Основные показатели, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность предприятия
Коэффициент прогноза банкротства – доля чистых оборотных активов в стоимости всех средств предприятия
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Палан»
Наличие собственных оборотных средств
Коэффициент прогноза банкротства – доля чистых оборотных активов в стоимости всех средств предприятия
Анализ рентабельности ООО «Палан»
Оптимизация текущего управления финансовой деятельности
Оценка эффективности финансовой деятельности ООО «Палан» в результате оптимизации
Навигация
Оптимизация текущего управления финансовой деятельности
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
63324
знака
12
таблиц
1
изображение
3.2 Оптимизация текущего управления финансовой деятельности
Цель текущего управления финансовой деятельностью ООО «Палан» состоит в обеспечение финансовой устойчивости организации.
Выбор показателей финансовой устойчивости для оценки стратегии по управления финансовой деятельностью основан на том, чтобы увязать источники поступления финансовых ресурсов и направления использования собственных денежных средств.
Вследствие этого главной задачей оперативной финансовой стратегии является разработка платежного календаря, в котором отражаются притоки и оттоки денежных средств по суммам и срокам. Целью разработки платежного календаря является прогнозирование «кассовых» разрывов, и осуществление соответствующих мер для их устранения и укрепления финансовой устойчивости организации.
Опасность «кассовых» разрывов заключается в том, что при недостаточности собственных источников в денежной форме организация вынуждена «нецелевым» образом использовать заемные средства, а это ведет к нарушению финансовых и хозяйственных процессов в организации.
Под «нецелевым» использованием заемных средств следует понимать довольно распространенные случаи, когда средства под вполне конкретные и обоснованные цели, например на оплату очередной партии материалов или конкретного заказа, берутся из средств предназначенных, например, на выплату заработной платы.
Руководствуясь этими удельными весами, каждая статья сводной калькуляции получает свой источник финансирования. Становится понятным, сколько заработанных средств может быть направлено на оплату сырья и материалов, выплату заработной платы, перечисление налогов и неналоговых платежей, процентов по кредиту и возврат самого кредита. Прибыль, заложенная в плановую калькуляцию, также получает денежное наполнение.
Распределение денежных средств в соответствии со структурой плановой калькуляции должно распространяться на все поступающие суммы со стороны, пока не будет получена вся выручка (по методу оплаты) или закрыта вся дебиторская задолженность денежными средствами (по методу отгрузки).
Отсюда следует: для того чтобы не было путаницы, что оплачивать в первую очередь – сырье и материалы, заработную плату или налоги, – необходимо строго придерживаться принятой структуры сводной калькуляции и не допускать использования одних источников в ущерб другим.
Такое представление механизма образования и использования денежных средств делает «прозрачным» процесс их движения, а каждая статья затрат получает конкретное содержание. При этом по каждой статье устанавливается верхний предел, выход за который может привести к перерасходу предусмотренного источника и, следовательно, уменьшению прибыли и собственного капитала в денежной форме.
При таком подходе на основе сводной сметы создается и сводный баланс движения денежных средств. Поступления и расходования этих денежных средств в увязке с временным графиком и установленными ограничениями способствуют тому, что денежные потоки систематизируются и находятся в соответствии с принятыми договорными обязательствами перед сторонними организациями, рабочими и служащими, бюджетом и фондами, как по сумме обязательств, так и по срокам их исполнения.
В результате в одном и том же балансе движения денежных средств одновременно сочетаются:
· поступления денежных средств от заказчиков, как по суммам, так и;
· расходования денежных средств по оплате продукции (работ, услуг) сторонних организаций в соответствии с установленными сроками и;
· платежный график по расчетам с рабочими;
· платежный график по расчетам с бюджетом;
· платежный график по оплате процентов за кредит.
Следовательно, из такого баланса непосредственно вытекают дни или периоды, когда необходимо осуществлять платежи, а собственных средств для этого нет. Отсюда возникает потребность в кредите, которая получает экономическое обоснование. И наоборот, если имеется избыток собственных средств, то может быть поставлен вопрос об их выгодном вложении.
Для увеличения эффективности оперативного управления финансовой устойчивостью ООО «Палан» рекомендуется внедрить систему мониторинга финансовой устойчивости.
При разработке системы мониторинга финансовой устойчивости необходимо решить следующие задачи: определить объекты мониторинга; разработать критерии оценки выбранных объектов; разработать методику оценки выбранных объектов.
В силу того, что мониторинг будет направлен на отслеживание состояния финансовой устойчивости компании, рекомендуется выбрать следующие объекты:
Таблица 8. Обоснование объектов мониторинга
| Объект мониторинга | Обоснование |
| Система управления финансовыми рисками | В силу того, что значительный объем заемных источников финансирования увеличивает риск потери финансовой устойчивости, то финансовые службы компании должны разрабатывать мероприятия, направленные на снижения риска неплатежей. |
| Управление структурой капитала предприятия | Данный объект является основным, так как оценка финансовой устойчивости строится на анализе структуры капитала. |
Критерии оценки выбранных объектов исследования определяются спецификой самого объекта. Их конкретные значения должны быть основаны на теоретических разработках, статистических данных, специфических особенностях функционирования компании на данном отрезке времени. В силу неопределенности экономической системы рекомендуется использовать несколько уровней критериев оценки, например, необходимый, оптимальный, критический.
Критический уровень оценки хотя бы одного показателя говорит о проблемах финансового состояния компании и требует немедленных решений по их разрешению.
Таблица 9. Критерии оценки объектов мониторинга
| Объект мониторинга | Показатель | Оптимальный | Необходимый | Критический | ||
| Система расчетов | наличие простроченной задолженности | нет | задолженность не покрывается выручкой и вызывает новую задолженность | |||
| приблизительно равны по суммам и срокам | определяется принятой политикой финансирования | |||||
| функционирование банковской системы | ||||||
| коэффициенты ликвидности | в зависимости от общего состояния системы расчетов, если все показатели оптимальны и контрагенты надежны, можно устанавливать минимальные рекомендуемые значения | |||||
| Система управления финансовыми рисками | в форме страхования, формирования резервов при высоком уровне внешней задолженности, неблагоприятной конъюнктуре и реализации крупных рискованных проектов | покрывает менее 50% | нет | |||
| Управление оборотными средствами | соответствует отраслевым или плановым показателям | отклонения от оптимальной структуры менее 5% | ||||
| оборачиваемость оборотных средств | соответствует отраслевым или плановым показателям или выше их | замедление оборачиваемости более чем на 15% | ||||
| продолжительность операционного и финансового цикла | ||||||
| Показатели финансовой устойчивости, рассмотренные во второй главе | Критерии оценки соответствуют показателям, рассмотренным во второй главе или политике финансирования, действующей на предприятии | |||||
Похожие работы
... РФ Оренбургский государственный университет Орский гуманитарно-технологический институт (филиал) Кафедра менеджмента ДИПЛОМНАЯ РАБОТА Тема: Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ЗАО "Гидронеруд" г. Новоорска) Выполнил: Студент VI курса з/о Растяпина М.В. _______________________ подпись Научный руководитель: Ст. преподаватель Романова Т.В. ...
... 57 тыс. руб. в 2004 году, что произошло за счет списания старого оборудования. 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности «Пансионат Деснянские зори» 2.1 Экспресс-анализ «Пансионат Деснянские зори» Цель экспресс-анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия – это получение оперативной, наглядной и простой оценки финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего ...
... . 1.16 Анализ влияния экстенсивных и интенсивных факторов на объем реализованной продукции Анализ объема реализованной продукции является важной частью анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, так как от количества реализованной продукции напрямую зависит объем прибыли, которую получит предприятие. На изменение объема реализации влияют множество различных факторов, которые ...
... процессов. Синтетические счета ведутся только в денежном выражении, их данные используются при заполнении форм бухгалтерской отчетности. Данные счета используются для анализа финансово хозяйственной деятельности предприятия. Отражение хозяйственных средств, источников и процессов в обобщенном виде на синтетических счетах называют синтетическим учетом. Содержание синтетических счетов ...
0 комментариев