3.1 Анализ динамики и выполнения плана реализации продукции
ОАО «Планета» занимается производством следующих видов продукции: интегральные микросхемы (ИМС); светоизлучающие диоды (СИД); полупроводниковые приборы (ППП).
Для того, чтобы провести анализ реализации продукции ОАО «Планета», необходимо рассмотреть структуру, объем и динамику производства продукции. Используем для этого таблицу 2.
Таблица 2 - Динамика производства продукции ОАО «Планета»Вид продукции | 2001г | 2002 г. | 2003 г. | ∆2002/2001 | ∆2003/2001 | ||
+, - | % | +, - | % | ||||
ИМС, тыс. шт. | 24696 | 17596 | 16447 | -7100 | 71,3 | -8249 | 66,6 |
ППП, тыс. шт. | 13315 | 10029 | 6387 | -3286 | 75,3 | -6928 | 47,9 |
СИД, тыс. шт. | 5760 | 9822 | 10566 | +4062 | 170,5 | +4806 | 184, 0 |
В общем объеме производимой продукции ОАО «Планета» наибольший удельный вес занимают ИМС. С 2001 г. по 2003 г. на предприятии произошло значительное снижение производства ИМС и ППП и увеличился выпуск СИД, что связано с повышением спроса и возможностью большего объема реализации этой продукции.
В основном, ОАО «Планета» занимается массовыми выпусками продукции невысокого качества по ценам, которые доступны её потребителям. Чтобы повысить свою конкурентоспособность на мировом рынке, предприятию необходимо повышать удельный вес продукции высшего качества в общем объеме выпускаемой продукции, её удельный вес составляет всего лишь 23 %.
ОАО «Планета» имеет высокий удельный вес экспортируемой продукции в общем объеме реализации продукции (48 %), т.к. основные её потребители находятся за пределами РФ
Таблица 3 - Основные потребители ОАО «Планета»
Фирма | Объемы поставок, тыс. $ | Удельный вес, % | ||
2002 г. | 2003 г. | 2002 г. | 2003 г. | |
Semtech, Турция | 136 | 540 | 23,7 | 31, 0 |
Nelosa, Швейцария | 57 | 100 | 9,9 | 5,7 |
Lic Fung, Гонконг | 79 | - | 13,7 | - |
Trillion Chip, Тайвань | 37 | - | 6,4 | - |
Esarena, Индия | 16 | 200 | 2,8 | 11,5 |
RF Elektronik, Турция | - | 250 | - | 14,4 |
Inter, Турция | - | 200 | - | 11,5 |
Рубеж, Саратов | 40 | 80 | 6,9 | 4,6 |
Авар, Псков | 70 | 120 | 12,2 | 6,9 |
Полидекс, Москва | 140 | 150 | 24,4 | 8,7 |
Основным потребителем ОАО «Планета» является фирма «Semtech», Турция. Удельный вес поставок этой фирме в 2002 году составил 23,7 %, а в 2003 году – целых 31 %. В 2003 году большой объем продукции был поставлен фирме «Elektronik» (14,4 %), «Esarena» (11,5 %), «Inter» (11,5 %). Среди российских потребителей постоянные деловые отношения у ОАО «Планета» сложились с московским предприятием «Полидекс», саратовской фирмой «Рубеж», псковским предприятием «Авар». Важное значение имеют оценка степени выполнения плана и динамики реализации продукции, т.к. темпы роста объема реализации продукции непосредственно влияют на величину прибыли предприятия. Анализ начнём с изучения динамики реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста (таблица 4).
Таблица 4 - Динамика реализации продукции ОАО «Планета»
Год | Объем реализации, тыс. руб. | Темпы роста, % | |
базисные | цепные | ||
2001 | 46083 | 100,0 | 100,0 |
2002 | 42008 | 91,2 | 91,2 |
2003 | 54095 | 117,4 | 128,8 |
За три года объем реализации на ОАО «Планета» увеличился на 17,4 %. Значительно возрос объем реализации в 2003 г. по сравнению с 2001 г. Темп роста составил 128,8 %, темп прироста реализации продукции составил 8,38 %.
Повышение объема реализации в 2003 году связано с тем, что произошло значительное увеличение объема производства продукции. Но в связи с тем, что ОАО «Планета» не заключило предварительных договоров на продажу произведенной продукции, предприятию пришлось снизить цены на продукцию и поэтому выручка от реализации продукции в 2003 году не превысила себестоимость этой продукции.
Большую наглядность динамики реализации продукции обеспечивает применение графического методаПо графику отчетливо видно небольшое снижение объема реализации в 2002 году и его значительное повышение в 2003 году.
Далее нужно проанализировать и дать оценку выполнению плана по реализации продукции за отчетный период (таблица 5)
Таблица 5 - Анализ выполнения плана по реализации продукции ОАО «Планета» за 2003 год
Изделие | План, тыс. руб. | Факт, тыс. руб. | Отклонение от плана | |
+, - | % | |||
ИМС | 35896 | 26615 | -9281 | -25,9 |
ППП | 12000 | 10332 | -1668 | -13,9 |
СИД | 19350 | 17148 | -2202 | -11,4 |
Итого | 67246 | 54095 | -13151 | -19,6 |
Из таблицы видно, что за отчетный год план по реализации продукции был недовыполнен на 19,6 %, что говорит о том, что на предприятии составляют завышенные планы реализации продукции, осуществление которых при имеющихся условиях трудновыполнимо.
Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам оборачивается для предприятия снижением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства. Сначала проведем анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за декабрь 2003 г (таблица 6) .
Таблица 6 - Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за декабрь 2003 г, тыс. руб
Изделие | Потребитель | План поставки по договору | Фактически отгружено | Недопоставка продукции |
СИД | Semtech Рубеж | 1100 500 | 1050 500 | -50 |
ИМС | Esarena Semtech Полидекс | 750 1300 750 | 690 1300 700 | -60 -50 |
ППП | Авар | 900 | 950 | |
Итого | 5300 | 5190 | -160 |
Процент выполнения договорных обязательств (Кд.п.) за декабрь равен:
Кд.п. = 5300 – 160 / 5300 = 0,96 или 96 %
За отчетный месяц недопоставлено продукции по договора на сумму 160 тыс. руб. или на 4 %. Для более точного анализа необходимо определить % выполнения договорных обязательств за весь год (таблица 7).
Таблица 7 - Анализ выполнения договорных обязательств за 2003 г., тыс. руб.
Месяц | План поставки продукции | Недопоставка продукции | Выполнение, % |
| ||||||||
За месяц | С начала года | За месяц | С начала года | За месяц | С начала года |
| ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| |||||
Январь | 4840 | 4840 | -70 | -70 | 98,5 | 98,5 |
| |||||
Февраль | 5100 | 9940 | -105 | -175 | 97,9 | 98,2 |
| |||||
Март | 4950 | 14890 | -87 | -262 | 98,2 | 98,2 |
| |||||
Апрель | 5200 | 20090 | -120 | -382 | 97,7 | 97,9 |
| |||||
Продолжение таблицы 7 | ||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| |||||
Май | 6700 | 26790 | -98 | -480 | 98,5 | 98,2 |
| |||||
Июнь | 5730 | 32520 | -145 | -625 | 97,4 | 97,8 |
| |||||
Июль | 4300 | 36820 | -124 | -749 | 97,1 | 97,4 |
| |||||
Август | 5200 | 42020 | -180 | -929 | 96,5 | 97,0 |
| |||||
Сентябрь | 7646 | 49666 | -104 | -1033 | 98,6 | 97,8 |
| |||||
Октябрь | 6040 | 55706 | -160 | -1193 | 97,3 | 97,5 |
| |||||
Ноябрь | 6240 | 61946 | -139 | -1332 | 97,7 | 97,6 |
| |||||
Декабрь | 5300 | 67246 | -160 | -1492 | 97,0 | 97,3 |
| |||||
В целом за год произошла недопоставка продукции по договорам на 2,7 % или на 1816 тыс. руб. Наибольший объем недопоставки продукции наблюдается в июне (145 тыс. руб.), августе (180 тыс. руб.), октябре (160 тыс. руб.) и декабре (160 тыс. руб.), что было вызвано недостаточным производством продукции в эти месяца. Недопоставка продукции даже на 2,7 % отрицательно сказалась на деятельности предприятия. Выручка от реализации в размере недопоставки (1816 тыс. руб.) могла бы снизить полученный убыток и предотвратить выплату штрафов за недопоставку продукции.
Важным показателем деятельности предприятия является качество его продукции. Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на продукцию и увеличению суммы прибыли за счет не только объема продаж, но и более высоких цен. Анализ показателей качества продукции представлен в таблице 8.
Таблица 8 - Анализ обобщающих показателей качества продукции ОАО «Планета»
Показатель | 2002 г. | 2003 г. | |
план | факт | ||
Средневзвешенный балл качества продукции | 0,5 | 0,60 | 0,57 |
Удельный вес, % Продукции высшей категории качества Экспортируемой продукции Забракованной продукции Зарекламированной продукции | 43,0 47,0 0, 6 0,1 | 45,00 49,00 0,40 0,25 | 45,00 48,00 0,50 0,15 |
Потери от брака, тыс. руб. | 205,9 | 216,00 | 270,40 |
За 2003 год на ОАО «Планета» была проделана работа по улучшению качества продукции и повышению её конкурентоспособности, о чем свидетельствует повышение удельного веса продукции высшей категории качества и экспортируемой продукции.
3. 2 Определение точки безубыточности, зоны безопасности, критического уровня постоянных затрат ОАО «Планета»
Безубыточность – такое состояние, когда бизнес не приносит ни прибыли, ни убытков. Это выручка, которая необходима для того, чтобы предприятие начало получать прибыль. Ее можно выразить и в количестве единиц продукции, которую нужно продать, чтобы покрыть затраты, после чего каждая дополнительная единица проданной продукции будет приносить прибыль предприятию.
Разность между фактическим количеством реализованной продукции и безубыточным объемом продаж – зона безопасности (зона прибыли).
Расчет данных показателей основывается на взаимодействии: затраты – объем продаж – прибыль. Для определения их уровня можно использовать графический и аналитический способы.
... месяца передаётся в планово-экономический отдел, и в конце отчётного периода составляется годовой план технического перевооружения по всему предприятию. 2 АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ФАКТОРОВ СНИЖЕНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ ОАО «МПОВТ» 2.1 Характеристика производственной специализации объекта исследования Открытое акционерное общество «МПОВТ» было образовано в 1956 г. на ...
... не было. Рис. 3. Динамика изменения емкости рынка 2.3 Экономическая оценка сегментов предприятия Проводя экономическую оценку эффективности сегментов рынка, логика нашего исследования требует использования расчетов прибыли и рентабельности реализации выпускаемой продукции на каждом из выбранных сегментов. Для расчета прибыли от реализации продукции используем формулу: , (8) где ...
... 12 видно, что из 5 коэффициентов эффективности использования фонда заработной платы 4 превышают 1, таким образом, использование фонда заработной платы можно признать эффективным. 2.3. Анализ финансовых результатов торгово-производственной деятельности ресторана «Иль Патио» Источниками формирования доходов ресторана «Иль Патио» являются: - реализованные торговые надбавки и наценки; - ...
... 2005 году численность не изменилась и оборот по приёму и выбытию на нулевом уровне. Как видно из таблицы текучести кадров не наблюдается. ЗАКЛЮЧЕНИЕ В результате пройденной практики на предприятии “Ижевские мотоциклы” я углубил и закрепил теоретические знания по эргономике, организации, нормированию, экономике и социологии труда. Также решил все поставленные мне задачи: · Приобрёл ...
0 комментариев