по ставкам НДС. |
Система проводок по движению и реализации товаров с отсрочкой передачи прав собственности.
| NN | Название операции | Дебет | Кредит | Примечание |
| 1 | Принят товар от поставщика | 002/1 | Количество и сумма (в валюте) принятого товара | |
| 2 | Принят товар от поставщика (натуральные скидки) | 002/2 | Количество и сумма (в валюте) принятого товара (натуральные скидки) | |
| 3 | Начислены расходы по поставке (таможенные и другие) | 15 15 19/ | 76/1 76/2 76/1 | Накладные расходы в рублях Накладные расходы в валюте Сумма НДС, уплаченная за товар |
| 4 | Реализован товар | 62/ | 46/ | Количество и сумма реализованного товара (в продажных ценах). На субсчетах 46 счета ведется аналитический учет по видам деятельности |
| 5 | Учтена отгрузка товара поставщика | 41/0 | 002/1 002/2 60/2 | Количество и сумма (в валюте) отгруженного товара поставщика за период Количество и сумма (в валюте) отгруженного товара поставщика за период Сумма отгруженного товара поставщика за период (в закупочных ценах) |
| 6 | Учтены расходы по поставке | 41/0 | 15 | Сумма расходов рассчитывается по методу "средней суммы за период" |
| 7 | Оприходован товар поставщика с учетом накладных расходов | 41/1 | 41/0 | Количество и сумма оприходованного товара с учетом накладных расходов. |
| 8 | Отгружен товар покупателю | 46/ | 41/1 | Количество отгруженного товара (без расчета суммы). |
При проведении предпроектного обследования необходимо получить также следующие данные: план счетов с типовыми формами аналитического учета и имеющимися аналитическими счетами, образцы операций с формулами, учетная политика при списании мат. ценностей, нормы амортизации, виды выплат и удержаний, использование дополнительных характеристик товара, время отработки документов в учете, настройки Формы 1 баланса, формы 2 и формы 4 Приложений баланса. Частично данную информацию можно получить из описания бизнес-процессов. Данная информация необходима для определения комплектации системы (валюта, аналитика, зарплата, товарная аналитика, управление закупками и реализацией), а также при составлении проектной документации используется в макете системы.
Составление реестра документов.
При проведении предпроектного обследования необходимо собрать образцы первичных документов, используемых при осуществлении хоз. деятельности, внутренние отчеты предприятия (отчеты между подразделениями, отчеты руководству), а также проекты необходимых отчетов. В процессе обследования необходимо получить ксерокопию каждого документа и отчета со средним количеством документов в день, кроме того, для отчетов необходимо получить расшифровку значений клеток (формулы и т. п.). Это нужно для создания в макете Системы образцов документов и отчетов. Для реализации отчетов в системе могут быть также необходимы изменения плана счетов и образцов операций, заведение особых отметок, разбиение словарей на разделы; уточняется комплектация (управленческий учет).
На собранные в ходе опроса образцы документов, участвующие в документообороте предприятия, заполняются таблицы по видам документов: платежные документы, хозяйственные документы, отчетные документы (кроме бухгалтерских), прочие документы. Каждому образцу присваивается свой номер.
Ксерокопии образцов документов собираются в приложениях к документации по обследованию предприятия.
Примечание: рекомендуется в начале проведения обследования передать системному администратору пустые бланки таблиц (или заполненные типовыми документами) для того, чтобы системный администратор самостоятельно организовал составление реестра.
Похожие работы
... Выделяется государственный финансовый контроль и негосударственный. В свою очередь негосударственный финансовый контроль подразделяется на: внутренний (внутрифирменный, корпоративный) и внешний (аудиторский). В учебном пособии “Теория финансов” под ред. И.Е. Заяц, М.К. Фесенко выделяется государственный контроль, в который входит ведомственный, отдельно выделяется аудит. Другие авторы, например, ...
... в них. Если финансы выражают одностороннее и безвозмездное движение стоимости, то кредит должен быть в обусловленный срок возвращен кредитору с уплатой по нему заранее установленных процентов. 4. Функции финансов. Сущность финансов проявляется в их функциях. Финансы выполняют две основные функции: распределительную и контрольную. Эти функции осуществляются финансами одновременно. Каждая ...
... отношений выражаются в различных экономических формах: отношения, связанные с распределением денежной формы стоимости общественного продукта, составляют содержание категории финансов, а отношения, возникающие в процессе товарного обращения на основе систематически совершаемых актов купли-продажи, принимают форму расчетов, осуществляемых посредством денег как всеобщего эквивалента и цены как ...
... этими фондами, так как в них оседают колоссальные средства, которые правительство может использовать для своих целей. 3. Государственный кредит (дефицит бюджета в 1996 году — 88 трлн. руб. Сейчас выделяют из государственных финансов местные финансы. Их можно обозначить как отдельную сферу. Звенья II сферы (финансы предприятий): 1) финансы предприятий, функционирующих на коммерческих началах; ...
0 комментариев