Общие положения об отчетности перед клиентами

5.1. Общие положения об отчетности перед клиентами

Профессиональный участник рынка ценных бумаг предоставляет клиенту первичную отчетную документацию для целей бухгалтерского учета и налогообложения в соответствии с существующей российской практикой учета и документооборота и порядком расчетов, предусмотренным договором с клиентом.

Помимо этого профессиональный участник рынка ценных бумаг представляет клиенту периодическую отчетность для информирования его об операциях, осуществленных с его средствами.

В своем внутреннем учете профессиональные участники рынка ценных бумаг ведут учет операций всех своих клиентов независимо от формы договора и частоты проведения операций с данным клиентом.

Компания представляет клиенту регулярный отчет о движении и состоянии его активов. Отчет о состоянии активов в части информации о ценных бумагах включает только ценные бумаги клиента, переданные им компании по договору, в том числе полученные в процессе исполнения договора.

В случае, если клиент заключил с компанией несколько договоров, отчет о движении и состоянии его активов предоставляется клиенту по каждому договору отдельно.

Информация, содержащаяся в отчете о движении и состоянии активов клиента, является конфиденциальной. Компания и клиент несут взаимную ответственность за неразглашение данных отчета третьим лицам. Информация о наименовании клиента для юридического лица или имени клиента для физического лица является конфиденциальной и не подлежит разглашению третьим лицам.

Отчет о движении и состоянии активов клиента за период содержит следующую информацию:

-                    Все операции с ценными бумагами клиента, включая завершенные и незавершенные сделки;

-                    Остаток денежных средств клиента на начало отчетного периода;

-                    Движение денежных средств за отчетный период:

·                     Платежи по сделкам с ценными бумагами за отчетный период;

·                     Поступление на счет клиента и списание со счета клиента денежных средств;

·                     Комиссионные вознаграждения, начисленные за отчетный период.

·                     Дивиденды и проценты, полученные на имя клиента (в случае, если компания является номинальным держателем, и в случаях, когда проценты приходят на имя компании);

·                     Регистрационные сборы и прочие издержки, уплаченные компанией из средств клиента;

·                     Прочие суммы, удерживаемые с клиента в процессе выполнения условий договора с ним;

- Остаток денежных средств на конец отчетного периода.

-                    Количество ценных бумаг и вложений, в соответствии с внутренней учетной политикой принятой в компании, принадлежащих клиенту и переданных им компании по договору на дату составления отчета;

-                    Данные о рыночной стоимости портфеля клиента. Метод оценки рыночной стоимости портфеля определяется договором между компанией и клиентом. При отсутствии такового может использоваться методика оценки чистых активов паевых инвестиционных фондов;

Профессиональный участник рынка ценных бумаг представляет клиентам отчет о движении и состоянии активов клиента в соответствии с условиями договора, но не менее одного раза в месяц. В случае, если на счете клиента нулевой остаток, и операции по счету клиента не проводились, отчетность клиенту представляется не реже одного раза в квартал.

При составлении отчета клиенту компания должна придерживаться следующих принципов:

-                    Информация о движении денежных средств или ценных бумаг по счету клиента вводится на дату совершения сделки на основе данных документов и журналов учета деятельности профессионального участника рынка ценных бумаг;

-                    Стоимостные показатели могут указываться как в рублях, так и в валюте соответствии с принципом мультивалютного учета. Компания может также представлять в отчете данные в любой валюте в соответствии с договором с клиентом;

-                    Данные об операциях с разными видами ценных бумаг включаются в отчет в виде отдельных блоков соответственно принятым формам предоставления отчетности (государственные ценные бумаги, производные ценные бумаги, корпоративные ценные бумаги и т.п.) с указанием доли ценных бумаг каждого вида в общей структуре портфеля инвестиций клиента.

-                    Отчет о состоянии счета клиента представляется каждому клиенту компании со следующей периодичностью:

-                    Не реже одного раза в месяц в случае, если в течение этого периода по счету клиента проводились операции;

-                    Не реже одного раза в квартал в случае, если в течение этого периода операции по счету не проводились, но имеется остаток денежных средств и/или ценных бумаг по счету;

-                    Отчет о состоянии счета клиента представляется в течение 5 рабочих дней, следующих за днем окончания отчетного периода;

-                    Не реже одного раза в месяц клиенту представляется необходимая первичная документация по каждой проведенной для него сделке для составления им отчетности по стандартам российского бухгалтерского учета.