Бізнес-план розвитку ТОВ «Браво-Гласс»

3.3 Бізнес-план розвитку ТОВ «Браво-Гласс»

Поточний фінансово-економічний стан ЗАТ «Бахмацька рибна база», яке організується в ТОВ «Браво-Гласс», характеризується за результатами 2002–2004 років наступним чином:

– за рахунок високого зношення основних фондів та морального застаріння технології переробки риби підприємство почало втрачати ринки збуту та витіснятися конкурентами;

– збитковість діяльності привела до припинення банківського кредитування діяльності, що не дозволяє провести оновлення основних засобів та зміну технології переробки риби на сучасну;

-  підприємство поки що знаходиться в стійкому діапазоні параметрів ліквідності та фінансової стійкості, хоча рентабельність виробничої діяльності стрімко падає, а витрати на збут є неоправдано високими.

– ліцензійно-атестаційні вимоги держави, основані на Законі України 2003 року до рибопереробних виробництв, значно скорочують можливості бартерних та готівкових схем реалізації продукції, оскільки реалізувати продукцію рознічному торгівцю без сертифіката становиться неможливим;

Основними стратегічними напрямками відновлення рентабельності підприємства та розширення обсягів виробництва і реалізації є наступні:

-     структурна перебудова виробництва з переорієнтацією на випуск пресервів з оселедця у різноманітних видах консервуючих заливок та видах розфасовки;

-     пошук стратегічного інвестора для фінансування структурної перебудови виробництва;

-     розробка бренд-марки пресервів ТОВ «Браво Гласс» на основі сертифікації виробництва та проведення рекламної компанії «Наша якість – це офіційний державний номер сертифікації № ___» та розробки фірмової наклейки і фірмової розфасовки;

-     збільшення поставки продукції на ринок м. Києва на основі наявності складів на холодокомбінаті №3;

-     заключення договорів з мережами універсамів м. Києва про пряму поставку продукції на постійній основі;

-     участь підприємства у тендерах на поставку рибної продукції у мережі ресторанів та кафе, закладів харчування армії, санаторіїв, дитячих садків тощо.

Попит на пресерви в останній час зростає, та як споживач купує товар, готовий до споживання, на відміну від рибних продуктів, які потребують додаткових затрат часу на переробку та приготування.

Асортиментна стратегія

Асортиментна стратегія основується на випуску 4-х типів пресервів в невеликих прозрачних пластикових упаковках – 180 г. та 320 г., що дозволяє споживачу роздивитися зовнішній вид шматочків оселедця, а яскрава наклейка є одночасно ї інформацією для споживача і рекламою (як, наприклад, «по-мексіканські», що збуджує у споживача вкусові мрії про гостру заливку з неопробованим смаком). Наявність однакового товару, розфасованого у різні за вагою банки, дозволить споживачу зробити «пробну покупку» банки вагою 180 г. (за 5,50 грн.), я якщо пресерви стануть до смаку, то споживач буде покупати більш «економну» банку вагою 330 г. (за 7,90 грн.).

Цінова політика

Цінова політика буде формуватися на основі:

-   невеликих знижок відносно цін конкурентів на початковому етапі планомірного захвату частки ринку споживача;

-   збереження встановленої норми виробничої доходності бізнесу в 25%, що дозволить оперувати витратами реалізації для досягнення загальної рентабельності підприємства не нижче 10 –15%;

Стратегія продвинення продукції

В якості стратегії продвинення продукції на ринку доцільною є стратегія «проштовхування», яка передбачає об’єднання всіх зусиль на продвинення товарів по каналах розподілу:

-     розробка бренд-марки пресервів ТОВ «Браво Гласс» на основі сертифікації виробництва;

-     проведення рекламної компанії «Наша якість – це офіційний державний номер сертифікації № ___» та розробки фірмової наклейки і фірмової розфасовки;

-     оптимізація поставок продукції у мережу власних магазинів та особливо на ринок м. Києва на основі наявності складів на холодокомбінаті №3;

-     заключення прямих договорів з мережами універсамів м. Києва про пряму поставку продукції на постійній основі та впровадження «полок продукції ТОВ «Браво Гласс»;

Фінансовий план оснований на наступних планових потоках коштів:

1.   Інвестор надає фінансову допомогу 200 тис. грн. на зворотній основі на 2 роки під 10% річних;

2.   Надана фінансова допомога використовується в наступних напрямках:

-     придбання обладнання для випуску пресервів на рівні виробничої програми 100 тис. баночок на рік (20 тис. грн.);

-     придбання додаткового автотранспорту (30 тис. грн.);

-     придбання обладнання лабораторії та проведення атестації виробництва для отримання сертифікату підприємства по випуску пресервів (80 тис. грн.);

-     підвищення рівня оборотного капіталу (70 тис. грн.);

3.   Річна програма випуску пресервів розраховується на 100 тис. баночок по 180 гр. при виробничій собівартості 3,17 грн. за баночку та ціні реалізації (без ПДВ) – 4,20 грн. за баночку

4.   Підвищення цін на сировину та реалізацію на наступні роки планується на рівні 30% за рік;

А). Виробничий план

Виробничий план прогнозується на рівні 100 тис. банок пресервів на рік.

Виробнича собівартість виготовлення 1 банки пресервів (180 г.) по рецептурі планується як (калькуляція без ПДВ):

1. Сировина (шматочки оселедця – 70% -125 г.) – 1,50 грн.

2. Масло рослинне (30 г.) – 0,22 грн.

3. Этикетка – 0,30 грн.

4. Банка пластикова з кришкою – 0,45 грн.

5. Специи (25 г.) – 0,30 грн.

6. Заробітна плата – 0,30 грн.

7. Технологічні витрати – 0,10 грн.

==============================

Разом виробнича собівартість – 3,17 грн./банка

Оцінка вартості сировини (шматочки оселедця) проведена для ринкової ціни 1 кг замороженого оселедця (з ПДВ) – 12,4 грн./кг та проценті витрат переробки з замороженого оселедця в сировину для пресервів – 14%(відходи).

Зростання ціни на сировину планується до 30% на рік.

Для організації виробництва необхідно додаткове придбання наступних основних засобів:

-     електрокотел для варки та обладнання для розфасовки спецій вартістю 6,5 тис. грн.;

-     ізотермо-автомобіль для доставки продукції в мережу універсамів

Чернігівської області та м. Києва вартістю 30,0 тис. грн.

Для атестації виробництва необхідно модернізоване обладнання лабораторії та оновлення промислово-санітарних установок на ділянці первинної обробки мороженого оселедця вартістю 80,0 тис. грн.

Додаткових виробничих цехів не потребується. Ліцензія на переробку риби на підприємстві є.

Б). Організаційний план

Для виробництва пресервів на прогнозному рівні програми – 100 тис. баночок (по 180 гр.) на рік необхідно додатково прийняти на дільниця обробки та фасування оселедця – 8 робітників.

Для оптимізації поставок пресервів у точки рознічної торгівлі необхідно ввести в штатний розклад 2 посади менеджерів по плануванню збуту з комп’ютерними програмами обліку та прогнозування кривих збуту та резерву в кожній торговій точці.

В функції менеджерів необхідно впровадити планування та керування оптимізацією доставки пресервів у торгові точки транспортом підприємства на строк прогнозу до 5 днів.

В). Фінансовий план

Фінансовий план оснований на наступних планових потоках коштів:

5.   Інвестор надає фінансову допомогу 200 тис. грн. на зворотній основі на 2 роки під 10% річних;

6.   Надана фінансова допомога використовується в наступних напрямках:

-     придбання обладнання для випуску пресервів на рівні виробничої програми 100 тис. баночок на рік (20 тис. грн.);

-     придбання додаткового автотранспорту (30 тис. грн.);

-     придбання обладнання лабораторії та проведення атестації виробництва для отримання сертифікату підприємства по випуску пресервів (80 тис. грн.);

-     підвищення рівня оборотного капіталу (70 тис. грн.);

7.   Річна програма випуску пресервів розраховується на 100 тис. баночок по 180 гр. при виробничій собівартості 3,17 грн. за баночку та ціні реалізації (без ПДВ) – 4,20 грн. за баночку

Підвищення цін на сировину та реалізацію на наступні роки планується на рівні 30% за рік.

Висновки

 

На етапі прийняття рішення про створення нового підприємства перед засновниками нового підприємства постають важливі питання пошуку привабливої підприємницької ідеї, пошуку партнерів для ведення спільного бізнесу, а також обґрунтування підприємницької ідеї.

Обґрунтувати підприємницьку ідею можна за допомогою бізнес-плану, який передбачає системний виклад концепції майбутнього бізнесу та детальну характеристику ринкових, виробничих, організаційних та фінансових аспектів підприємницької діяльності. Бізнес-план можна вважати формою експертної оцінки доцільності та ефективності здійснення нової підприємницької ідеї. Добре розроблений та обґрунтований бізнес-план е важливим підґрунтям так званої бізнес-пропозиції, що використовується в процесі переговорів з партнерами, та залучення надійних інвесторів і кредиторів.

Основою організації фірми є наявність мінімального законодавчо встановленого рівня початкового статутного капіталу для можливих видів діяльності (станом на 01.01.2007 року):

-      0 грн. – для неприбуткових фінансових організацій – кредитних

спілок та недержавних пенсійних фондів;

-      40 000 грн. – для виробничо-комерційних фірм у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю та деяких фінансових установ у вигляді ТОВ (ломбардів, інвестиційних фондів, лізингових компаній, факторингових компаній);

-      500 000 гр. – для виробничо-комерційних фірм у вигляді акціонерних товариств та деяких фінансових установ у вигляді акціонерних товариств (ломбарди, інвестиційні фонди, лізингові компанії, факторингові компанії);

-      1 млн. євро (6,4 млн. грн.) – для товариств – небанківських виробничо-фінансових установ з частковими банківськими ліцензіями;

-      1 – 1,5 млн. євро (9, 6 млн. грн.) – для страхових організацій;

-      3 – 5 млн. євро (32 млн. грн.) – для комерційних банків;

Робота команди засновників фірми (підприємства, установи) має основні етапи:

-      підготовча робота по установчому договору, в якому обґрунтовуються напрямки роботи фірми та необхідна сума початкового капіталу;

-      обґрунтовується структура початкового капіталу (основні та нематеріальні засоби, оборотний капітал) та шляхи формування початкового капіталу;

-      заключення установчого договору та відкриття накопичувального рахунку для зосередження коштів статутного фонду (емісія акцій чи внесення дольових внесків);

-      реєстрація емісії акцій в Державній комісії по цінним паперам та проведення підписки, попередня часткова сплата статутного фонду на накопичувальний рахунок чи передача в статутний фонд основних та нематеріальних засобів засновників(відчуження);

-      організація та проведення установчих зборів товариства, прийняття статуту, вибори керівних органів засновників, ревізійної комісії засновників, виконавчої дирекції товариства;

Далі починає діяти виконавча дирекція товариства:

-      реєстрація статуту в органах державної виконавчої влади;

-      реєстрація створеної фірми в органах державної виконавчої влади – державний реєстратор Єдиного державного реєстру;

-      реєстрація в органах державної статистики, податковій адміністрації, Пенсійному фонді, фондах соціального страхування;

-      відкриття за довідкою податкової адміністрації розрахункових рахунків в банках та перерахування коштів з накопичувального рахунку;

-      оформлення печаток та штампів фірми з реєстрацією в органах МВС;

-      заключення договорів, прийом персоналу, початок виробничої діяльності;

Виконавча дирекція на протязі між загальними зборами учасників товариства вирішує нагальні питання діяльності товариства з наглядовою Радою товариства.

Робота команди засновників на розвиток створеної фірми продовжується на щорічних загальних зборах товариства:

-      аналіз результатів роботи ревізійної комісії по оцінці діяльності виконавчої дирекції товариства;

-      для 1-го року – закінчення фактичної сплати внесків статутного фонду;

-      підвищення (зниження) статутного фонду та приймання (вихід) учасників товариства з перерозподілом долів участі в статутному фонді;

– розподіл чистого прибутку, формування дивідендної політики, привабливої для нових інвесторів та учасників товариства.

 

Список використаної літератури

1. Господарський Кодекс України від 16 січня 2003 року №436-IV // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 9 січня 2007 року №549-V

2. ЗАКОН УКРАЇНИ «Про державну податкову службу в Україні» // від 4 грудня 1990 року №509-XII (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 25 березня 2005 року №2505-IV)

3. Закон України «Про систему оподаткування в Україні» // від 5.06.1991 №1251-XII (із змінами станом на 5 червня 2003 року №906-IV)

4. ЗАКОН УКРАЇНИ «Про господарські товариства» // від 19 вересня 1991 року №1576-XII (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 17 листопада 2005 року №3107-IV)

5. ЗАКОН УКРАЇНИ «Про податок на додану вартість « // від 3 квітня 1997 року №168/97-ВР (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 7 липня 2005 року №2771-IV)

6. ЗАКОН УКРАЇНИ «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців» // від 15 травня 2003 року №755-IV (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 16 березня 2006 року №3575-IV)

7. ЗАКОН УКРАЇНИ – «Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності» // від 23 вересня 1999 року №1105-XIV (від 22 лютого 2001 року №2272-III)

8. ЗАКОН УКРАЇНИ – «Про збір на обов'язкове державне пенсійне страхування» // від 26 червня 1997 року №400/97-ВР (від 24 травня 2001 року №2452-III)

9. ЗАКОН УКРАЇНИ – «Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими народженням та похованням» // від 18 січня 2001 року №2240-III (від 11 січня 2001 року №2213-III)

10. ЗАКОН УКРАЇНИ – «Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття» // від 11 січня 2001 року №2213-III

11. Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування //

З А К О Н У К Р А Ї Н И від 9 липня 2003 року №1058-IV (діє з 1 січня 2004 року) 12. ЗАКОН УКРАЇНИ «Про рибу, інші водні живі ресурси та харчову продукцію з них» // від 6 лютого 2003 року №486-IV (Із змінами і доповненнями, внесеними Законом України від 5 лютого 2004 року №1461-IV) 13. ЗАКОН УКРАЇНИ «Про якість та безпеку харчових продуктів і продовольчої сировини» // від 23 грудня 1997 року №771/97-ВР (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 18 листопада 2004 року №2189-IV) 14. Закон України «Про Державний бюджет на 2007 рік» від 19 грудня 2006 року №489-V 15. Порядок обліку суб'єктів господарювання, які здійснюють консервне та пресервне виробництво з риби та інших водних живих ресурсів // Наказ Міністерства аграрної політики України від 31 січня 2005 року №42 16. Порядок проведення атестації виробництв, які здійснюють переробку продуктів лову // Наказ Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 21 липня 2003 року №125 17. Про затвердження Положення про Реєстр платників податку на додану вартість // Наказ Державної податкової адміністрації України від 1 березня 2000 року №79 (Із змінами і доповненнями, внесеними наказами Державної податкової адміністрації України станом від 24 травня 2005 року №185)

18. Про затвердження Порядку подання податковим органам Повідомлення про відкриття (закриття) рахунків у фінансових установах // Наказ Державної податкової адміністрації України від 1 серпня 2001 року №306 (Із змінами і доповненнями, внесеними наказами Державної податкової адміністрації України станом від 28 лютого 2005 року №87)

19. Про затвердження Інструкції про порядок обліку платників податків // Наказ Державної податкової адміністрації України від 19 лютого 1998 року №80 (Із змінами і доповненнями, внесеними наказами Державної податкової адміністрації України станом від 8 серпня 2005 року №317) 20. Про затвердження Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах // Постанова Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 року №492 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановою Правління Національного банку України від 23 червня 2004 року №295) 21. Про затвердження форм реєстраційних карток // Наказ Державного комітету України з питань регуляторної політики та підприємництва від 9 червня 2004 року №67 22. Про затвердження зразків заяв та повідомлення, що надаються (надсилаються) державному реєстраторові // Наказ Державного комітету України з питань регуляторної політики та підприємництва від 9 червня 2004 року №66 23. Про затвердження Вимог щодо написання найменування юридичної особи або її відокремленого підрозділу // Наказ Державного комітету України з питань регуляторної політики та підприємництва від 9 червня 2004 року №65 (Із змінами і доповненнями, внесеними наказами Державного комітету України з питань регуляторної політики та підприємництва станом від 27 березня 2006 року №29) 24. Про затвердження Форми виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців та Порядку її оформлення // Наказ Державного комітету України з питань регуляторної політики та підприємництва від 13 квітня 2004 року №47 25. Про затвердження Порядку оформлення бланка свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи і бланка свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи – підприємця // Наказ Державного комітету України з питань регуляторної політики та підприємництва від 6 квітня 2004 року №39 26. Про затвердження Опису бланків свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи – підприємця та виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців // Наказ Державного комітету України з питань регуляторної політики та підприємництва від 2 квітня 2004 року №37

27. Азоев Г.Л., Челенков А.П. Конкурентные преимущества фирмы / Гос. ун-т управления, Нац. фонд подготовки фин. и упр. кадров. – М.: ОАО «Тип. «Новости», 2000. – 256 с.

28. Гетьман О.О., Шаповал В.М. Економіка підприємства: навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів. – Київ, Центр навчальної літератури, 2006. – 488 с.

29. Данілов О.Д., Фліссак Н.П. Податкова система та шляхи її реформування. Навч.посібник. – Київ Видавництво: Парлементське вид-во, 2001. – 216 с.

30. Золотько І.А. Податкова система. Навч. посібник. – Київ, Видавницт-во: КНЕУ, 2005, 204 с.

31. Економіка підприємства: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц./ І.О. Швиданенко, С.Ф. Покропивний, С.М. Клименко та ін. – К.: КНЕУ, 2000 -248 с

32. Економіка підприємства: Підручник / За заг. ред. С.Ф. Покропивного – Вид 2-ге, перероб. та доп. – К.: КНЕУ, 2000. -528 с.

33. Коробов М.Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств-Навч посіб. – 3-тє вид., перероб. і доп. – К.: Т-во «Знання», КОО 2002. – 294 с

34. Оценка бизнеса: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, М.А. Федотовой. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 512 с.

[1] Господарський Кодекс України від 16 січня 2003 року N 436-IV // Із змінами і доповненнями, внесеними  Законами України станом від 9 січня 2007 року N 549-V

[2] Закон України “Про господарські товариства” від 19 вересня 1991 року N 1576-XII // Із змінами і доповненнями, внесеними Законом України станом від 17 листопада 2005 року N 3107-IV)

[3] ЗАКОН УКРАЇНИ „Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців” // від 15 травня 2003 року N 755-IV (Із змінами і доповненнями, внесеними  Законами України станом від   16 березня 2006 року N 3575-IV)