Методы управления запасами предприятия и анализ управления денежными потоками

3.1 Методы управления запасами предприятия и анализ управления денежными потоками

Закупки товаров большими партиями приводят к большим по объему запасам и большим издержкам, связанным с хранением. Но общая стоимость закупок с уменьшением размеров партий может возрастать, поскольку предприятие расходует дополнительные средства на размещение заказов, приемку закупаемых товаров, на прохождение счетов и другие действия, связанные с закупкой каждой партии товаров. Необходимо планировать размер партии и число закупаемых партий, при которых сумма издержек по обслуживанию закупок и хранению запасов была бы наименьшей. Поэтому одним из методов управления товарными запасами на предприятии является оптимизация партий закупаемых товаров [6,78].

Результаты расчетов в таблице 11 показывают, что оптимальное количество закупок товаров - это 12 партий в год по 6 штук (автомобилей), при наименьших издержках 12 000 руб. При других размерах партии издержки будут выше.

Минимизация текущих затрат по обслуживанию запасов представляет собой оптимизационную задачу, решаемую в процессе их нормирования [31,349].

Таблица 11

Определение оптимального размера закупаемой партии автомобилей для ООО”Автомир”

* Рассчитано по результатам бухгалтерского баланса (Форма №1) ООО «Автомир»

Одно из направлений управления финансами предприятия - это эффективное управление потоками его денежных средств. Полная оценка финансового состояния предприятия невозможна без анализа его денежных потоков [30, 294].

Управление денежными потоками предполагает анализ этих потоков, учет движения денежных средств и разработку плана движения денежных средств. Различают два метода расчета показателей денежного потока: прямой и косвенный. При первом случае расчет осуществляется на основании счетов бухгалтерского учета. Суммируются все положительные и отрицательные потоки, определяется соотношение меду ними. Особое значение при этом методе имеют такие финансовые результаты как выручка от реализации и затраты на производство реализованной продукции. При косвенном методе для расчетов используется баланс предприятия и отчет о прибылях и убытках. Основа расчетов здесь - прибыль. При расчете пассивов положительные потоки увеличиваются, при росте активов - уменьшаются (и наоборот) [9, 44].

В результате при прямом методе предприятие получает ответы на вопросы относительно притоков и оттоков денежных средств и их достаточности для обеспечения всех платежей. Косвенный метод показывает взаимосвязь различных видов деятельности предприятия, а также влияние на прибыль изменений в активах и пассивах предприятия.

Произведем анализ потоков денежных средств ООО «Автомир» косвенным методом. Так как информация бухгалтерского учета по итогам главной книги является коммерческой тайной акционерного общества, то доступной информацией в данном случае выступают данные бухгалтерского баланса данного общества (приложение 15) и отчета о прибылях и убытках (Форма 2) (приложение 16), на основании данных которых и предоставляется возможность провести анализ денежных потоков косвенным методом. Для этого воспользуемся данными актива и пассива баланса. За начало отчетного периода возьмем данные 2004 года, за конец отчетного периода - данные 2006, года. Данные актива и пассива представлены в приложении 17.

При проведении анализа денежных потоков необходимо выяснить, за счет средств какой деятельности произошел приток (отток) денежных средств — за счет основной деятельности, за счет инвестиционной деятельности или за счет финансовой деятельности.

Используя данные приложения 17, произведем анализ денежных потоков, результаты которого поместим в таблицу 12.

Таблица 12

Анализ денежных потоков ООО «Автомир»

* Составлено по данным бухгалтерского баланса (Форма № 1) и отчета о прибылях и убытках (Форма №2) ООО «Автомир» за 2004-2006 годы

По результатам проведенного анализа, на основании данных таблицы 12, можно сделать следующие выводы. ООО «Автомир» за период с 2004 по 2006 годы получало прибыль в основном от основной деятельности. Но, несмотря на получение прибыли, имеет место дефицит денежных средств, как от основной деятельности акционерного общества, так и от инвестиционной деятельности. Из данного заключения следует, что нехватку денежных средств данное предприятие компенсирует за счет заемных источников средств, что свидетельствует о неэффективном и нерациональном управлении денежными средствами. На снижение денежных средств от основной деятельности оказывает влияние значительное увеличение материальных запасов и дебиторской задолженности. При сложившейся ситуации дефицита денежных средств, следует особое внимание уделять управлению дебиторской задолженностью и принятию мер по оптимизации товарных запасов.

Похожие работы

Анализ проблем качества оказания услуг населению в области общественного питания

Скачать

142869

14

4

... привлекательности, на микроуровне формируется имиджем кафе, усилиями кампании по продвижению собственного продукта, в том числе и по управлению качеством и ценами. Таким образом, качество оказания услуг населению в области общественного питания, выступает в роли одного из важнейших факторов потребительской привлекательности и конкурентоспособности. Вместе с тем, достижение качества оказания ...

Характеристика монополизма в России

Скачать

163892

7

12

... развития страны. В среднесрочном периоде основное внимание должно уделяться качественным характеристикам функционирования предприятий и отраслей – конкурентной политике. Стратегические задачи такой политики были сформулированы Президентом Российской Федерации в выступлении «О стратегии развития России до 2020 года»: ·        «развитие новых секторов глобальной конкурентоспособности, прежде ...

Аудит расчетов по НДС

Скачать

87996

3

0

... сроки уплаты налога в бюджет, что привело к уплате пени по данному налогу. Аудитор обратил внимание руководителя организации на необходимость контроля за своевременностью и полнотой перечисления в бюджет платежей по НДС. 5) Аудит расчетов с бюджетом по НДС. В части правильности составления налоговой декларации по расчету НДС было отмечено, что суммы, уплаченные в данном месяце по расчету ...

Особенности потребительского кредитования в банке

Скачать

188731

29

19

... вида в зависимости от способа погашения кредита: кредит, погашаемый в рассрочку, и кредит, погашаемый единовременно. Каждый вид кредита характеризуется своими особенностями. В дипломной работе проведен анализ потребительского кредитования в банке в ЗАО «ВТБ-24». Акционерный коммерческий банк ЗАО «ВТБ-24» - многопрофильный частный финансовый институт, один из лидеров российской банковской системы ...