Основные показатели, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность предприятия
Коэффициент прогноза банкротства – доля чистых оборотных активов в стоимости всех средств предприятия
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Палан»
Наличие собственных оборотных средств
Коэффициент прогноза банкротства – доля чистых оборотных активов в стоимости всех средств предприятия
Анализ рентабельности ООО «Палан»
Оптимизация текущего управления финансовой деятельности
Оценка эффективности финансовой деятельности ООО «Палан» в результате оптимизации
Навигация
Анализ рентабельности ООО «Палан»
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
63324
знака
12
таблиц
1
изображение
2.4 Анализ рентабельности ООО «Палан»
Для оценки эффективности финансово-производственной деятельности предприятия широко используется показатели рентабельности, то есть прибыльности или доходности капитала, ресурсов или продукции. Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов деятельности предприятия с различных позиций в соответствии с интересами участников рыночного обмена.
Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности в исследовании уровней и динамики финансовых коэффициентов рентабельности и оборачиваемости, которые являются относительными финансовыми показателями деятельности предприятия.
Для анализа рентабельности ООО «Палан», воспользуемся следующими формулами:
Общая рентабельность = чистая прибыль / выручку от реализации
Рентабельность основной деятельности = чистая прибыль / затраты на производство и реализацию (коммерческие расходы)
Рентабельность оборота продаж = прибыль от реализации / выручку от реализации
Рентабельность активов = чистая прибыль / величину активов (баланс)
Рентабельность производственных фондов = валовая прибыль / (запасы + основные фонды)
Рентабельность основных фондов = валовая прибыль / основные средства
Экономическая рентабельность = валовая прибыль / баланс
Финансовая рентабельность = чистая прибыль / капитал и резервы
Таблица 6. Анализ рентабельности
| Показатели | 2008 г. | 2009 г. | Абсолютные изменения (+,_) | Темп роста, % |
| Общая рентабельность | 0,05 | 0,03 | -0,02 | 60 |
| Рентабельность основной деятельности | 0,45 | 0,32 | -0,13 | 71,1 |
| Рентабельность оборота продаж | 0,05 | 0,03 | -0,02 | 60 |
| Рентабельность активов | 0,18 | 0,14 | -0,04 | 77,8 |
| Рентабельность производственных фондов | 0,58 | 0,56 | -0,02 | 96,6 |
| Рентабельность основных фондов | 0,82 | 0,69 | -0,13 | 84,1 |
| Экономическая рентабельность | 0,58 | 0,56 | -0,02 | 96,6 |
| Финансовая рентабельность | 0,41 | 0,53 | 0,12 | 129,3 |
На основании таблицы 6 можно сделать следующие выводы:
1. Общая рентабельность продукции снизилась на 40%. На это повлияло уменьшение выручки;
2. Рентабельность основной деятельности уменьшилась на 28,9%, этот результат отрицательный. Рассматривая причину такого результата, мы видим, что на это повлияло уменьшение чистой прибыли на 260 т.р. Но в защиту предприятия следует сказать, что коммерческие расходы в 2009 году сократились на 20,7% (т.е. предприятие старается экономить);
3. Рентабельность оборота продаж снизилась на 40%. На это повлияло снижение прибыли от реализации, которая снизилась из-за увеличения себестоимости продукции и как следствие увеличение цены, т.е. один оборот продукции при тех же или увеличенных затратах не оправдал себя и принес прибыли меньше чем было затрачено на себестоимость продукции;
4. Рентабельность активов уменьшилась на 22,2%, т. к. величина активов уменьшилась, за счет уменьшения запасов;
5. Рентабельность производственных фондов уменьшилась на 3,4%, т. к. произошло уменьшение запасов на 51,3%;
6. Рентабельность основных фондов так же снизилась на 15,9;
7. Экономическая рентабельность показывает эффективность использования имущества предприятия. Она снизилась на 3,4%, что говорит о том, что предприятие не может эффективно распоряжаться своим имуществом;
8. Финансовая рентабельность увеличилась на 29,3%, что говорит, о том, что, предприятие получает прибыль, размещая свои денежные средства на короткое время
Для более подробного анализа ситуации на предприятии, проведем факторный анализ рентабельности, чтобы увидеть, что влияет на изменение рентабельности.
Объектом анализа является изменение рентабельности продукции:
R реализованной продукции (к.г.) – R реализованной продукции (н.г.) = – 0,02
1. определяем влияние цены:
прибыль от реализации (к.г.) __ прибыль от реализации (н.г.) = – 0,026
выручка от реализации (н.г.) выручка от реализации (н.г.)
2. определяем влияние себестоимости:
прибыль от реализации (к.г.) __ прибыль от реализации (к.г.) = – 0,003
выручка от реализации (к.г.) выручка от реализации (н.г.)
Проверка: – 0,026 + 0,003 = – 0,023
По полученным данным мы видим, что рентабельность реализованной продукции уменьшилась примерно на 0,02% вследствие увеличения себестоимости на 14 т.р. и снижения прибыли на 260 т.р. То есть увеличились неоправданные расходы.
Таким образом можно сделать следующие выводы по предприятию, общество с ограниченной ответственностью «Палан» создано в целях удовлетворения общественных потребностей в товарах и услугах Общества и извлечения прибыли.
Общая стоимость имущества уменьшилась за отчетный период на 821 тыс. руб. (на 25,87% в 2009 г. меньше, чем в 2008 г.), что свидетельствует об уменьшении хозяйственной деятельности предприятия; уменьшение стоимости имущества сопровождалось внутренними изменениями в активе: при уменьшении стоимости внеоборотных активов на 345 тыс. руб. (понижение на 15,36%) произошло уменьшение оборотных средств на 476 тыс. руб. Удельный вес внеоборотных активов за отчетный период увеличился на 10,04%, а удельный вес оборотных средств уменьшился на 10,04%; уменьшение стоимости внеоборотных активов в целом произошло вследствие уменьшения основных средств на 15,36% (345 тыс. руб.); из групп оборотных активов наблюдается только уменьшение запасов на 476 тыс. руб. (51,35%).
Стоимость собственного капитала (итог раздела баланса «Капитал и резервы») уменьшилась на 815 тыс. руб. Параллельно с этим произошло уменьшение краткосрочных обязательств на 0,34% (6 тыс. руб.).
Краткосрочные обязательства представлены в отчетности кредиторской задолженностью, и она уменьшилась за анализируемый период на 0,34%, т.е. администрация предприятия умело использует заемные средства для производственной деятельности и погашает свою задолженность.
На предприятии также наблюдается недостаток собственных оборотных средств для формирования запасов, что свидетельствует о том, что предприятие вынуждено обращаться к заемным средствам.
Предприятие финансово зависимо. Это подтверждается низкими значениями коэффициентов автономии (и в 2008 г. и в 2009 г. эти показатели не дотягивают до оптимального значения).
Общая рентабельность продукции снизилась на 40%. На это повлияло уменьшение выручки; рентабельность основной деятельности уменьшилась на 28,9%, этот результат отрицательный. Рассматривая причину такого результата, мы видим, что на это повлияло уменьшение чистой прибыли на 260 т.р. Но в защиту предприятия следует сказать, что коммерческие расходы в 2009 году сократились на 20,7% (т.е. предприятие старается экономить); рентабельность оборота продаж снизилась на 40%. На это повлияло снижение прибыли от реализации, которая снизилась из-за увеличения себестоимости продукции и как следствие увеличение цены, т.е. один оборот продукции при тех же или увеличенных затратах не оправдал себя и принес прибыли меньше чем было затрачено на себестоимость продукции; рентабельность активов уменьшилась на 22,2%, т. к. величина активов уменьшилась, за счет уменьшения запасов;
По полученным данным мы видим, что рентабельность реализованной продукции уменьшилась примерно на 0,02% вследствие увеличения себестоимости на 14 т.р. и снижения прибыли на 260 т.р. То есть увеличились неоправданные расходы.
3. Оптимизация финансовой деятельности ООО «Палан»
3.1 Разработка стратегии управления финансовой деятельностью
Обеспечение финансовой устойчивости предприятия требует решения следующих задач:
1. Оптимизировать состав источников финансирования.
2. Привести в соответствие уровень дебиторской и кредиторской задолженности.
3. Оптимизировать структуру источников финансирования товарных запасов.
Перечисленные выше задачи стратегии по управлению финансовой устойчивостью можно объединить в таблице 7.
Таблица 7. Финансовая стратегия и политика ООО «Палан»
| Стратегические цели финансового развития в рамках соответствующей доминантной сферы | Финансовая политика по отдельным аспектам финансовой деятельн6ости в перспективном периоде | Система основных направлений действий по реализации стратегических целей финансового развития организации |
| 1. Оптимизировать состав источников финансирования | 1. Определить плановый объем продаж исходя из возможностей организации и конъюнктуры рынка 2. Рассчитать величину активов необходимых для выполнения плана по объему продаж | |
| 2. Стратегические цели финансового развития в рамках соответствующей доминантной сферы | Финансовая политика по отдельным аспектам финансовой деятельн6ости в перспективном периоде | Система основных направлений действий по реализации стратегических целей финансового развития организации |
| 3. Привести в соответствие уровень кредиторской и дебиторской задолженности | При заключении договоров с контрагентами сроки, сумму и порядок оплаты согласовывать с принятым платежным календарем | |
| 4. Оптимизировать структуру источников финансирования товарных запасов | Определить необходимую величину товарных запасов, исходя из показателей их оборачиваемости, условий поставки, сезонных факторов колебания спроса. |
По завершению года методология и порядок решения поставленных задач в рамках данной стратегии будет использован для обеспечения финансовой устойчивости организации в будущем.
Данная стратегия позволит оптимизировать систему управления запасами и расчетами в организации.
Похожие работы
... РФ Оренбургский государственный университет Орский гуманитарно-технологический институт (филиал) Кафедра менеджмента ДИПЛОМНАЯ РАБОТА Тема: Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ЗАО "Гидронеруд" г. Новоорска) Выполнил: Студент VI курса з/о Растяпина М.В. _______________________ подпись Научный руководитель: Ст. преподаватель Романова Т.В. ...
... 57 тыс. руб. в 2004 году, что произошло за счет списания старого оборудования. 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности «Пансионат Деснянские зори» 2.1 Экспресс-анализ «Пансионат Деснянские зори» Цель экспресс-анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия – это получение оперативной, наглядной и простой оценки финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего ...
... . 1.16 Анализ влияния экстенсивных и интенсивных факторов на объем реализованной продукции Анализ объема реализованной продукции является важной частью анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, так как от количества реализованной продукции напрямую зависит объем прибыли, которую получит предприятие. На изменение объема реализации влияют множество различных факторов, которые ...
... процессов. Синтетические счета ведутся только в денежном выражении, их данные используются при заполнении форм бухгалтерской отчетности. Данные счета используются для анализа финансово хозяйственной деятельности предприятия. Отражение хозяйственных средств, источников и процессов в обобщенном виде на синтетических счетах называют синтетическим учетом. Содержание синтетических счетов ...
0 комментариев