4.2 Практическое применение метода дискриминантного анализа
на примере OAO "СЭС"
Рассмотрим практические методики, приведенные в данной работе на примере ОАО "СЭС" по итогам деятельности в 2000 году.
Начтем с методики, применяемой ФУДН в России. Оценим удовлетворительность структуры баланса ОАО "СЭС". Для этого рассчитаем коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами и коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.
Расчеты проводятся на основании формул 3.1, 3.2, 3.3 и 3.4 и сведены в таблицу 4.3. Исходные данные взяты из бухгалтерской отчетности ОАО "СЭС" за 2000 год (см. приложения А и В).
Таблица 4.3 - Оценка удовлетворительности структуры баланса ОАО "СЭС" за 2000 год
Наименование показателей | Условное обозначение | На начало 2000г. | На конец 2000г. | Норматив |
1. Оборотные активы, тыс. руб. (по балансу: стр. 290-217-230) | ОбА | 83333 | 106631 | - |
2. Краткосрочные долговые обязательства, тыс. руб. (стр. 690-640-650-660) | КДО | 22654 | 25780 | - |
3. Сумма источников собственного капитала, тыс. руб. (стр. 490-190) | СКО | 27356 | -51414 | - |
4. Коэффициент текущей ликвидности (п1/п2) | Ктл | 3,68 | 4,14 | >2 |
5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (п3/п1) | Кос | 0,33 | -0,48 | >0,1 |
6. Коэффициент восстановления платежеспособности | Кв | - | 2,19 | >1 |
Согласно методике ФУДН на начало 2001 года структура баланса ОАО "СЭС" можно признать неудовлетворительной, а предприятие - неплатежеспособным, так как коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец 2000 года имеет значение менее 0,1. Однако признание ОАО "СЭС" неплатежеспособным не означает признания его несостоятельным, не влечет за собой наступления гражданско-правовой ответственности. Это лишь зафиксированное состояние финансовой неустойчивости. У ОАО "СЭС" недостаточно собственных оборотных средств для обеспечения финансовой устойчивости. Так как коэффициент обеспеченности собственными средствами менее 0,1, рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности, значение которого получилось 2,19, что превышает 1. Это означает, что у ОАО "СЭС " есть реальная возможность восстановить свою платежеспособность. Поэтому решение о признании структуры баланса неудовлетворительной, а ОАО "СЭС" - неплатежеспособным в ФУДН не может быть принято, а должно быть отложено на срок до 6 месяцев. Таким образом, у ОАО "СЭС" неустойчивое финансовое положение. Теперь с использованием двухфакторной и пятифакторной моделей Альтмана оценим вероятность банкротства ОАО "СЭС" в начале 2001 года.
Для применения двухфакторной модели необходимы два коэффициента: коэффициент покрытия (текущей ликвидности) и коэффициент финансовой зависимости.
Коэффициент покрытия уже рассчитан по формуле 3.1 и его значение равно 4,14 (см. таблицу 4.3). расчет коэффициента финансовой зависимости осуществляется по формулам 3.9 и 3.7.
или Кфз=30,3%.
Тогда по формуле 4.2 показатель Z, характеризующий вероятность банкротства равен:
Z = -0,3877 - 1,073*4,14 + 0,0579*30,3 = -3,076.
По таблицам [2], вероятность банкротства ОАО "СЭС" составит 0,107%.
Но двухфакторная модель Альтмана не полностью описывает финансовое положение предприятия, и поэтому не обеспечивает высокую точность прогноза. Прежде чем делать выводы оценим вероятность банкротства ОАО "СЭС" по пятифакторной модели Альтмана (см. формулу 4.3).
Для практических расчетов, ввиду отсутствия определенных исходных данных, воспользуемся модифицированной моделью Альтмана, суть которой была рассмотрена в пункте 4.1.
Согласно модификации:
Z = 1,2*Коб + 3,3*Кр + 0,6*Кп + 1,0*Кот.
Соответствующие коэффициенты рассчитываются как:
Получим: Коб = 0,123, Кр = 0, Кп = 3,3, Кот = 0,37.
Тогда получаем показатель Z:
Z = 1,2*0,123 + 0 + 0,6*3,3 + 1,0*0,37 = 2,4976.
Согласно интервалам, предложенным Альтманом, при 1,81<Z<2,765 вероятность банкротства средняя.
Таким образом, можно сделать следующие выводы.
При прогнозировании вероятности банкротства по двухфакторной и пятифакторной моделям Альтмана результаты расходятся. Но ввиду того, что в пятифакторной модели учтено большее число факторов, предпочтение нужно отдать результатам, полученным по этой модели. Но и здесь нужно понимать, что существует определенный процент ошибки прогноза. Получили, что ОАО "СЭС" имеет среднюю вероятность банкротства из-за неустойчивого финансового положения, которое возникло ввиду недостаточности собственных оборотных средств для обеспечения финансовой устойчивости.
Финансовая устойчивость предприятия характеризуется системой абсолютных и относительных показателей. Относительные показатели уже были рассчитаны и использованы в моделях Альтмана. Для окончательных выводов и предложения рекомендаций по выходу из сложившегося положения проанализируем абсолютные показатели финансовой устойчивости по методике, применяемой в ОАО "СЭС".
Финансовая устойчивость определяется соотношением стоимости материальных оборотных средств (запасов и затрат) и величин собственных и заемных источников средств для их формирования.
Наиболее обобщающим абсолютным показателем финансовой устойчивости предприятия является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, то есть разница между величиной источников средств и величиной запасов и затрат.
Общая величина запасов и затрат рассчитывается по формуле на основании формы №1:
ЗЗ = стр. 210 + 220. (4.4)
Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников:
наличие собственных оборотных средств:СОС = стр. 490 - 190 - 390 (4.5)
наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (функционирующий капитал):КФ = стр. 490 + 590 - 190 (4.6)
общая величина основных источников формирования запасов и затрат:ВИ = стр. 490 + 590 + 610 - 190. (4.7)
Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствует три показателя обеспеченности запасов и затрат этими источниками:
излишек (недостаток) собственных оборотных средств:Фс = СОС - ЗЗ (4.8)
излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников6Фт = КФ - ЗЗ (4.9)
излишек (недостаток) общей величины основных источников:Фо = Ви - ЗЗ (4.10)
С помощью этих трех показателей определяется трехкомпонентный показатель типа финансового положения: Si = 1, при Фi>0 и Si = 0, при Фi<0.
Возможно выделение четырех типов финансового положения:
S = (1,1,1). Абсолютная устойчивость финансового состояния. S = (0,1,1). Нормальная устойчивость финансового состояния. S = (0,0,1). Неустойчивое финансовое положение, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств за счет снижения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов. S = (0,0,0). Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие на грани банкротства.Результаты расчетов всех вышеприведенных показателей сведены в таблицу 4.4.
Таблица 4.4 - Абсолютные показатели финансовой устойчивости ОАО "СЭС"
Наименование показателей | Значение на конец 2000 года |
1. Общая величина запасов и затрат (ЗЗ), тыс. руб. | 27152 |
2. Наличие собственных оборотных средств (СОС), тыс. руб. | -99323 |
3. Функционирующий капитал (КФ), тыс. руб. | 121780 |
4. Общая величина источников (ВИ), тыс. руб. | 125540 |
5. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (Фс), тыс. руб. | -72171 |
6. Излишек (недостаток) функционирующего капитала (Фт), тыс. руб. | 94628 |
7. Излишек (недостаток) общей величины источников (Фо), тыс. руб. | 98388 |
8. Трехмерный показатель типа финансового положения | (0,1,1) |
Таким образом, по данным таблицы 4.4 на ОАО "СЭС" нормальная устойчивость финансового положения, которая гарантирует платежеспособность.
Итак, выше было рассмотрено несколько подходов к оцениванию финансового положения ОАО "СЭС" с точки зрения вероятности наступления банкротства.
На основе полученных результатов можно сделать следующие выводы и наметить некоторые рекомендации по выходу из сложившегося положения.
ОАО "СЭС" имеет нормальную устойчивость финансового положения, что не означает отсутствия проблем в деятельности предприятия. ОАО "СЭС" достаточно обеспечено оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия (так как коэффициент текущей ликвидности равен 4,14 и превышает норматив), но в то же время у предприятия недостаточно собственных оборотных средств для обеспечения финансовой устойчивости (так как коэффициент обеспеченности собственными средствами равен -0,48, что меньше норматива). Последнее обстоятельство способствует тому, что ОАО "СЭС" имеет некоторую, хотя и незначительную, вероятность банкротства. Основным фактором, повлиявшим на колебание финансовой устойчивости ОАО "СЭС явился кризис в августе 2000 года. В связи с наличием на балансе предприятия значительной кредиторской задолженности за поставленное оборудование по контрактам с бельгийской фирмой "Алкатель" в иностранной валюте, произошло превышение отрицательных курсовых разниц над положительными в результате переоценки в размере 124564 руб. Таким образом, наличие кредиторской задолженности в иностранной валюте является основным фактором финансового кризиса риска ОАО "СЭС" в условиях нестабильного курса иностранной валюты.
В качестве мероприятий, способствующих выходу из сложившегося положения, повышению финансовой устойчивости ОАО "СЭС" и поддержке эффективной деятельности, можно предложить следующие:
сокращение расходов; сокращение персонала; совершенствование организации труда и системы управления; модернизация производства; оптимизация дебиторской задолженности; кадровые изменения, привлечение специалистов; отсрочка и (или) рассрочка платежей по кредитам.То есть руководство ОАО "СЭС" должно оперативно отреагировать на сложившуюся ситуацию и принять меры по устранению причин, вызвавших состояние финансовой неустойчивости.
Список литературы:
Антикризисное управление: от банкротства - к финансовому оздоровлению / Под ред. Чванова Г. П. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1995. - 320 с. Большев Л. Н., Смирнов Н. В. Таблицы математической статистики. - М.: Наука, 1983. - 413 с. Ковалев А. П. Диагностика банкротства. - М.: АО "Финстатинформ", 1995. - 96 с. Масютин С. А. Умеем ли мы оценивать финансовую устойчивость предприятий // ЭКО - 1997, №5, с.105 - 109. Методика комплексного финансово-экономического анализа предприятий (для формирования промышленной политики региона): Учебно-методический курс. Серия "Бизнес Тезаурус" (учебно-методические пособия для российского бизнеса). - М.: КОНСЭКО, 2000. - 112 с. Несостоятельность предприятия. Банкротство - М.: ПРИФ, 1997. - 240 с. Переверзева Л. В. Оценка финансового состояния предприятия по критериям банкротства (несостоятельности): Учеб. Пособие - СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1997. - 46 с. Теория и практика антикризисного управления: Учебник для вузов / Под ред. Беляева С. Г. и Кошкина В. И. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1996. - 496 с. Федеральный закон Российской Федерации "О несостоятельности (банкротстве)". Официальный текст. Издание второе, стереотипное. - М.: Информационно-издательский дом "Филинъ", 2000. - 128 с.Приложение А:
Утверждена Министерством финансов Российской Федерации
Для годовой бухгалтерской отчетности за 2000г.
ИНН 5407122330
БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ
за 2000г. Организация ОАО "СЭС" Отрасль (вид деятельности) Связь Организационно-правовая форма ОАО Орган управления государственным имуществом Единицы измерения: |
Форма №1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) по ОКПО по ОКОНХ по КОПФ по ОКПО по СОЕИ Контрольная сумма | КОДЫ | ||
0710001 | ||||
1158714 | ||||
52300 | ||||
0 | ||||
0 | ||||
Адрес г. С, ул. N.
Дата высылки Дата получения Срок представления | |
Таблица А.1 - Баланс предприятия
АКТИВ | Код стр. | На начало года | На конец года |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Нематериальные активы (04,05) | 110 | 505 | 2397 |
в том числе: | |||
организационные расходы | 111 | ||
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными пава и активы | 112 | 505 | 2397 |
Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 477406 | 475995 |
в том числе: | |||
земельные участки и объекты природопользования | 121 | 30 | |
здания, сооружения, машины и оборудование | 122 | 469042 | 466711 |
Незавершенное строительство (07, 08, 61) | 130 | 30586 | 66004 |
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) | 140 | 6494 | 3910 |
в том числе: | |||
инвестиции в дочерние общества | 141 | 3471 | 3471 |
инвестиции в зависимые общества | 142 | 17 | 33 |
инвестиции в другие организации | 143 | 2492 | 406 |
займы, предоставленные организациям на срок более 12 мес. | 144 | ||
прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | 514 | |
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
ИТОГО по разделу I | 190 | 514991 | 548306 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Запасы | 210 | 34094 | 23522 |
В том числе: | |||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) | 211 | 28907 | 14467 |
животные на выращивании и в откорме (11) | 212 | ||
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13, 16) | 213 | 5104 | 8684 |
хатраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 214 | ||
готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) | 215 | 249 | |
товары отгруженные (45) | 216 | ||
расходы будущих периодов | 217 | 83 | 122 |
прочие запасы и затраты | 218 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 2690 | 3630 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 1791 | 1739 |
в том числе: | |||
покупатели и заказчики (62,76,82) | 231 | 1791 | 1739 |
векселя к получению (62) | 232 | ||
задолженность дочерних и зависимых обществ | 233 | ||
авансы выданные | 234 | ||
прочие дебиторы | 235 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 41983 | 68573 |
в том числе: | |||
покупатели и заказчики (62,76,82) | 241 | 19374 | 23621 |
векселя к получению (62) | 242 | 339 | |
задолженность дочерних и зависимых обществ | 243 | ||
задолженность участников (учредителей в) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | ||
авансы выданные | 245 | 11110 | 13707 |
прочие дебиторы | 246 | 12160 | 31245 |
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | 250 | 1645 | 2872 |
в том числе: | |||
инвестиции в зависимые общества | 251 | ||
собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | ||
прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 1645 | 2872 |
Денежные средства | 260 | 2698 | 8156 |
в том числе: | |||
касса (50) | 261 | 32 | 86 |
расчетные счета (51) | 262 | 2588 | 5100 |
валютные счета (52) | 263 | 78 | 2970 |
прочие денежные средства (55, 56, 57) | 264 | ||
Прочие оборотные активы | 270 | 306 | |
ИТОГО по разделу II | 290 | 85207 | 108492 |
III. УБЫТКИ | |||
Непокрытые убытки прошлых лет (88) | 310 | ||
Расходы, не перекрытые финансированием | 311 | 2759 | |
Непокрытый убыток отчетного года | 320 | х | 47909 |
321 | |||
ИТОГО по разделу III | 390 | 2759 | 47909 |
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290 + 390) | 399 | 602957 | 704707 |
Продолжение таблицы А.1
ПАССИВ | Код стр. | На начало года | На конец года |
1 | 2 | 3 | 4 |
Уставной капитал (85) | 410 | 80 | 321404 |
Добавочный капитал (87) | 420 | 426860 | 92045 |
Резервный капитал (86) | 430 | 3218 | 5101 |
в том числе: | |||
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 3218 | 5101 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
Фонды накопления (88) | 440 | 51426 | 73344 |
Фонд социальной сферы (88) | 450 | 160 | |
Целевые финансирование и поступления (96) | 460 | ||
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 470 | 60763 | 4838 |
Нераспределенная прибыль отчетного года | 480 | х | |
ИТОГО по разделу IV | 490 | 542347 | 496892 |
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | |||
Заемные средства (92, 95) | 510 | 34075 | |
В том числе: | |||
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | 34075 | |
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | ||
Прочие долгосрочные пассивы | 520 | 37956 | 139119 |
ИТОГО по разделу V | 590 | 37956 | 173194 |
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | |||
Заемные средства (90, 94) | 610 | 2964 | 3760 |
в том числе: | |||
кредиты банков | 611 | ||
прочие займы | 612 | 2964 | 3760 |
Кредиторская задолженность | 620 | 18498 | 20141 |
в том числе: | |||
поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 6453 | 3384 |
векселя к уплате (60) | 622 | ||
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | 623 | ||
по оплате труда (70) | 624 | 124 | |
по социальному страхованию и обеспечению (69) | 625 | 155 | |
задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 8717 | 4301 |
авансы полученные (64) | 627 | ||
прочие кредиторы | 628 | 3052 | 12456 |
Расчеты по дивидендам (75) | 630 | 1192 | 1879 |
Доходы будущих периодов (83) | 640 | ||
Фонды потребления (88) | 650 | 8841 | |
Резервы предстоящих расходов и платежей (89) | 660 | ||
Прочие краткосрочные пассивы | 670 | ||
ИТОГО по разделу VI | 690 | 22654 | 34621 |
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 699 | 602957 | 704707 |
Руководитель Главный бухгалтер
Утверждена Министерством финансов Российской Федерации
Для годовой бухгалтерской отчетности за 2000г.
ИНН 2466003152
БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ
за 2000г. Организация ОАО "СЭС" Отрасль (вид деятельности) Связь Организационно-правовая форма ОАО Орган управления государственным имуществом Единицы измерения: тыс. руб. |
Форма №1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) по ОКПО по ОКОНХ по КОПФ по ОКПО по СОЕИ Контрольная сумма | КОДЫ | |||
0710001 | |||||
2000 | 01 | 01 | |||
2590 | |||||
52300 | |||||
47 | 16 | ||||
01161283 | |||||
0372 | |||||
Адрес
Дата высылки Дата получения Срок представления | |
31.03.01 |
Таблица А.2 - Баланс предприятия
АКТИВ | Код стр. | На начало года | На конец года |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Нематериальные активы (04,05) | 110 | 591163 | 981330 |
в том числе: | |||
организационные расходы | 111 | 91996 | 137 |
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными пава и активы | 112 | 529167 | 981193 |
Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 846562858 | 907769955 |
в том числе: | |||
земельные участки и объекты природопользования | 121 | 81922 | |
здания, сооружения, машины и оборудование | 122 | 781803962 | 901631034 |
Незавершенное строительство (07, 08, 61) | 130 | 137904415 | 95043609 |
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) | 140 | 2792039 | 4234539 |
в том числе: | |||
инвестиции в дочерние общества | 141 | ||
инвестиции в зависимые общества | 142 | ||
инвестиции в другие организации | 143 | 2792039 | 423539 |
займы, предоставленные организациям на срок более 12 мес. | 144 | ||
прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | ||
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
ИТОГО по разделу I | 190 | 987850475 | 1008029433 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Запасы | 210 | 16828602 | 21722445 |
в том числе: | |||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) | 211 | 10830173 | 16188696 |
животные на выращивании и в откорме (11) | 212 | 3758 | |
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13, 16) | 213 | 1694722 | 2512201 |
хатраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 214 | 17816 | 4082 |
готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) | 215 | 3756963 | 2404796 |
товары отгруженные (45) | 216 | ||
расходы будущих периодов | 217 | 525170 | 612584 |
прочие запасы и затраты | 218 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 7531165 | 9710079 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 1679185 | 3720428 |
в том числе: | |||
покупатели и заказчики (62,76,82) | 231 | 1679185 | 3720428 |
векселя к получению (62) | 232 | ||
задолженность дочерних и зависимых обществ | 233 | ||
авансы выданные | 234 | ||
прочие дебиторы | 235 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 129804393 | 149631274 |
в том числе: | |||
покупатели и заказчики (62,76,82) | 241 | 91301603 | 104461060 |
векселя к получению (62) | 242 | 30000 | |
задолженность дочерних и зависимых обществ | 243 | ||
задолженность участников (учредителей в) по взносам в уставный капитал | 244 | ||
авансы выданные | 245 | ||
прочие дебиторы | 246 | 38472790 | 45170214 |
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | 250 | ||
в том числе: | |||
инвестиции в зависимые общества | 251 | ||
собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | ||
прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | ||
Денежные средства | 260 | 5180333 | 11830321 |
в том числе: | |||
касса (50) | 261 | 491379 | 538382 |
расчетные счета (51) | 262 | 2251148 | 9363771 |
валютные счета (52) | 263 | 402670 | 107699 |
прочие денежные средства (55, 56, 57) | 264 | 925136 | 1820469 |
Прочие оборотные активы | 270 | 750486 | |
ИТОГО по разделу II | 290 | 161023678 | 197365033 |
III. УБЫТКИ | |||
Непокрытые убытки прошлых лет (88) | 310 | ||
Расходы, не перекрытые финансированием | 311 | ||
Непокрытый убыток отчетного года | 320 | х | |
321 | |||
ИТОГО по разделу III | 390 | ||
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290 + 390) | 399 | 1148874153 | 1205394466 |
Продолжение таблицы А.2
ПАССИВ | Код стр. | На начало года | На конец года |
1 | 2 | 3 | 4 |
Уставной капитал (85) | 410 | 668582400 | 668582400 |
Добавочный капитал (87) | 420 | 215425830 | 216500603 |
Резервный капитал (86) | 430 | 2980562 | 5429562 |
в том числе: | |||
Резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 2980562 | 5429562 |
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
Фонды накопления (88) | 440 | 65932864 | 61914274 |
Фонд социальной сферы (88) | 450 | 24469312 | 24846297 |
Целевые финансирование и поступления (96) | 460 | 7033995 | 5706513 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 470 | 13595169 | 2036890 |
Нераспределенная прибыль отчетного года | 480 | х | 45900678 |
ИТОГО по разделу IV | 490 | 998020132 | 1030917217 |
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | |||
Заемные средства (92, 95) | 510 | 11818796 | 6726725 |
В том числе: | |||
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | 2910000 | |
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | 8908796 | 6726725 |
Прочие долгосрочные пассивы | 520 | 5725213 | |
ИТОГО по разделу V | 590 | 11818796 | 12451938 |
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | |||
Заемные средства (90, 94) | 610 | 2803758 | 1138273 |
в том числе: | |||
кредиты банков | 611 | 2803758 | 11381273 |
прочие займы | 612 | ||
Кредиторская задолженность | 620 | 112160076 | 132088381 |
в том числе: | |||
поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 58320913 | 67037502 |
векселя к уплате (60) | 622 | ||
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | 623 | ||
по оплате труда (70) | 624 | 8381644 | 769351 |
по социальному страхованию и обеспечению (69) | 625 | 4693387 | 610000 |
задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 15336953 | 13504881 |
авансы полученные (64) | 627 | 2009 | 944005 |
прочие кредиторы | 628 | 25425170 | 36798832 |
Расчеты по дивидендам (75) | 630 | ||
Доходы будущих периодов (83) | 640 | 16563377 | 18555657 |
Фонды потребления (88) | 650 | 7508014 | |
Резервы предстоящих расходов и платежей (89) | 660 | ||
Прочие краткосрочные пассивы | 670 | ||
ИТОГО по разделу VI | 690 | 139035225 | 162025311 |
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 699 | 1148874153 | 1205394466 |
Руководитель Главный бухгалтер
Утверждена Министерством финансов Российской Федерации
Для годовой бухгалтерской отчетности за 2000г.
ИНН 2466003152
БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ
за 2000г. Организация СЭС Отрасль (вид деятельности) Связь Организационно-правовая форма ОАО Орган управления государственным имуществом Единицы измерения: тыс. руб. |
Форма №1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) по ОКПО по ОКОНХ по КОПФ по ОКПО по СОЕИ Контрольная сумма | КОДЫ | |||
0710001 | |||||
01161811 | |||||
52300 | |||||
Адрес
Дата высылки Дата получения Срок представления | |
31.03.01 |
Таблица А.3 - Баланс предприятия
АКТИВ | Код стр. | На начало года | На конец года |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Нематериальные активы (04,05) | 110 | 35,0 | 43,4 |
в том числе: | |||
организационные расходы | 111 | 35,0 | 43,4 |
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными пава и активы | 112 | ||
Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 45197,8 | 42317,8 |
в том числе: | |||
земельные участки и объекты природопользования | 121 | ||
здания, сооружения, машины и оборудование | 122 | 45197,8 | 42317,8 |
Незавершенное строительство (07, 08, 61) | 130 | 135,7 | 901,1 |
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) | 140 | ||
в том числе: | |||
инвестиции в дочерние общества | 141 | ||
инвестиции в зависимые общества | 142 | ||
инвестиции в другие организации | 143 | ||
займы, предоставленные организациям на срок более 12 мес. | 144 | ||
прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | ||
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
ИТОГО по разделу I | 190 | 45368,5 | 43262,3 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Запасы | 210 | 1869,8 | 1647,1 |
в том числе: | |||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) | 211 | 1132,1 | 883,7 |
животные на выращивании и в откорме (11) | 212 | ||
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13, 16) | 213 | 663,5 | 583,4 |
хатраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 214 | ||
готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) | 215 | 74,2 | 102,9 |
товары отгруженные (45) | 216 | ||
расходы будущих периодов | 217 | - | 77,1 |
прочие запасы и затраты | 218 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
в том числе: | |||
покупатели и заказчики (62,76,82) | 231 | ||
векселя к получению (62) | 232 | ||
задолженность дочерних и зависимых обществ | 233 | ||
авансы выданные | 234 | ||
прочие дебиторы | 235 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 7226,8 | 17403,5 |
в том числе: | |||
покупатели и заказчики (62,76,82) | 241 | 4335,8 | 10271,8 |
векселя к получению (62) | 242 | ||
задолженность дочерних и зависимых обществ | 243 | ||
задолженность участников (учредителей в) по взносам в уставный капитал | 244 | ||
авансы выданные | 245 | ||
прочие дебиторы | 246 | 2891 | 7131,7 |
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | 250 | ||
в том числе: | |||
инвестиции в зависимые общества | 251 | ||
собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | ||
прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | ||
Денежные средства | 260 | 709,2 | 76,0 |
в том числе: | |||
касса (50) | 261 | 24,6 | 0,4 |
расчетные счета (51) | 262 | 684,6 | 75,6 |
валютные счета (52) | 263 | ||
прочие денежные средства (55, 56, 57) | 264 | ||
Прочие оборотные активы | 270 | ||
ИТОГО по разделу II | 290 | 9805,8 | 19126,6 |
III. УБЫТКИ | |||
Непокрытые убытки прошлых лет (88) | 310 | ||
Расходы, не перекрытые финансированием | 311 | ||
Непокрытый убыток отчетного года | 320 | х | |
321 | |||
ИТОГО по разделу III | 390 | ||
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290 + 390) | 399 | 55174,3 | 62388,9 |
Продолжение таблицы А.3
ПАССИВ | Код стр. | На начало года | На конец года |
1 | 2 | 3 | 4 |
Уставной капитал (85) | 410 | ||
Добавочный капитал (87) | 420 | 15758,5 | 48028,5 |
Резервный капитал (86) | 430 | -928,3 | |
в том числе: | |||
Резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | -928,3 | |
Фонды накопления (88) | 440 | ||
Фонд социальной сферы (88) | 450 | ||
Целевые финансирование и поступления (96) | 460 | ||
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 470 | ||
Нераспределенная прибыль отчетного года | 480 | х | |
ИТОГО по разделу IV | 490 | 14830,2 | 48028,5 |
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | |||
Заемные средства (92, 95) | 510 | ||
В том числе: | |||
Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | ||
Прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | ||
Прочие долгосрочные пассивы | 520 | ||
ИТОГО по разделу V | 590 | ||
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | |||
Заемные средства (90, 94) | 610 | ||
в том числе: | |||
Кредиты банков | 611 | ||
Прочие займы | 612 | ||
Кредиторская задолженность | 620 | 4713,4 | 14360,4 |
в том числе: | |||
Поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 399,5 | 230,8 |
Векселя к уплате (60) | 622 | ||
Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | 623 | 3581,1 | 10771,0 |
по оплате труда (70) | 624 | 646,3 | 1015,4 |
по социальному страхованию и обеспечению (69) | 625 | -185,6 | 1785,6 |
Задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 248,9 | 407,3 |
Авансы полученные (64) | 627 | ||
Прочие кредиторы | 628 | 23,2 | 150,3 |
Расчеты по дивидендам (75) | 630 | ||
Доходы будущих периодов (83) | 640 | ||
Фонды потребления (88) | 650 | ||
Резервы предстоящих расходов и платежей (89) | 660 | ||
Прочие краткосрочные пассивы | 670 | 35630,7 | - |
ИТОГО по разделу VI | 690 | 40344,1 | 14360,4 |
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 699 | 55174,3 | 62388,9 |
Руководитель Главный бухгалтер
Приложение Б:
Утверждена Министерством финансов Российской Федерации
Для годовой бухгалтерской отчетности за 2000г.
ИНН 5407122330
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за 2000г. Организация ОАО "СЭС" Отрасль (вид деятельности) Связь Организационно-правовая форма ОАО Орган управления государственным имуществом Единицы измерения: руб. |
Форма №1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) по ОКПО по ОКОНХ по КОПФ по ОКПО по СОЕИ Контрольная сумма | КОДЫ | ||
0710002 | ||||
1158714 | ||||
52300 | ||||
0 | ||||
0 | ||||
Таблица В.1 - Отчет о прибылях и убытках
Наименование показателя | Код стр. | За отчетный период | За аналогичный период прошлого года |
1 | 2 | 3 | 4 |
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 10 | 243243 | 256830 |
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | 20 | 148687 | 145090 |
Коммерческие расходы | 30 | ||
Управленческие расходы | 40 | 17236 | 14664 |
Прибыль (убыток) от реализации (строки (010-020-030-040)) | 50 | 77320 | 97076 |
Проценты к получению | 60 | 417 | 879 |
Проценты к уплате | 70 | ||
Доходы от участия в других организациях | 80 | 57 | |
Прочие операционные доходы | 90 | 56799 | 6043 |
Прочие операционные расходы | 100 | 187872 | 18330 |
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки (050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100)) | 110 | -53336 | 85725 |
Прочие внереализационные доходы | 120 | 6547 | 33808 |
Прочие внереализационные расходы | 130 | 20185 | 9488 |
Прибыль (убыток) отчетного периода (строки (110 + 120 - 130)) | 140 | -66974 | 110125 |
Налог на прибыль | 150 | 38142 | |
Отвлеченные средства | 160 | 2039 | 11220 |
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки (140 - 150 - 160)) | 170 | -69013 | 60763 |
Руководитель Главный бухгалтер
Утверждена Министерством финансов Российской Федерации
Для годовой бухгалтерской отчетности за 2000г.
ИНН 2466003152
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за 2000г. Организация ОАО "СЭС" Отрасль (вид деятельности) Связь Организационно-правовая форма ОАО Орган управления государственным имуществом Единицы измерения: тыс. руб. |
Форма №1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) по ОКПО по ОКОНХ по КОПФ по ОКПО по СОЕИ Контрольная сумма | КОДЫ | ||
0710002 | ||||
2000 | 01 | 01 | ||
3590 | ||||
52300 | ||||
47 | ||||
01161283 | ||||
0372 | ||||
Таблица В.2 - Отчет о прибылях и убытках
Наименование показателя | Код стр. | За отчетный период | За аналогичный период прошлого года |
1 | 2 | 3 | 4 |
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 10 | 631677947 | 565971320 |
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | 20 | 539528357 | 461825838 |
Коммерческие расходы | 30 | 7842394 | 6932888 |
Управленческие расходы | 40 | ||
Прибыль (убыток) от реализации (строки (010-020-030-040)) | 50 | 84307196 | 92855894 |
Проценты к получению | 60 | 382647 | 192124 |
Проценты к уплате | 70 | ||
Доходы от участия в других организациях | 80 | 44015 | 246965 |
Прочие операционные доходы | 90 | 1670562 | 553240 |
Прочие операционные расходы | 100 | 25997798 | 24838539 |
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки (050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100)) | 110 | 60406622 | 69012414 |
Прочие внереализационные доходы | 120 | 5591713 | 9943116 |
Прочие внереализационные расходы | 130 | 1312591 | 550946 |
Прибыль (убыток) отчетного периода (строки (110 + 120 - 130)) | 140 | 64685744 | 78404584 |
Налог на прибыль | 150 | 15117761 | 16273971 |
Отвлеченные средства | 160 | 3667305 | 1500552 |
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки (140 - 150 - 160)) | 170 | 45900678 | 60630061 |
Руководитель Главный бухгалтер
Утверждена Министерством финансов Российской Федерации
Для годовой бухгалтерской отчетности за 2000г.
ИНН 5407122330
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за 1999г. Организация ЭТУС Отрасль (вид деятельности) Связь Организационно-правовая форма ОАО Орган управления государственным имуществом Единицы измерения: тыс. руб. |
Форма №1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) по ОКПО по ОКОНХ по КОПФ по ОКПО по СОЕИ Контрольная сумма | КОДЫ | ||
0710002 | ||||
01161811 | ||||
52300 | ||||
Таблица В.3 - Отчет о прибылях и убытках
Наименование показателя | Код стр. | За отчетный период | За аналогичный период прошлого года |
1 | 2 | 3 | 4 |
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 10 | 39540,1 | 36354,7 |
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | 20 | 31672,1 | 28334,2 |
Коммерческие расходы | 30 | ||
Управленческие расходы | 40 | ||
Прибыль (убыток) от реализации (строки (010-020-030-040)) | 50 | 7867,9 | 8020,5 |
Проценты к получению | 60 | ||
Проценты к уплате | 70 | ||
Доходы от участия в других организациях | 80 | ||
Прочие операционные доходы | 90 | 742,3 | 178,3 |
Прочие операционные расходы | 100 | 637,5 | 387,4 |
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки (050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100)) | 110 | 7972,7 | 4324,5 |
Прочие внереализационные доходы | 120 | ||
Прочие внереализационные расходы | 130 | 1153,7 | 1032,5 |
Прибыль (убыток) отчетного периода (строки (110 + 120 - 130)) | 140 | 6819,0 | 3292,0 |
Налог на прибыль | 150 | 618,0 | 298,3 |
Отвлеченные средства | 160 | 264,8 | - |
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки (140 - 150 - 160)) | 170 | 5936,1 | 60763 |
Руководитель Главный бухгалтер
... состояния предприятия является необходимым элементом финансовой работы. В данной курсовой работе будут составлены операционные и финансовые бюджеты предприятия «Орион» на 1997 год по данным на 1.01.97 г., а также будет сделан анализ результатов хозяйственной деятельности предприятия за год. 2. РАСЧЕТ ОПЕРАЦИОННЫХ И ФИНАНСОВЫХ БЮДЖЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ «ОРИОН» 2.1. Исходные данные ...
... деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния предприятия. 1. Прогнозировать возможные финансовые результаты, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности, наличия собственных и заемных ресурсов и разработанных моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ...
... (других прибылей и убытков) [7, С.144]. 2.1 Характеристика и анализ деятельности ООО «Электросеть» В данной курсовой работе анализ влияния ценообразующих факторов на результаты финансово-хозяйственной деятельности будет осуществляться на примере Общества с ограниченной ответственностью «Электросеть», которое создано в соответствие с законодательством РФ. Зарегистрировано от 02 июля 1993 года ...
... а именно: оценку рисков по контрольным точкам финансово-хозяйственной деятельности. Использование данного метода, а также результаты качественного анализа позволяют проводить комплексную оценку рисков финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Количественная оценка рисков проводится на основе данных, полученных при качественной их оценке, то есть оцениваться будут только те риски, которые ...
0 комментариев