Анализ производства и объема продаж

2. Анализ производства и объема продаж

Задание №6

Определим влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции (в натуральном выражении), ее структуры и цен на нее.

Данные представим в виде таблицы 6.

Таблица 6

Информация и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для определения влияния изменения количества, структуры и цен на реализованную продукцию

Рассчитаем выручку от продаж по структуре прошлого года и в ценах отчетного года по формуле:

V_i = k_{i прошл.г.} * ц_{i отч.г.} (4)

изделие А: V_А = 10750 * 193,4 = 2079050 тыс.рублей

изделие В: V_В = 4350 * 261 = 1135350 тыс.рублей

изделие С: V_С = 9100 * 199,7 = 1817270 тыс.рублей

итого: V_{расчетное 1} = 2079050 + 1135350 + 1817270 = 5031670 тыс.рублей

Определим выручку от продаж по структуре отчетного года в ценах прошлого года по формуле:

V_i = k_{i отч.г.} * ц_{i прошл.г.} (5)

изделие А: V_А = 11700 * 190,2 = 2225340 тыс.рублей

изделие В: V_В = 4120 * 262 = 1079440 тыс.рублей

изделие С: V_С = 10800 * 198,3 = 2141640 тыс.рублей

итого: V_{расчетное 2} = 2225340 + 1079440 + 2141640 = 5446420 тыс.рублей

Определим влияние факторов на изменение выручки от продаж:

а) влияние изменения количества проданной продукции

ΔV_{количество} = V_{расчетное 1} – V_прол.г. = 5031670 - 4988880 = 42790 тыс. рублей

б) влияние изменения структуры проданной продукции

ΔV_{структуры} = V_{расчетное 2} – V_{расчетное 1} = 5446420 – 5031670 = 414750 тыс. руб.

в) влияние изменения цены проданной продукции

ΔV_цены = V_отч.г. – V_{расчетное 2} = 5494860 – 5446420 = 48440 тыс. рублей

Общее влияние рассмотренных факторов на изменение выручки

ΔV = ΔV_{количество} + ΔV_{структуры} + ΔV_цены = 42790 + 414750 + 48440 = 505980 тыс. рублей

Можно заключить, что рост выручки произошел как за счет изменения количества проданной продукции, так и за счет изменения цены и структуры.

Задание№7

Используя данные о результатах маркетинговых исследований спроса на изделие A, B, C, D и E разработаем часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год.

Расчеты представим в виде таблицы 7.

Таблица 7

Анализ спроса на изделия

^* - Сопоставление спроса с возможностью организации выпуска указанных изделий в будущем отчетном периоде позволило сделать вывод, что изделие D может быть выпущено в количестве 200 шт., а для выпуска изделия Е в ООО нет соответствующих условий.

Анализируя результаты, отраженные в таблице 7, приходим к выводу, что среди изделий, планируемых к продаже в следующем году, нет убыточных. Наиболее рентабельным является производство изделия «А», где на 1 рубль затрат приходится 1,14319 рубля дохода. Немного менее рентабельным является выпуск изделия «С», где рентабельность составляет 1,07989 руб. на 1 руб. затрат. На третьем месте по уровню рентабельности изделие «В», доход на 1 руб. затрат составляет 1,05768 рубля. Изделие - «D» наименее рентабельно – 1,024 руб. на 1 руб. затрат, при этом следует учитывать, что предприятие не сможет удовлетворить спрос на данную продукцию, что сократит возможную выручку на 216200 тыс. руб.

Поскольку предприятие не имеет соответствующих условий для выпуска изделия «Е», то рассчитать его рентабельность не возможно. Поскольку спрос на данное изделие имеется, то можно сказать, что ООО недополучит 1344000 тыс. руб.

Задание №8

Определим точку безубыточности и зону финансовой прочности за отчетный год и на планируемый период используя данные отчета по ф. 2 «Отчет о прибылях и убытках», справки №2 «Переменные и постоянные расходы в составе затрат на проданную продукцию».

Данные обобщим в таблице 8.

Маржинальный доход определяем как разницу между выручкой от продаж и переменными затратами.

При помощи маржинального анализа определяем долю маржинального дохода в выручке от продаж.

Доля _МД = МД / V (6)

На эту величину делим условно-постоянные расходы и получаем точку безубыточности в стоимостном выражении.

Далее определяем запас финансовой прочности в абсолютном выражении путем вычитания из выручки от продаж критического объема продаж.

Таким образом, точка безубыточности на предприятии ООО «Агат» в отчетном году составила 3500476 тыс. рублей, что свидетельствует о том, что фактический объем продаж в отчетном году был безубыточным и рентабельным. Запас финансовой прочности в отчетном году составил 1994384 тыс. рублей.

Запас финансовой прочности следует поддерживать на нормативном уровне (60–70%) на случай хозяйственных затруднений и ухудшения конъюнктуры рынка. В рассматриваемом предприятии данный уровень значительно нормативного показателя. Это позволяет сделать вывод о том, что необходимо наиболее полно использовать резервы повышения объема продаж и снижения себестоимости продукции.

Похожие работы

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

Скачать

90680

39

0

... трудовых ресурсов во времени имеют естественные и законодательно регламентируемые ограничения. Задание 4 На основании данных, полученных в результате экономического анализа предыдущих пунктов курсовой работы, дадим комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации. Результаты расчетов обобщим в таблице 4.   Таблица 4 Характеристика соотношения экстенсивности и ...

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия

Скачать

73449

35

1

... с. 2.  Анализ финансовой отчетности. Учеб. пособие / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Омега-Л, 2006. – 352с. 3.  Басовский Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 366 с. 4.  Бороненкова С.А. Управленческий анализ: учебное пособие / под ред. С.А. Бороненкова. – ...

Прогнозирование научно-технического развития и финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Горизонт"

Скачать

33780

6

0

... и вычислительной мощности суперкомпьютера для проведения расчетов, анализа и оптимизации новых конструкций на этапе электронной модели изделия. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Горизонт» Мировые тенденции развития телевизионной отрасли диктуют предприятию необходимость перехода к многопрофильному производству. На предприятии разработана Программа развития ОАО « ...

Комплексная оценка деятельности ООО "Агат"

Скачать

130893

28

0

... . 6. КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ   Задание № 26 Используя показатели комплексной оценки деятельности организации дадим сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью «Алмаз», «Рубин», «Агат». Таблица 26 Подготовка стандартизированных показателей для комплексной оценки результатов деятельности ООО № п/п ...