Вычислим индексы средней фактической выработки на одного работника и на одного рабочего и сопоставим вычисленные индексы (табл. 3.1)

1. Вычислим индексы средней фактической выработки на одного работника и на одного рабочего и сопоставим вычисленные индексы (табл. 3.1).

Выработка на одного человека (W) определяется для работников из соотношения:

; для рабочих: .

Индекс выработки определяем по формуле:

.

Таблица 3. 1 Расчет индексов выработки продукции

№ пр.	Валовая продукция в млн. руб.		ССЧППП, чел.		ССЧ, чел.		На одного работника, млн. руб. /чел.			На одного рабочего, млн. руб. /чел.
	план	факт	план	факт	план	факт	W0	W1	iw	W0	W1	iw
13	1560	1570	175	174	155	154	8,914	9,023	1,012	10,065	10, 195	1,013
27	10420	10550	2410	2404	2335	2331	4,324	4,389	1,015	4,463	4,526	1,014
37	5300	5350	675	673	612	610	7,852	7,949	1,012	8,660	8,770	1,013
50	2600	2420	355	350	325	320	7,324	6,914	0,944	8,000	7,563	0,945
Итого:	19880	19890	3615	3601	3427	3415	5,499	5,523	1,004	5,801	5,824	1,004

Расчет показателей по предприятию № 13.

на одного работника

W₀ = 1560/175 = 8,914 (млн. руб); W₁ = 1570/174 = 9,023 (млн. руб);

i_w = 9,023/8,914 = 1,012;

на одного рабочего

W₀ = 1560/155 = 10,065 (млн. руб); W₁ = 1570/154 = 10, 195 (млн. руб);

i_w = 10, 195/10,065 = 1,013.

Расчет показателей по остальным предприятиям произведен аналогично. Произведем сопоставление индексов описательно с построением графиков. Построим сравнительные гистограммы индексов выработки на одного работника и на одного рабочего (рис.1).

Рисунок 1. Сравнительные гистограммы индексов выработки на одного работника и на одного рабочего по предприятиям

Анализируя расчетные значения и графические изображения индексов выработки, приходим к выводу, что предприятия №№ 13, 27, 37 имеют высокие показатели выработки продукции. А предприятие № 50 имеет низкие показатели - план выработки на одного рабочего недовыполнен на 5,5%, план выработки на одного работника недовыполнен на 5,6%. В целом же по четырем предприятиям план выработки на одного работника и на одного рабочего перевыполнен на 0,4%.

2. Определим влияние на выработку одного работника среднечасовой выработки, средней продолжительности рабочего дня, среднего числа дней работы одного рабочего и удельного веса рабочих в среднесписочной численности промышленно-производственного персонала. Сведем данные для анализа средней выработки в таблицу 3.2

Таблица 3. 2 Данные для анализа средней выработки

№ пр.	ВП, млн. руб.		ОЧЧ, чел. час.		ОЧД, чел. дн.		ССЧ, чел.		ССЧППП, чел.
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
13	1560	1570	295500	284400	40800	40400	155	154	175	174
27	10420	10550	4568000	4765800	617300	611000	2335	2331	2410	2404
37	5300	5350	1120700	1154100	160100	158100	612	610	675	673
50	2600	2420	602400	616800	81400	80100	325	320	355	350
Итого	19880	19890	6586600	6821100	899600	889600	3427	3415	3615	3601

Для анализа средней выработки используем следующую мультипликативную схему:

,

гдеК₁ - средняя часовая выработка;

К₂ - средняя фактическая продолжительность рабочего дня,

К₃ - среднее число рабочих дней,

К₄ - удельный вес рабочих.

Рассчитываем среднюю часовую выработку, среднюю продолжительность рабочего дня, среднее число рабочих дней, удельный вес рабочих по плану:

К₁⁰ = 19880/6586600 = 0,0030 (млн. руб. / чел-час);

К₂⁰ = 6586600/899600 = 7,322 (час);

К₃⁰ = 899600/3427 = 262,504 (дней);

К₄⁰ = 3427/3615 = 0,948.

Аналогично рассчитываем среднюю часовую выработку, среднюю продолжительность рабочего дня, среднее число рабочих дней, удельный вес рабочих фактически:

К₁¹ = 0,0029 (млн. руб. / чел-час);

К₂¹ = 7,668 (час);

К₃¹ = 260,498 (дней);

К₄¹ = 0,948.

Определяем индексы:

средней часовой выработки:

I_K1 = К₁^1/К₁⁰ = 0,0029/0,0030 = 0,966 (96,6%);

средней продолжительности рабочего дня:

I_K2 = К₂¹/К₂⁰ = 7,668/7,322 = 1,047 (104,7%);

среднего числа рабочих дней:

I_K3 = К₃¹/К₃⁰ = 260,498/262,504 = 0,992 (99,2%);

удельного веса рабочих:

I_K4 = К₄¹/К₄⁰ = 0,948/0,948 = 1,000 (100,0%).

Индекс средней выработки на одного работника I_W = 1,004 (см. табл.3.1). Или,

I_W = I_K1´I_K2´I_K3´I_K4 = 0,966´1,047´0,992´1,000 = 1,004 (100,4%).

Таким образом, средняя фактическая выработка на одного работника возросла по сравнению с планом на 0,4%. При этом, основное влияние на рост средней выработки оказал рост средней продолжительности рабочего дня на 4,7%; в то время как средняя часовая выработка снизилась на 3,4%; среднее число рабочих дней снизилось на 0,8%, а удельный вес рабочих в общей численности работников не изменился.

3. Вычислим экономию (перерасход) фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции, в том числе вследствие: изменения среднего списочного числа работников; изменения средней заработной платы. Влияние численности работников и их средней заработной платы на расход фонда заработной платы увяжем с показателем средней выработки на одного работника.

Необходимые для анализа данные в таблице 3.3

Таблица 3. 3 Данные для расчета экономии (перерасхода) фонда заработной платы

Показатель	№ предприятий
	13		27		37		50
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
Валовая продукция в млн. руб.	1560	1570	10420	10550	5300	5350	2600	2420
Фонд зарплаты в млн. руб.	250	253	165	171	899	890	925	930
Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.	175	174	2410	2404	675	673	355	350

Определяем степень выполнения плана по валовой продукции для каждого предприятия:  и анализируем изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции.

Для предприятия № 13

ОВВП₁₃ = 1570/1560 = 1,006 (100,6%).

План выполнен более чем на 100%. Процент перевыполнения плана: 100,6 - 100 = 0,6%. Умножаем на коэффициент корректировки: 0,6´0,6 = 0,36.

Изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции:

 

(млн. руб),

где ФЗП - фонд заработной платы.

На предприятии № 13 перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составил 2,1 млн. руб.

Для предприятия № 27

ОВВП₂₇ = 1,012 (101,2%).

План выполнен более чем на 100%. Процент перевыполнения плана: 1,2%. Умножаем на коэффициент корректировки: 1,2´0,6 = 0,72.

Изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции:

 (млн. руб),

На предприятии № 27 перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составил 4,8 млн. руб.

Для предприятия № 37

ОВВП₃₇ = 1,009 (100,9%).

План выполнен более чем на 100%. Процент перевыполнения плана: 0,9%. Умножаем на коэффициент корректировки: 0,9´0,6 = 0,54.

Изменение фонда заработной платы учетом выполнения плана по валовой продукции:

 (млн. руб)

На предприятии № 37 экономия фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составила 13,855 млн. руб.

Для предприятия № 50

ОВВП₅₀ = 0,931 (93,1%).

План выполнен менее чем на 100%. Изменение фонда оплаты труда:

 (млн. руб)

На предприятии № 50 перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составил 68,8 млн. руб.

Определяем влияние на изменение фонда заработной платы среднесписочного числа работников и средней заработной платы. Для этого рассчитываем индексы заработной платы переменного состава, постоянного состава и структурных сдвигов. Используем формулы:

,

,

,

Где åST - фонд заработной платы;

S - заработная плата одного работника;

T - численность работников.

Составляем расчетную таблицу 3.4

Таблица 3.4 Расчет показателей для анализа влияния числа работников и средней заработной платы на изменение фонда заработной платы

№ пр.	Фонд заработной платы в млн. руб.		Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.
	План	факт	план	факт
13	250	253	175	174	1,429	248,571
27	165	171	2410	2404	0,068	164,589
37	899	890	675	673	1,332	896,336
50	925	930	355	350	2,606	911,972
Итого	2239	2244	3615	3601	-	2221,469

 (100,2%);  (млн. руб);

 (101,0%),  (млн. руб)

 (99,2%),  (млн. руб)

Таким образом, фактический фонд заработной платы выше запланированного на 0,2%, что в абсолютном значении составляет 5 млн. руб. Причем непосредственный рост средней заработной платы одного работника на 1,0% привел к увеличению фонда заработной платы на 22,5 млн. руб. А снижение численности работников на 0,8% привело к уменьшению фонда заработной платы на 17,5 млн. руб.

Влияние численности работников и их средней заработной платы на расход фонда заработной платы увяжем с показателем средней выработки на одного работника. Увязку фонда заработной платы с выработкой осуществляем по следующей мультипликативной схеме:

,

гдеК₁ - зарплатоемкость продукции;

К₂ - выработка работников.

Рассчитываем зарплатоемкость продукции и выработку работников:

К₁⁰ = 2239/19880 = 0,1126; К₁¹ = 2244/19890 = 0,1128;

К₂⁰ = 19880/3615 = 5,499; К₂¹ = 19890/3601 = 5,523.

Рассчитываем индексы зарплатоемкости продукции, выработки работников и численности работников:

I_K1 = К₁^1/К₁⁰ = 0,1128/0,1126 = 1,002 (100,2%);

I_K2 = К₂^1/К₂⁰ = 5,523/5,499 = 1,004 (100,4%);

I_Т = Т_1/Т₀ = 3601/3615 = 0,996 (99,6%).

Индекс фонда заработной платы:

I_ФЗП = I_K1´I_K2´I_Т = 1,002´1,004´0,996 = 1,002 (100,2%)

Таким образом, фактический фонд заработной платы возрос по сравнению с плановым на 0,2%. Причем, основное влияние на рост фонда заработной платы оказал рост зарплатоемкости на 0,2% и рост выработки работников на 0,4%, в то время как численность работников снизилась на 0,4%.

4. Вычислим экономию (перерасход) фонда заработной платы на основании группировки по степени выполнения плана реализации продукции (пункт 2, раздел 1). Составляем расчетную таблицу 3.5

Таблица 3. 5 Реализованная продукция о фонд заработной платы для по предприятиям, выполнившим и не выполнившим план реализации

Степень выполнения плана	Число предприятий	№ предприятий	Реализованная продукция в млн. руб.		Фонд заработной платы в млн. руб.
			план	факт	план	факт
Не выполнившие план	1	50	2300	1900	1149	1143
Выполнившие план	3	13, 27, 37	16640	17730	1090	1101
Итого:	4	-	18940	19630	2239	2244

Изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукции осуществляем аналогично валовой продукции предыдущего задания с учетом группировки проведенной по 2-ой задаче.

Для предприятий, не выполнивших план:

ОВВП = 1900/2300 = 0,826 (82,6%).

План выполнен менее чем на 100%. Изменение фонда оплаты труда:

 (млн. руб.)

На предприятиях, не выполнивших план реализации, перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукции составил 193,8 млн. руб.

Для предприятий, выполнивших план реализации:

ОВВП = 17730/16640 = 1,066 (106,6%).

План выполнен более чем на 100%. Процент перевыполнения плана: 6,6%. Умножаем на коэффициент корректировки: 6,6´0,6 = 3,96. Изменение фонда заработной платы учетом выполнения плана по реализованной продукции:

 (млн. руб)

На предприятиях, выполнивших план реализации, экономия фонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукции составила 32,2 млн. руб.