Методы
анализа финансового
состояния банка
и их классификация
Характеристика
финансовой
отчетности
банка, используемой
в анализе финансового
состояния банка
Создание
и обработка
информационной
базы для проведения
анализа финансового
состояния банка
Оценка и
анализ ликвидности
и платежеспособности
коммерческого
банка
Оценка
финансовой
устойчивости
коммерческого
банка
Оценка
деловой активности
коммерческого
банка
Направления
совершенствования
и стабилизации
деятельности
банка
Навигация
Создание и обработка информационной базы для проведения анализа финансового состояния банка
Анализ финансового состояния банка
96242
знака
4
таблицы
100
изображений
2.1 Создание и обработка информационной базы для проведения анализа финансового состояния банка
Методика анализа финансового состояния банка основывается на обобщении, систематизации и последующем анализе следующих форм бухгалтерской отчетности: оборотной ведомости банка (форма №101), отчета о прибылях и убытках (форма №102).
Обработка экономической информации проводится в следующей последовательности. Предворительно необходимо сгруппировать статьи актива и пассива оборотной ведомости банка (ф. 101) в однородные группы в соответствии с заданными критериями анализа, т.е. в баланс-брутто.
Общая оценка финансового состояния банка и его изменений за анализируемые периоды проводится на основе построения аналитического баланса-нетто коммерческого банка (приложение 1). Для оценки и анализа финансового состояния банка используются данные, полученные в течении трех периодов (кварталов).
Аналитический баланс-нетто банка отличается от отчетного баланса тем, что он не содержит ряд регулирующих статей, в связи с чем, последний называют балансом-брутто. Регулирующими называют те статьи, по которым суммы при определении фактической (остаточной) стоимости средств вычитаются из суммы другой статьи. Баланс-брутто не отражает реальной суммы финансовых ресурсов находящихся в распоряжении банка. В связи сэтим баланс-брутто путем очистки трансформируется в аналитический баланс-нетто. Порядок перехода от баланса-брутто к аналитическому балансу-нетто представлен в таблице №1.
Таблица 1
Порядок перехода от баланса-брутто к аналитическому балансу-нетто
| Корректируемые статьи | Исключаемые статьи | Статьи баланса-нетто |
| 1 | 2 | 3 |
| Основные средства (счет 604, 605) | Износ основных средств (счет 606) | Основные средства по остаточной стоимости (счет 604,605) |
| Нематериальные активы (счет 60901, 60902) | Износ нематериальных активов (счет 60903) | Нематериальные активы по остаточной стоимости (счет 609) |
| Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (счет 61101, 61102)1 | Износ МБП (счет 61103) | МБП по остаточной стоимости (счет 611) |
| Оборудование переданное в лизинг (счет 60801) | Износ по лизинговым операциям (счет 60802) | Затраты по остаточной стоимости (счет 608) |
| Текущие доходы банка (счет 701) | Текущие расходы банка (счет 702) | Положительная разница – ст. “Валовая прибыль” (счет 703) отрицательная разница – ст. “Убытки” (счет 704) |
| Прибыль (счет 703) | Использование прибыли (счет 705) | Положительная разница – ст. “Прибыль” (счет 703) отрицательная разница – ст. “Убыток” (счет 704) |
| Уставный капитал (счет 102, 103, 104, 105, 106) | Убыток (счет 704) | Уставный капитал (счет 102, 103, 104, 105, 106) |
| Доходы будущих периодов (счет 613) | Расходы будущих периодов (счет 614) | Положительная разница – пассив – ст. “Доходы будущих периодов” Отрицательная разница – актив – ст. “расходы будущих периодов |
2.2 Оценка и анализ состава и структуры активов и пассивов
банка
Для определения согласования активных и пассивных операций банка необходимо проводить анализ состава и структуры активов и пассивов банка, лежащий в основе всех остальных этапов оценки финансового состояния банка.
Целью данного этапа является выявление общих тенденций и влияния отдельных факторов, влияющих на ресурсный потенциал банка и на совокупные банковские риски.
На основе аналитического баланса проводится общая оценка финансового состояния банка и его изменений за представленный период. Анализ структуры баланса-нетто (приложение 1) позволяет решить следующие задачи:
выделить основные активно-пассивные виды операций (кредиты, депозиты и т.д.) и оценить их значимость в структуре активов и пассивов;
проследить движение остатков по отдельным балансовым счетам, которые наиболее динамично изменяются;
определить причины и степень воздействия данных динамических изменений и отклонений по статьям на устойчивость, доходность, прибыльность и ликвидность операций банка;
выделить собственные (р. 1 П) и привлеченные (р. 2 П) ресурсы банка, проследить их динамику по статьям и в целом;
выделить доходные (р. 2 А) и иммобилизованные активы (р. 3 А);
распределить привлекаемые в виде депозитов средства клиентов по их срочности.
Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. Таким образом, рассмотрение структуры банковских пассивов имеет решающее значение для анализов активов банка, в том числе обеспечения ликвидности баланса банка. В этой связи целесообразно проводить оценку состава и структуры пассивов банка.
Пассивы представлены в ввиде двух разделов: собственные (р. 1 П) и привлеченные средства (р. 2 П).
Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а следовательно, его надежность.
От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам – уровень принимаемых валютного и процентного рисков.
Активы представлены в виде трех основных разделов:
активы, не приносящие доход (р. 1 А);
активы, приносящие доход (р. 2 А);
иммобилизационные активы банка (р. 3 А).
Для оценки изменения объемов тех или иных статей актива или пассива баланса необходимо рассчитать изменение абсолютных величин (абсолютный прирост (снижение)) и относительных показателей (темп роста (снижение)) по всем балансовы м статьям в динамике, сравнивая значение этих показателей в данный период с уровнем этого показателя в предшествующем периоде.
Показателем, характеризующем структуру баланса, является удельный вес балансовых статей в соответствующем разделе активов или пассивов, а так же в общем объеме активов и пассивов.
Показателями, характеризующими общую структуру пассивов, являются: соотношение собственных и привлеченных средств банка, удельный вес межбанковского кредита в составе привлеченных средств банка, уровень зависимости от различных секторов рынка депозитов, а также срочность привлеченных средств и обязательств.
Анализ общей структуры пассивов банка проводится путем сопоставления расчетных показателей с их рекомендуемыми значениями.
При оценке соотношения собственных и привлеченных средств банка необходимо учитывать, что это соотношение должно быть больше единицы, т.к. в противном случае это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск невозврата средств вкладчиков.
Зависимость банка от межбанковского рынка, отражает доля межбанковского кредита в составе привлеченных средств. Она в совокупном объеме привлеченных средств не должна превышать 10-12%, т.к. данный рынок в России изменяется очень динамично, что осложняет оценку внешних для банка рисков.
Зависимость банка от различных секторов рынка депозитов отражает удельный вес каждого источника в общем объеме привлеченных средств. При оценке этого показателя необходимо особое внимание обращать на удельный вес депозитов населения, которое наиболее подвержено панике в период финансового кризиса.
При анализе срочности привлеченных средств и обязательств необходимо определить удельный вес депозитов до востребования и срочных депозитов в общем объеме привлеченных средств (р. 2 П), оценивая, насколько банку удается привлекать долгосрочные депозиты, т.к. хотя эти ресурсы для банка более дорогие, все же они являются основной составляющей наиболее стабильных ресурсов банка.
Собственные средства необходимо анализировать по составу и в динамике, а также по структуре, оценивая изменение их составных частей: уставного и добавочного капитала, фондов и резервов, нераспределенной прибыли. При этом анализ следует проводить не только по общему объему собственных средств (собственные средства-брутто), но и собственных средств-нетто.
,
где 
- собственные
средства-нетто,
руб.
-
собственные
средства-брутто,
руб. (р. 1 П)
-
активы иммобилизованные,
руб (р. 3 А)
-
доходы будущих
периодов, руб.
(п. 32 П)
-
портфельные
инвестиции
на долгосрочной
основе, при
условии
их низкой доходности,
руб. (п. 10 А).
Анализ обязательств необходимо проводить в разрезе привлеченных и заемных средств. В первую группу включаются: средства на корреспондентских счетах «Лоро», на счетах клиентов, средства в расчетах, депозиты, кредиторская задолженность, прочие привлеченные средства. Во вторую группу – полученные межбанковские кредиты, обязательства по выпущенным ценным бумагам.
В процессе анализа качественного состояния привлеченных средств банка необходимо определить удельный вес каждой его части, с разбивкой привлеченных средств на средства «до востребования» и «срочные», а также по источникам привлечения: предприятия и организации, население, бюджет, межбанковский рынок и т.д. (приложение 1).
Анализ активов банка предполагает изучение их динамики и структуры в разрезе активов: приносящих доход, не приносящих доход и иммобилизованных активов.
При анализе структуры активов необходимо рассчитать и проанализировать:
Долю активов, приносящих доход в общем объеме активов банка. Рекомендуемым значением считается 50%, т.к. .наличие значительной доли иммобилизационных (более 10%) активов приводит к снижению уровня ликвидности банка.
Соотношение объема выданных кредитов и приобретенных ценных бумаг. Доля кредитов в объеме активов не должна превышать 65%, а доля ценных бумаг – 25%.
Структуру кредитного портфеля. Анализ структуры кредитного портфеля банка должен показать отраслевую структуру кредитов, долю межбанковских кредитов в общем объеме кредитов, а также долгосрочных и краткосрочных кредитов.
Результаты расчетов представлены в таблице№2 (приложение 1).
Расчет собственных средств-нетто:
На 1.04.99 г. 216557 – 186252 – 88819 = 58514 руб.
На 1.07.99 г. 1511966 – 343644 – 1640380 = 472058 руб.
На 1.10.99 г. 1437249 – 382966 – 958616 = 95667 руб.
Похожие работы
... В 1978 г. Федеральная резервная система, Контролер денежного обращения и Федеральная корпорация по страхованию депозитов договорились об унификации и стандартизации своих рейтинговых систем анализа финансового состояния коммерческого банка. Аббревиатура CAMEL представляет собой сочетание начальных букв анализируемых компонентов. Расшифровывается она следующим образом: C – capital adequacy, или ...
... сальдирование отдельных счетов "очищает" балансовую величину активов от внутрибанковских операций (между головным офисом и филиалами) и "транзитных операций". 1.3 Информационное обеспечение анализа финансового состояния банка Необходимую для проведения анализа информацию можно классифицировать следующим образом: финансовая отчетность: баланс по счетам второго порядка, общая финансовая ...
нсы банков При поточном анализе, характерном для проведении экспресс-анализа, например, при рассмотрении значительного числа контрагентов, как правило, анализируются агрегированные аналитические балансы разной степени детализации, приводящие многообразие счетов баланса к основным группам активов и пассивов банка. В нашей практике используется форма «сжатого» (таблица 1) балансов. Разработанные ...
... необходимо рассматривать по данным месячных балансов, а сравнение за два и более лет- по данным годовых балансов с заключительными оборотами. 1.2.Современные подходы к анализу деятельности коммерческого банка. В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом ...
0 комментариев