ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ КРЕДИТА, ОБЕСПЕЧЕННОГО ВЕКСЕЛЯМИ

6. ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ КРЕДИТА, ОБЕСПЕЧЕННОГО ВЕКСЕЛЯМИ.

6.1. Экономико-правовые особенности предоставления кредита, обеспеченного векселями.

Предоставление кредита, обеспеченного векселями, - кредитование с использованием векселей в качестве залога. Залог - обеспечение возвратности кредита, при котором банк-кредитор при невыполнении заемщиком обязательств по возвращению кредита и (или) невыплаты процентов по нему имеет право удов­летворить свои требования из стоимости заложенных векселей, имея преимущество перед другими кредиторами в соответствии с действующим законодательством.

Цель проведения операции по предоставлению кредита, обеспеченного векселями - обеспечение возвратности креди­тов и снижение издержек банка.

Порядок заключения договора. В обеспечение кредита принимаются, как правило, банковские векселя со сроком погашения не ранее дня возврата основной суммы кредита.

Стоимость заложенных векселей должна быть достаточной для погашения кредита, процентов за пользование им, неустой­ки, предусмотренной кредитным договором (из расчета деся­тидневной просрочки возврата кредита), возмещения затрат по другим издержкам, связанным с предъявлением векселя к пла­тежу. Эта стоимость должна превышать сумму требований, удовлетворяемых за ее счет, не менее чем на 30%.

Желательным условием является домициляция векселей, наличие банковского аваля и отметки о неосуществлении про­теста.

Во всех векселях, принимаемых в обеспечение кредита, пос­ледняя запись в индоссаментном ряду должна быть сделана на имя залогодателя.

Сторонами договора являются заемщик и банк, сторонами договора залога - залогодатель и залогодержатель. В соответ­ствии с действующим законодательством Украины залогодате­лем может быть как физическое, так и юридическое лицо, как сам заемщик, так и третье лицо (имущественный поручитель). Предлагается заключать договоры залога с залогодателем -юридическим лицом, который сам выступает заемщиком.

Предметом договора являются порядок и условия выдачи банком кредита, в обеспечение обязательств по погашению которого заемщик (одновременно залогодатель) передает банку принадлежащие ему на правах собственности векселя путем залогового индоссамента в пользу банка.

Содержание договора должно включать следующие разделы:

• предмет договора;

• права и обязанности сторон (указываются права и обязан­ности банка и заемщика по выполнению условий договора);

• ответственность сторон (указываются штрафные санкции в случае невыполнения банком и заемщиком условий договора);

• особые условия (предусматривается порядок изменения условий договора и разрешения споров между банком и заем­щиком);

• срок действия договора;

• юридические адреса и реквизиты сторон. Договор хранится в течение трех лет с момента подписания в отделе ценных бумаг

Неотъемлемой частью кредитного договора является до­говор залога векселей, содержащий следующие разделы:

• предмет договора;

• права и обязанности сторон (указываются права и обя­занности залогодержателя и залогодателя по выполнению ус­ловий договора);

• обращение взыскания на заложенное имущество (указы­вается порядок обращения взыскания на заложенные векселя);

• особые условия (предусматривается порядок изменения условий договора и разрешения споров между залогодержате­лем и залогодателем);

• срок действия договора;

• юридические адреса и реквизиты сторон.

Несоблюдение требований относительно формы договора и его нотариального освидетельствования влечет за собой недей­ствительность договора с последствиями, предусмотренными законодательством Украины. До заключения договора залога банк-залогодержатель должен удостовериться в праве залого­дателя на векселя, реальности их погашения в случае невозв­ращения кредита и (или) процентов по нему.

В договоре должны быть указаны реквизиты векселей и ссылка на прилагаемый к договору реестр.

Договор с приложениями хранится в течение трех лет с мо­мента подписания.

Документы, необходимые для заключения договора. Заем­щик представляет в банк следующие документы:

• заявление. В заявлении о предоставлении кредита опре­деляются: целевое направление кредита; сумма кредита; срок пользования, включая конкретные сроки погашения; предла­гаемое обеспечение. Также прилагаются короткая характерис­тика кредитуемой операции и расчет экономической эффектив­ности при ее осуществлении;

• копии учредительных документов заемщика. Копии уч­редительных документов, документов, свидетельствующих о праве собственности на землю, праве аренды и других докумен­тов, подтверждающих правомочность клиента в получении кре­дита, должны быть нотариально заверены;

• технико-экономическое обоснование кредитуемой операции. К технико-экономическому обоснованию кредитуемой операции прилагаются копии контрактов, договоров, включая договор арен­ды помещений, оборудования и других документов, относящихся к осуществлению этой операции, с расчетом ожидаемых доходов от реализации продукции (проведения работ, оказания услуг), за счет которых предусматривается погашение будущего кредита, а также прибыли и рентабельности кредитуемой операции;

• бухгалтерские и статистические отчеты, включая отче­ты о финансовых результатах, декларации о доходах, выписки по счетам заемщика, расчетный счет которого открыт в другом банке, иную отчетность и материалы;

• для определения платежеспособности заемщика — выво­ды аудиторских организаций о финансовом состоянии заемщика;

• оригиналы векселей, предлагаемых в залог;

• две ксерокопии каждого векселя;

• реестр векселей, предлагаемых в обеспечение кредита;

• документ, подтверждающий товарный характер векселей;

• карточка с образцами подписей и оттиска печати, если клиент обслуживается в другом банке.

Принимая документы для рассмотрения банком вопроса о приеме векселей в обеспечение кредита, сотрудник отдела цен­ных бумаг должен предоставить предъявителю расписку в по­лучении векселей.

Рекомендуемые ограничения при приеме векселей в обес­печение кредита. В обеспечение кредита не рекомендуется принимать векселя:

• неакцептованные переводные;

• недомицилированные;

• сроком платежа по предъявлению, если не определен срок для предъявления;

• сроком платежа менее срока возврата кредита;

• предоставленные юридическими лицами, векселя кото­рых опротестовывались за последний год.

Юридическая экспертиза документов предусматривает проверку:

• подлинности вексельного бланка. Законным владельцем векселя является: лицо, на имя которого выписан вексель (ре­митент); лицо, на имя которого совершен последний именной индоссамент;

• правильности заполнения в векселе всех реквизитов со­гласно Положению о переводном и простом векселе;

• непрерывности индоссаментного ряда и законности вла­дения векселем.  Экономическая экспертиза документов заключается:

• в проведении мероприятий по оценке кредитоспособнос­ти заемщика на основании информации, имеющейся в распо­ряжении банка;

• в оценке стоимости самих векселей, предлагаемых под обеспечение кредита;

• платежной дисциплины заемщика (учитывается своевре­менность выплаты платежей в бюджет, погашения выданных ранее кредитов, в том числе другими банками);

• риска возникновения необеспеченных долгов;

• обоснованность общей суммы и срочности заявленного кредита;

• реальность осуществления кредитуемой операции и гра­мотность предоставленного расчета ее экономической эффек­тивности (учет всех налогов и сборов, предусмотренных зако­нодательством);

• достоверность предоставленных договоров. Кредитоспособность заемщика оценивается на основании'.

• показателей ликвидности баланса заемщика (коэффи­циент ликвидности не должен быть ниже 0,5; чем ниже коэф­фициент ликвидности, тем ниже уровень кредитоспособнос­ти);

• отчетности заемщика (учитываются прибыль организа­ции за последний год, количество сотрудников, стаж их работы по специальности, размеры авансовых платежей в бюджет, сум­ма кредиторской и дебиторской задолженности, в том числе бюджету, санкции налоговой инспекции за последние два года, структура активов, в том числе основных средств, краткосроч­ных вложений и др.).

7. ОСОБЕННОСТИ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ С БАНКОВСКИМИ ВЕКСЕЛЯМИ,

7.1. Эмиссия и обращение банковских векселей ( схема).

7.1. Эмиссия и обращение банковских векселей (перечень действий участников)

1. Принятие решения об эмиссии банком векселей.

2. Определение сумм, процентных ставок и сроков погашения эмитируемых векселей.

3. Заказ на выдачу вексельных бланков.

4. Покупка бланков векселей.

5. Заключение договора купли-продажи векселя.

6. Перечисление суммы в уплату за вексель.

7. Оформление банковского векселя.

8.          Оплата государственной пошлины за использование

вексельных бланков.

9. Поставка продукции (оказание услуг).

10. Индоссамент векселя.

11. Предоставление кредита.

12. Залоговый индоссамент векселя.

13. Погашение кредита.

14. Обратный индоссамент векселя.

15. Заключение договора об инкассировании векселя.

16. Инкассовый индоссамент векселя.

17. Подписание Акта предъявления векселя к платежу.

18. Погашение векселя и процентов по нему, если они пре­дусматривались.

19. Перечисление средств в погашение векселя.

20.       Возврат векселя с отметкой "ПОГАШЕНО".

7.2. Порядок осуществления эмиссии банковских векселей.

Цель выпуска банковских векселей:

• формирование оптимальной структуры ресурсной базы банка за счет альтернативных источников поступле­ния средств:

оптимизация структуры ресурсной базы достигается повыше­нием удельного веса срочных обязательств за счет ликвидного и привлекательного для инвестора фондового инструмента;

• оперативное управление ресурсами банка:

срочный характер части банковских пассивов даст возможность планировать потребность в ресурсах, связанную с выполнением банком своих обязательств в будущем с большей вероятностью;

участие банка в котировке собственных долговых обяза­тельств обеспечит своевременную реакцию на изменение конъ­юнктуры и регулирование стоимости ценных бумаг путем фор­мирования спроса на фондовом рынке;

применение вексельного кредита предоставит возможность увеличивать пассивы без негативного влияния на пропорции между объемами свободных ресурсов и качественным спросом на эти ресурсы;

• формирование рынка ценных бумаг Украины:

эмиссия банковских векселей благоприятствует расширению рыночного спектра надежных фондовых инструментов;

• совершенствование расчетов в народном хозяйстве:

вексель воплощает в себе не только характеристики объек­та инвестирования (сбережение и увеличение капитала), а и на­дежность наличного ликвидного средства платежа;

применение вексельного кредита дает возможность субъек­там предпринимательской деятельности за умеренную, по срав­нению с рыночной стоимостью ресурсов, цену пополнять свои оборотные средства.

Формы выпуска банковских векселей

Банковские векселя обязаны отвечать требованиям действу­ющего законодательства Украины выпускаться на бланках, рас­пространяемых НБУ. Выпуск других бланков запрещен.

Эмиссия банковских векселей может осуществляться на бланках простых векселей установленной НБУ формы. Воз­можен также выпуск банковских обязательств путем акцепта переводных векселей, эмитированных третьим лицом. По­скольку такая форма может использоваться только в отдельных случаях и для широкомасштабной эмиссии нежелатель­на, в дальнейшем рассматриваются только вопросы выпуска простых векселей.

Бланк векселя заполняется печатным способом. Исправле­ния текста векселя не допускаются.

Банковский вексель является письменным свидетельством безусловного денежного обязательства банка уплатить опре­деленную самим векселем сумму в четко определенный срок в определенном месте законному векселедержателю или по его приказу.

Банковский вексель должен содержать такие реквизиты:

• наименование документа - "Вексель";

• номер бланка векселя;

• полное наименование лица векселедателя;

• вексельная сумма;

• простое и безусловное обязательство банку уплатить оп­ределенную вексельную сумму;

• место составления векселя;

• дата составления векселя;

• срок погашения векселя;

• место осуществления платежа;

• наименование лица - ремитента (первого векселедержа­теля), кому, либо по приказу которого будет осуществлено по­гашение векселя.

Вексель подписывается руководителем банка, который вы­дает вексель, и его главным бухгалтером. Подписи уполномо­ченных лиц заверяются печатью банка.

Векселя банка могут выпускаться в национальной и иност­ранной валюте по решению руководства банка.

Целесообразно предусмотреть выпуск банковских векселей со следующими сроками погашения:

• на определенную дату (дисконтные векселя);

• по предъявлению, но не ранее определенной даты (про­центные векселя).

Срок обращения банковских векселей определяется в каж­дом отдельном случае, исходя из потребности банка в ресурсах, их срочности, других факторов.

Порядок приобретения банковских векселей

Ремитентом банковского векселя могут выступать юридичес­кие лица - субъекты предпринимательской деятельности. Не допускается выдача векселя нерезиденту.

Векселя сроком погашения на определенную дату продают­ся с дисконтом - скидкой от их номинальной суммы.

Рекомендуется установить максимальный размер доходно­сти банковских векселей и придерживаться этого показателя при осуществлении сделок по продаже векселей.

Банковские векселя продаются на основании договора куп­ли-продажи банковского векселя.

Вексель оформляется датой выпуска, которая совпадает с днем поступления определенной договором суммы на счет бан­ка, если эта сумма проведена до окончания операционного дня, в противном случае - следующим рабочим днем.

Основанием для оформления банковского векселя является:

• договор купли-продажи векселя;

• документ, подтверждающий поступление определенной договором суммы на счет банка.

Заполненный и заверенный подписями и печатью вексель передается доверенному лицу ремитента в обмен на доверен­ность.

Аналитический учет эмитированных банком векселей реко­мендуется вести в автоматизированном режиме либо в специ­альном журнале по такой форме:

№	Наименование ремитента	Р/с, МФО банка	Номер проданного векселя	Номинальная стоимость	Дата продажи	Дата погашения	% по векселю, если дата погашения - по предъявлению
1	2	3	4	5	6	7	8

 

Выпуск векселя влечет за собой необходимость уплаты гос­пошлины в размере и в сроки, определенные законодательством.

Обращение банковских векселей

Банковский вексель является свободно обращающейся цен­ной бумагой. Условия обращения определяются национальным вексельным правом.

Банковский вексель предлагается на рынке как объект ин­вестирования, средство кредитования, и может использовать­ся векселедержателем как объект купли-продажи, платежное средство, предмет залога.

Передача банковских векселей осуществляется на основа­нии индоссамента:

• в собственность другого лица — продажа, расчет;

• в обеспечение обязательств — залог;

• для выполнения поручения (инкассо).

Векселедатель при погашении (учете, досрочном погашении, залоге) проверяет только правомерность последнего векселе­держателя.

Лицо, которое распоряжается векселем на основании пере­поручительного индоссамента, может передать вексель только в порядке перепоручения.

Банк может осуществить учет собственного векселя. Опера­ция осуществляется на основании договора учета. Заключению договора предшествует проведение проверки, предусматрива­ющей:

• проверку подлинности бланка векселя;

• проверку правильности заполнения всех реквизитов;

• проверку непрерывности индоссаментного ряда и сверку данных векселя и данных аналитического учета эмитирован­ных векселей.

Курсовая стоимость банковского векселя устанавливается по договоренности, но при условии, что учетная ставка будет выше максимального уровня доходности банковских векселей на мо­мент учета.

Передача прав по векселю осуществляется на основании индоссамента. Передача векселя заверяется актом приема-пе­редачи векселя.

Заключение договора учета банковского векселя банку вле­чет необходимость уплаты госпошлины за операции с ценными бумагами. Ответственность за уплату пошлины несет лицо, в пользу которого осуществлялась операция.

Досрочное погашение банковского векселя предусматрива­ет досрочную реализацию вексельного обязательства векселе­дателем.

Основанием для досрочного погашения является банковский вексель и договор о досрочном погашении, где сторонами уста­навливается сумма и другие условия досрочного погашения.

Для досрочного погашения банковского векселя необходимо произвести проверку юридической подлинности векселя и за­конности векселедержателя.

Стоимость досрочного погашения устанавливается по дого­воренности, но при условии, что учетная ставка будет выше максимального уровня доходности банковских векселей на момент досрочного погашения.

Векселедержатель не может быть принужден принять сум­му в оплату векселя до наступления срока его погашения.

Векселедержатель может обратить иск к векселедателю до наступления срока погашения векселя только на основании су­дебного определения неплатежеспособности векселедателя.

Порядок погашения векселя банка

Банковский вексель принимается к погашению на основании заявления последнего законного векселедержателя (в том чис­ле на основании перепоручительного индоссамента) при предъявлении векселя. Утраченный вексель восстановлению не подлежит.

Предъявление банковского векселя к погашению от имени последнего законного векселедержателя - юридического лица осуществляет доверенное лицо, которое подтверждает полно­мочия доверенностью.

• Оплата вексельной суммы (и суммы процентов, если их начисление было предусмотрено) в полном объеме осуществ­ляется на расчетный счет последнего законного векселедержа­теля.

Начисление процентов на вексельную сумму, если они были предусмотрены, осуществляется за фактическое время обра­щения векселя по ставке, указанной в векселе.

Оплата вексельной суммы (и суммы процентов, если их на­числение было предусмотрено) осуществляется против вексе­ля с распиской векселедержателя на бланке векселя о получе­нии платежа по векселю.

На лицевой стороне бланка оплаченного банковского вексе­ля проставляется штамп "ПОГАШЕНО".

Банковские векселя принимаются для погашения после про­ведения проверки юридической подлинности векселя и закон­ности векселедержателя.

После передачи погашенного векселя в банк-векселедатель вексель хранится в документах дня.

Литература:

1.    Энциклопедия фондового рынка ( книга четвертая) Ю.М. Лысенко, А.И. Рымарук, В.П. Ляшко, С.Ю. Фомичева. Киев - 1998 г.

2.    Энциклопедия фондового рынка ( книга первая ) Ю.М. Лысенко, А.И. Рымарук, О. Музыченко, Киев - 1998 г.

3.    Сборник систематизированного законодательства "Бухгалтерия" "Вексель в Украине", № 34 (397) от 21 августа 2000 г.

4.    "БАЛАНС" Всеукраинский бухгалтерский еженедельник, Спецвыпуск, август 2000 г.

5.    "Вестник фондового рынка".

6.    Унифицированный закон о переводном и простом векселе от 06.07.99 г., № 826 -ХIV.

7.    Положение НБУ "Об операциях банков с векселями" от 28.05.99 г. № 258.