Налоговая система: сущность, принципы и виды налогов

18. Налоговая система: сущность, принципы и виды налогов

Налог - обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами.

Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также форм и методов их построения образует налоговую систему.

·  Объектами налогообложения являются доходы (прибыль), стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имуществом юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость продукции, работ и услуг и другие объекты, установленные законодательными актами.

К элементам налога относятся: (1) субъект налога, или налогоплательщик - лицо, на которое законом возложена обязанность платить налог. Однако через механизм цен налоговое бремя может быть переложено на другое лицо, поэтому выделяется специально и носитель налога - лицо, которое фактически уплачивает налог; (2) объект налога - доход или имущество, с к-го начисляется налог; (3) источник налога - доход за счет к-го уплачивается налог ; (4) ставка налога - величина налога за единицу обложения (денежная единица доходов, единица земельной площади, единица измерения товара и т.п.).

Фискальная ф.-основная функция, характерная для всех государств. С помощью ее образуются гос-ые денежные фонды и создаются материальные условия для функционирования гос-ва. Социальная функция - проявляется в установлении налога на прибыль фирм и на личные доходы по прогрессивной шкале, т.е. налоги отвечают принципу социальной справедливости. Регулирующая функция - установление и изменение системы налогообложения; определении налоговых ставок, их дифференциации; предоставлении налоговых льгот - освобождение от налогов части прибыли и капитала с условием их целевого использования в соответствии с задачами государственной экономической политики.

Современные принципы налогообложения таковы:

1.Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика, т.е. уровня доходов. 2.Налогооблажение должно носить однократный характер. 3.Обязательность уплаты налогов. 4.Система и процедура уплаты налогов должны быть простыми, понятными и удобными для налогоплательщиков и экономичными для учреждений, собирающих налоги. 5.Налоговая система должна быть гибкой и легко адаптируемой к изменяющимся общественно-политическим потребностям. 6.Налоговая система должна обеспечивать перераспределение создаваемого ВВП и быть эффективным инструментом государственной экономической политики.

Виды налогов: прямые - налоги на доходы и имущество: подоходный налог с граждан и налог на прибыль корпораций (фирм); на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги, социальные взносы); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость; налоги на перевод прибыли и капиталов за рубеж и др. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица, их называют налогами. косвенные - налоги на товары и услуги: налог с оборота - НДС; акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и др.

В зависимости от использования налоги делятся Общие налоги используются на финансирование текущих и капитальных расходов государственного и местных бюджетов без закрепления за каким-либо определенным видом расходов. Специфические налоги имеют целевое назначение.

19. Экономический рост: сущность и факторы его определяющие, типы

Экономический рост – это тенденция изменения совокупных показателей развития национальной экономики за определенный промежуток времени, обычно за год.

Эконом-й рост находит свое выражение в изменении следующих показателей:

·     увеличение реального объема ВНП и ЧНП за определенный период;

·     увеличение ВНП и ЧНП на душу населения;

Первый показатель демонстрирует увеличение эконом-ой мощности страны. Второй показатель демонстрирует динамику жизненного уровня населения.

·     увеличение национального богатства страны. Национальное богатство – это совокупность всех материальных и нематериальных благ, накопленных за всю историю существования страны;

Национальное богатство включает:

1.   основные производственные фонды;

2.   основные непроизводственные фонды (условия существования людей, школы, больницы, бассейны).

3.   личное имущество граждан;

4.   природное богатство страны (леса, вода, зем. недра);

5.   накопленные духовные ценности (культура, генофонд страны).

Факторы экономического роста.

Тот или иной тип экономического роста складывается под воздействием определенного набора факторов экономического роста. Этих факторов может быть выделено множество. Их действие может взаимоуравновешиваться, усиливаться за счет других условий или факторов, затормаживаться. Иногда влияние некоторых факторов очень трудно определить. По этому, когда исследуются факторы роста, принимаются во внимание основные, те, которые практически всегда результативны, в частности, обеспеченность экономики природными ресурсами, наличие и степень развитости трудовых ресурсов, размер основного капитала и технологическое обеспечение производства. Эти факторы дают возможность физического роста объема производства, поэтому их называют факторами предложения.

Факторы предложения предопределяют возможность экономического роста, но это не означает, что реальный рост объема производства действительно произойдет. Расширение производства произойдет лишь в том случае, если будут потребляться произведенные в народном хозяйстве блага. Значит, экономический рост возможен лишь в случае повышения уровня совокупности расходов населения, т.е. в условиях развития спроса на продукцию. Спрос обеспечивает наиболее полное вовлечение ресурсов в экономический оборот.

Однако и этого не достаточно для обеспечения оптимальных темпов экономического роста. Необходимо рациональным образом распределит ресурсы и посредством этого обеспечить получение максимального количества полезной продукции.

Таким образом, экономический рост предполагает взаимодействие факторов предложения и факторов спроса. Характер такого взаимодействия может быть отражен с помощью кривой производственных возможностей.

Экономический рост определяется смещением кривой производственных возможностей вправо. Он происходит под воздействием природных ресурсов, количества и качества трудовых ресурсов, объема основного капитала и технологий. Однако для его реализации существенны и полная занятость, и оптимальное распределение ресурсов. Под действием отмеченных факторов кривая производственных возможностей может сместиться вправо, но это движение зависит от площади, ограниченной кривой производственных возможностей. Приведенные факторы даны относительно экономического роста вообще, но их можно адаптировать к типам экономического роста.

Различают экстенсивный и интенсивный типы экономического роста. Экстенсивным называется тип, при кот увеличение производства достигается за счет увеличения кол-ва используемых ресурсов. Интенсивный тип характеризуется увеличением объемов производства за счет повышения качества используемых факторов – новой технологии производства, новых методов организации производственных процессов, реализация достижений НТП.

Для экстенсивного типа характерен рост трудозатрат, выражающихся посредством увеличения численности занятых в народном хозяйстве работников и среднего количества отработанных часов. Факторами интенсивного типа экономического роста выступают технический прогресс, объем капиталовложений, образование и профподготовка, эффективность, размещение ресурсов и пр. За счет этих факторов обеспечивается рост производительности труда. Таким образом, экономический рост достигается благодаря увеличению трудовых затрат и повышению производительности труда.

Похожие работы

Понятие экономической теории

Скачать

19991

0

0

... всех остальных экономических наук, так как дает базовое представление об экономической жизни общества, определяет саму суть всех экономических понятий и явлений. Благодаря своей глобальности и фундаментальности экономическая теория, наверное, как никакая другая экономическая наука, тесно связана с целым рядом учебных дисциплин — историей, политологией, статистикой, социологией, психологией, ...

Основные категории экономической теории

Скачать

91858

1

1

... Смеш-я эк-ка около 10%, Корпоратив-я эк-ка незначит-на. 4.  Наиб-е типич-е гос-ва Соц-е р/х – Германия, Смеш-я эк-ка – США, Китай, Корпоратив-я эк-ка – Япония, Швейцария. 10. Собственность как экономич-я категория Экономическое отношение собственности обуслав-т - способ соединяя произ-х сил со ср-ми пр-ва - соц-ю стр-ру общ-ва - хар-р стимулов труд-й деят-ти - распред-е рез-в труда и ...

Методы познания экономической теории

Скачать

16671

0

0

... , инструменты познания, загрузка... С одной стороны, методы - это результат познания, обобщения открытых законов, а с другой - средство дальнейшего познания, основанный на уже существующих понятиях и законах. Экономическая теория широко использует методы других наук, а также разрабатывает свои специфические методы исследования. Обычно выделяют три группы методов: "формальной логики (от лат. Forma ...

Предмет и методы исследования экономической теории

Скачать

18561

0

0

... , Г. Явлинский и др., обосновывали необходимость взаимосвязанного развития микро- и макропроцессов в экономике на основе использования монетаризма и разумного государственного регулирования. Предмет исследования экономической теории Экономическая теория тесно связана со многими другими науками: философией, психологией, историей, демографией, статистикой, математикой, юриспруденцией. Существует ...