Влияние изменения объёма фактической реализации

3.1.1 Влияние изменения объёма фактической реализации

Базисная рентабельность продаж рассчитывается следующим образом:

Р продаж баз= БП баз*100 / V реал. баз, % (41)

Где БП баз – балансовая прибыль предприятия в базисном (предыдущем году – табл. 1);

V реал баз – объём реализованной продукции в базисном (предыдущем году – дано).

Р продаж баз. = 9358 *100 / 23100 = 40,51%

Условная рентабельность продаж при базисной прибыли и фактической реализации рассчитывается следующим образом:

Р продаж усл.= БП баз. * 100 / V реал. факт., % (42)

Где БПбаз. – балансовая прибыль предприятия в базисном (предыдущем году – табл. 1);

V реал факт. – объём реализованной продукции фактический (в отчетном году – дано).

Р продаж усл. = 9358 *100 / 25780 = 36,30%

Влияние изменения объёма реализации на рентабельность продаж определяем по формуле:

 Р продаж реал. = Р продаж усл. – Р продаж баз (43)

 Р продаж реал. = 36,30 – 40,51 = – 4,21%

Это означает, что рост объёма реализации на 2680 тыс. руб. или 11,60% привел к снижению рентабельности продаж на 4,51%

3.1.2 Влияние изменения балансовой прибыли

Фактическая рентабельность продаж рассчитывается следующим образом:

Р продаж факт. = БП факт. * 100 / V реал. факт., % (44)

Где БП факт. – фактическая балансовая прибыль предприятия в отчетном году (табл. 1);

V реал. факт. – фактический объём реализованной продукции в отчетном году (дано).

Р продаж факт. = 10045 * 100 / 25780 = 38,97%

Влияние изменения балансовой прибыли на рентабельность продаж определяем по формуле:

 Р продаж _БП = Р продаж факт. – Р продаж усл. (45)

 Р продаж _БП= 38,97 – 36,30 = 2,67%

Это означает, что рост балансовой прибыли на 687 тыс. руб. или 7,34% привел к повышению рентабельности продаж на 2,67%

3.1.3 Выводы

Общее влияние обоих факторов определяется:

 Р продаж =  Р продаж реал. +  Р продаж _БП (46)

 Р продаж = – 4,21 + 2,67 = – 1,54%

или

 Р продаж =  Р продажфакт. – Р продаж баз. (47)

 Р продаж = 38,97 – 40,51 = – 1,54%

Поскольку результат обоими способами получен одинаковый, значит расчет влияния факторов выполнен верно.

В результате произведенного анализа выявлено, что рост балансовой прибыли способствовал росту рентабельности продаж на 2,67%. Однако рост объёма реализации продукции оказал понижающее воздействие на рентабельность продаж, поэтому она уменьшилась на 4,21%.

Так как отрицательное влияние увеличения реализации оказалось больше, чем повышающее влияние роста прибыли, поскольку темп роста прибыли отстаёт от темпа роста реализации (7,34% < 11,6%), то фактическая рентабельность продаж снизилась по сравнению с предыдущим годом на 1,54%.

Необходимо провести факторный анализ рентабельности продукции для выявления причин такого явления. Вероятно негативное влияние оказало превышение фактической средней себестоимости против базисной. Рост реализации более высокими темпами, чем рост балансовой прибыли является резервом повышения рентабельности продаж.

3.2 Факторный анализ общей рентабельности

Рентабельность общехозяйственной деятельности или рентабельность капитала рассчитывается по формуле [5, с 28]:

k з = S об / V реал (49)

Вторая часть ф. 48 является факторной моделью анализа рентабельности общехозяйственной деятельности. Таким образом, факторами, влияющими на величину рентабельности капитала являются:

1.         изменение капиталоёмкости основного капитала;

2.         изменение коэффициента загрузки оборотных средств;

3.         изменение рентабельности оборота.

Поскольку модель смешанного типа, то анализ выполняем способом цепных подстановок. За базу сравнения принимаем фактические данные предыдущего года. Данные для расчета сводим в таблицу 5.

Таблица 5. Исходные показатели для факторного анализа общей рентабельности предприятия

3.2.1 Влияние изменения капиталоёмкости основного капитала

Определяем влияние на прирост общей рентабельности капиталоёмкости основных средств по формуле:

 Р_ОХД k е = Роб. баз. / (k е фак. + k з баз) – Р_ОХД баз (50)

 Р_ОХД k е = 40,26 / (0,675 + 0,425) – 35,74 = 0,86%

Снижение капиталоёмкости основных средств на 0,026 руб. привело к росту рентабельности на 0,86%.

Похожие работы

Анализ хозяйственной деятельности предприятия ЗАО "Константин и К"

Скачать

145074

37

2

... предметов труда; ликвидация непроизводственных расходов и потерь. Значимость снижения себестоимости в каждом конкретном случае зависит от удельного веса той или иной группы расходов [28, с. 132]. Глава 2. Анализ хозяйственной деятельности на предприятии ЗАО «Константин и К» 2.1 Технико-экономическая характеристика ЗАО «Константин и К» Закрытое акционерное общество «Константин и К», в ...

Анализ хозяйственной деятельности предприятия (Украина)

Скачать

46539

21

0

... предприятий. Анализ предприятий – это способ исследования экономических процессов и явлений. Он выполняет функцию оперативного выполнения и руководства хозяйственной деятельности предприятий. 2.1.Анализ показателей производственной программы. Основная деятельность предприятий жилищно-коммунального хозяйства направлена на производство продукции, предоставлении услуг для местного населения и тех ...

Планирование, организация и анализ хозяйственной деятельности предприятия

Скачать

60766

22

0

... , основной удельный вес в общей сумме основного капитала предприятия. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, ее себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния. В процессе производства работники предприятий с помощью средств труда воздействуют на ...

Анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере ЗАО "СНХРС"

Скачать

47510

19

4

... 4 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия   4.1 Анализ прибыли   Показатели прибыли используются в анализе хозяйственной деятельности предприятия. Факторы, формирующие балансовую прибыль предприятия, рассмотрим в таблице 11. Таблица 11. Анализ прибыли № пп Показатель Ед. изм. Обозначение формулы План Отчет Отклонения абсолютное % 1. Выпуск продукции ...