Положение ЦБ РФ от 05.11.1998 г. №14-П «О правилах орг-ии наличного ден. обращения на территории РФ»

1. Положение ЦБ РФ от 05.11.1998 г. №14-П «О правилах орг-ии наличного ден. обращения на территории РФ».

2. Инструкция о порядке ведения кассовых операций № 18 от 04.10.1993 г.

Правила ведения кассовых операций предписывают:

--хранение ден. средств в учреждениях банков всех организаций, независимо от формы собственности;

--расходование ден. и наличных средств, получаемых из банка д-но осущ-ся строго по целевому назначению.

При выдаче ден. средств должен устраняться переход, образовавшийся м-у получением ден. средств и их целевым использованием.

Право выдачи ден. средств на з/пл и др. цели осущ-ся с письменного разрешения банка.

Расходование денег на з/пл д-но осущ-ся в теч. 3ех дней. Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выдачи з/п в течение 3 рабочих дней, включая день получения денег в кредитном учреждении.

Хранение налич. денег в кассе предприятия д.б. в пределах лимита, установленного учреждением банка. Лимит опред-ся в завис-ти от оборота ден. средств предприятия на основании опыта предшествующих лет и с согласия банка. Лимит устан-ся на весь календарный год.

Лимит кассы, как правило, на крупных предприятиях составляет от 30 до 70 тыс. руб. За превышение лимита кассы организация штрафуется.

Прием наличных ден. средств в кассу предприятия осущ-ся по документам (приходный ордер). Согласно приходным ордерам в кассу сдаются выручка за оказанные услуги, работы, проданные товары, продукцию, стоимость путевок, остаток подотчетных сумм, возврат займов предприятию и т.д.

Выдача наличных денег из кассы произв-ся по расходным кассовым ордерам форма

ПО-2. К др. документам относ-ся, в частности, платежные и платежно-расчетные ведомости, на основании к-ых осущ-ся выдача денег. Док-ты д.б. подписаны руководителем и бухгалтером орг-ии или лицами, на это уполномоченными.

Кассир ведет кассовую книгу. Каждое предприятие должно иметь только одну кассовую книгу.

Требования к кассовой книге.

Записи в кассовой книге ведутся в 2ух экземплярах через копирку. Вторые экземпляры отрывные, они служат отчетом кассира. В кассовой книге допускаются исправления, но они должны быть оговоренными, заверенными.

Записи в кассовую книгу осущ-ся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или заменяющему его док-ту.

Ежедневно в конце раб. дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на след. число и передает бухгалтерии отчет – второй отрывной лист ордера приходного и расходными кассовыми док-ами под расписку в кассовой книге.

Синтетический учет наличия и движения ден. средств и док-ов осущ-ся на активном счете 50 «Касса». По дебиту счета отраж-ся поступление ден. средств и док-ов в кассу орг-ии. По кредиту счета отраж-ся выплата ден. средств и выдача ден. док-ов из кассы.

При наличии операций в наличной иностранной валюте осущ-ся в руб, инвентаризация кассы орг-ии произв-ся в соответствии с порядком проведения кассовых операций в РФ и методич. указаниями по инвентаризации имущества и фин-ых операций.

Денежные документы – почтовые марки, марки госпошлины, оплаченные путевки в дома отдыха, санатории, приобретенные и оплаченные авиа и ж/д билеты, проездные.

Поступление и выдача денежных документов производится по ПКО и РКО.

Ежемесячно кассир составляет отчет по движению ден. док-тов.

Приобретение путевки: Д50-3 – К70-6

Выданы работнику: Д73-К50-3

Деньги за путевку: Д50-1 – К70-3.

8. Учет операций по движению денежных средств на расчетном счете (р/с).

Для хранения ден. ср-в и осущ-я безнал. расчетов предпр-я открывают р/с. для его открытия пред-е должно предоставить в банк пакет док-тов:

--заявление на открытие счета в установленной форме;

--копия учредительного договора, заверенная нотариально;

--заверенная нотариусом копия устава орг-ии;

--свид-во о регистрации орг-ии;

--справка инспекции по налогам и сборам о постановке на учет в налоговом органе в кач-ве юрид. лица;

--док-ты о регистрации орг-ии в кач-ве плательщика в Пенсионном фонде РФ, ФОМС РФ и ФСС РФ;

--две карточки установленной формы с образцами подписей и оттиском печати орг-ии, заверенные нотариально.

М/у банком и предпр-ем закл-ся договор на банковское обслуживание, в к-ом отраж-ся перечень банковских услуг по расчетному счету и кассовому обслуживанию орг-ии, условия размещения средств на счете орг-ии, а также права и обяз-ти сторон.

Движение ср-в на р/с производится на основании письменных распоряжений владельцев счета (ПП, ПТ, ден. чеки, объявления на взнос наличными).

Формы расчета:

1. Расчеты платежными поручениями.

2. Расчеты по аккредитивам.

3. Расчеты чеками.

4. Расчеты с инкассо.

Расчеты по нетоварным операциям чаще всего оформляются платежным поручением. Для расчетов по товарным операциям используются все вышеназванные. Формы расчетов указываются в договоре между поставщиком и покупателем.

Расчеты платежными поручениями (ПП): ПП – док-т, в к-м содержится поручение предприятия банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия.

Оформляется не менее, чем в 3 экземплярах. На 1 экземпляре в обязат-м порядке подписи и печати. Выписанное ПП действительно в теч. 10 дней. Форма д-та типовая, утвержденная ЦБ. На основании выписок банка бухгалтерии предприятия можно дать следующие корреспонденции:

У плательщика: Д76,60,67,68(бюдж),69-К71

У поставщика или кредитора: Д51-К62(покупатель), Д51-К76(деб. задолженность погашена), Д51-К91 (штрафные санкции взысканы)

Платежное требование – это док-т содерж-ий требования кредитора (получ-ля ср-в) к должнику об уплате ден ∑ через банк, в соот с договором.

Пл/треб примен-ся при расчетах за постав-ые Р, Т и У, а т.ж. в иных случаях предусмот-х договором с контрагентом.

Расчеты аккредитивами(А): А-поручение банка покупателя иногороднему банку поставщика производить оплату счетов поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя. Для открытия аккред. покупатель предст-т в свой банк заявление для открытия А. предоставляется в 5 экз. В заявлении указ-ся срок действия А, сумма и перечень док-тов, предоставляемых поставщиком в свой банк в док-во поставки ТМЦ.

На основании выписок банка открытие А отражается по сч. 55 – специальные счета в банке и субсчет 1 –А. Открыть А можно за счет собств-х ср-в. В этом случае бронир-ся ср-ва с р/с на спец. Счет. Д55-1 – К51.

А можно открыть за счет ссуды банка: Д55-1 – К66 – краткосрочные кредиты.

Списание А: Д60-К55-1 – погашена зад-ть перед поставщиком за отпущенные товары и услуги.

Неиспользованные суммы А возвращаются: Д51-К55-1 или Д66-К55-1.

Все эти корреспонденции делает покупатель.

У поставщика: Д51-К62 – получено от покупателя за…

Расчеты чеками: Чек – цен. бумага, содержащая распоряжения чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. При выдаче чек. книжки м.б. сделана корреспонденция: Д55-2 – К51, Д55-2 – К52(с вал. счета), Д55-2- К66.

Расчеты чеками: Д76 – К55-2.

Расчеты по инкассо: инкассо(И) – вид банк. операции, при кот-й банк по поручению своего клиента получает причитающееся ему ден. ср-ва суммы от плательщика. Расчеты по И осущ-ся на основании ПП и инкассовых поручений. Платежное требование (ПТ) выписывает поставщик, отпустивший

товар или оказав работы или услуги. направляет его в банк и на основании ПТ банк списывает ср-ва с р/с покупателя. С согласия покупателя (акцептная форма); без распоряжения плательщика (безакцептная форма) оплата в бесспорном порядке со счета без распоряжения плательщика по инкассовым поручениям по решению судебных органов.

9. Оформление платежного поручения в банках. Содержание выписки в банках.

При открытии расчетного счета с орг-ей заключ-ся договор банка, в к-ом отраж-ся перечень банковских услуг по расчетному счету и кассовому обслуживанию орг-ии, условия размещения средств на счете орг-ии, а также права и обяз-ти сторон.

Формы расчета:

1. Расчеты платежными поручениями.

2. Расчеты по аккредитивам.

3. Расчеты чеками.

4. Расчеты с инкассо.

Платеж поручение – это письмен-е распоряжение пред-я своему банку о перечислении соот-х ∑ со своего сч на сч получателя. Плат поруч оплач Т и У, налоги, взносы и т.д.

Плат поруч принимается банком только при наличии ден ср-в на сч, если иное не оговоренно м/у пред-ем и банком.

Платежным поручением явл-ся распоряжение владельца счета (плательщика), обслуживающему его банку перевести опред-ую денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или др. банке.

Расчеты ПП явл-ся наиб. распростр. формой расчетов.

ПП могут производиться перечисления денеж. средств: а) за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; б) в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; в) в целях возврата / размещения кредитов и займов, депозитов и уплаты %% по ним; г) по распоряжению физ. лиц. или в пользу физ. лиц; д) в др. целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора ПП могут использ-ся для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей. ПП приним-ся банком независимо от наличия ден. средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности ден. средств на счете плательщика ПП оплачив-ся по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Положением (8) установлена новая форма бланка ПП, к-ая должна приниматься с 1 ноября 2000г.

Кроме р/сч банк открывает на каж клиента соот лицевой сч, на кот ведется учет взаимодействия с банка с пред-м. По мере соверш операций на р/сч-е, банк выдает пред-ю выписку в кот показан остаток ср-в на сч на дату предыдущей выписки, ∑ зачисленные и списанные со сч, и остаток ден ср-в на дату выписки.

Выписка из р/с – второй экземпляр лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Сохраняя денеж. сред-ва предприятий, банк считает себя должником предпр-ия, поэтому остатки средств и поступления на р/с записывает по кредиту р/с, уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) – по дебету. Выписка из р/с имеет определенные показатели, часть к-ых кодируется банком, и эти же коды исп-ся предприятиями.

Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по р/с и одновременно служит основанием для бух. записей. Все приложенные к выписке док-ты гасятся штампом «погашено». На полях проверенной выписки против суммы операций и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 «Р/с-та», а на документах указ-ся еще и порядковый № его записи в выписке. Проверка и обработка выписок должны производиться в день их поступления.

Продолжение вопроса 8

Банк взимает с плательщика комиссионные вознаграждения. Предъявление ПТ поставщику отражается записью – Д62 – К90 – продажи (у поставщика).

На основании выписок банка покупателя: Д60 – К71.

Без согласия владельца р/с банк имеет право на списание ср-в в след-х случаях:

--погашение просроченных ссуд;

--комиссионные вознаграждения за услуги;

--по решениям суда и арбитражей.

При наличии на счете ден. ср-в, суммы к-х достаточны для удовл-я всех требований, списание со счета производится в порядке календарной очередности.

При недостаточности ден. ср-в на р/с установлена след. очередность:

--в 1-ю очередь осущ-ся списание по исполнит-м док-там для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненному жизни и здоровью, а также требования о взыскании алиментов.

--во 2-ю очередь по исполнительным док-там по выплате выходных пособий, по оплате труда лицами, работающими по трудовому договору, выплат по авторским договорам.

--в 3-ю очередь, списание платежей в бюджет и внебюджетные фонды и перечислением ден. ср-в для расчетов по оплате труда

--в 4 очередь, также на основе исполнит-х док-тов списание в удовлетворение других ден. требований;

--в 5 очередь, производится списание по другими платежам в порядке календарной очередности

банк периодически выдает предприятию выписку с р/с, а к выписке прилагает док-ты, к-е служили основанием для движение ср-в на р/с, это д-ты, к-е поступили со стороны. В выписки отражаются нач-е и кон-е сальдо и обороты.

Т.к. для банка р/с – пассивный счет, то остатки и поступления в выписке отражены по К, а списание по Д.

Некоторые пок-ли выписки банком кодируются:

Получив выписку из банка, бухгалтер должен ее проверить, подобрать к выписке оправдат-е док-ты на каждую сумму, на док-тах указать порядковые номера, соответствующие записи в выписке. На полях выписки проставить корр-ю счетов. Приложенные к выписке док-ты гасятся штампом Погашено. Ошибочно зачисленные или списанные с р/с суммы принимаются к учету на счет 76-2 (расчеты по претензиям). Об ошибочных записях по р/с сообщается в 10-днев. срок банку, чтобы банк внес исправления.

Основные корреспонденции по счету: Д51-К62 – на р/с зачисл. выручка; получение аванса от покупателя на последующую поставку; субсчета: -расчеты по инкассо, -авансы полученные.

Внесено налич.: Д51-К50; Д51-К66(67) – получены ссуды, кредиты, займы; Д51-К91 – получены штрафы по хоз-м договорам; Д60-К51 – погашена зад-ть поставщику; Д68-К51 – расчеты по ЕСН; Д66,67-К51 – погашены ссуды и займы; Д50-К51-наличные в кассу; Д91-К51 – уплачены штрафы по хоз. договорам.

Похожие работы

Шпоры по ТГП к ГОСАМ

Скачать

218806

0

0

... Всякое сопротивление власти не допустимо.+: способствует сплочению общества; уважению, подчинению гос.власти; культивирует дух родства, братства, взаимосвязанности членов общества, как членов семьи. Договорная теория происхождения гос-ва. Шпора. Теория насилия. Шпора. Органическая теория происхождения гос-ва. Шпора. Психологическая теория происхождения гос-ва. Петражицкий, Тард. Они объясняли ...

Пяточные шпоры

Скачать

5675

0

0

... могут отсутствовать всяческие костные разрастания и может не быть никаких «шпор» на рентгеновском снимке. Итак, мы выяснили, что причинами болей является какое-то поражение сухожилия, а не пресловутые «пяточные шпоры». Возникает главный вопрос: Что делать? Конечно, ни в коем случае не заниматься самолечением – обращайтесь к специалисту, который установит причину болей и диагноз заболевания. В ...

Шпора 2 по мат анализу

Скачать

23254

2

0

... по частям приводится к линейному уравнению относительно вычисляемого интеграла. 20.Основные типы интегралов, берущихся по частям.+++21.Интегрирование рациональный алгебраических функций. (см. дополн шпору) 22.Метод неопределенных коэффициентов. 1. Разложим знаменатель на множители: 2. Правильная дробь разлагается в сумму простейших и каждому множителю вида соотв. сумма из n ...

Шпоры к ГОСу по менеджменту

Скачать

76815

3

2

... – осн.лица, отв. за принятие важнейш.реш-й. 6. Что такое «система менеджеров»? Чем отличаются «линейные» менеджеры от «функциональных» и «обслуживающих» и что общего в их подготовке? Пирамида менеджмента. Все менеджеры принадлежат к условным уровням пирамиды менеджеров: Top managers, Middle managers (хар-но меньшее число сотрудников, т.к. этот уровень перегружен информацией, он ее ...