2.2 Анализ влияния факторов на общую сумму затрат производства

 

При помощи экономических расчетов определим количественную оценку влияния факторов: материальных и трудовых ресурсов, а также показателей материалоёмкости, материалоотдачи, затрат на 1 гривну товарной продукции на изменение уровня затрат сложившегося в базисном году, и величину затрат в планируемом периоде.

2.2.1 Анализ влияния материальных ресурсов на затраты предприятия

Анализируя выполнения сметы затрат и динамики элементов затрат мы определили, что производство ОП ЗАЭС является материалоёмким, т.к. удельный вес по статье ''материальные затраты'' составляет в 2001 г. – 12%, а в 2002 г. – 9,7%. Проведём анализ материальных затрат пользуясь таблицей 7.

Анализируя таблицу 2.4 мы видим, что в 2001 г. процент выполнения плана по материальным затратам составил 67%, что на 42062 тыс. грн. меньше от запланированного. По статье “услуги производственного характера” невыполнение плана составило (-)57%, по статье “материалы” недовыполнение плана составило (-)4%, по статье “топливо” невыполнение плана составило (-)57%. По статье “энергия” невыполнение плана составило (-) 29%. В общем, фактически материальные затраты 2001 г. равны 85338 тыс. грн.


Таблица 7. Анализ материальных затрат ОП ЗАЭС в 2001 – 2002 гг. (тыс. грн.)

Материальные затраты 2001г. 2002г. Сравнение данных 2001 и 2002 годов
план факт откл. (+,-) % план факт откл. (+,-) % откл. (+,-) темп роста
Материальные затраты всего, в том числе: 127400 85338 -42062 67 127830 60548 -67282 47 -24790 71
1. Услуги производственного характера 65714 28129 -37585 43 66942 26295 -40647 39 -1834 91,8
2. Материалы 56975 54437 -2538 96 57364 33309 -24055 58 -21128 60,8
3. Топливо 2030 879 -1151 43 2274 836 -1438 37 -43 95,1
4. Энергия 2681 1893 -788 71 1250 108 -1142 9 -1785 5,7

При анализе в 2002 году процент выполнение плана по материальным затратам составил 47%. Недовыполнение плана составило 53%, что составляет 67282 тыс. гривен. В 2002 г. уменьшились затраты на услуги производственного характера, процент выполнение плана по этой статье составил 39%, что в свою очередь на 4% меньше чем в 2001 г. По статье “материалы” процент выполнения плана составил (-)42%, но по сравнению с 2001 г. затраты на материалы уменьшилась на 38%. Так же в 2002 г. по сравнению с 2001 г. уменьшились затраты на топливо на (-)6%. По статье “энергия” процент выполнения плана составил 9%, по сравнению с 2001 г. затраты уменьшились на 62%.

На основании данных таблицы 7 проведём анализ использования материальных затрат ОП ЗАЭС в 2001 году, а полученные результаты занесём в таблицу 8.

Из таблицы 8 видно, что абсолютное отклонение по объёму товарной продукции составило (+)56881 тыс. грн., в свою очередь абсолютное отклонение по материальным затратам составило (-)42062 тыс. грн., а отклонение от скорректированного плана (-)48885 тыс. грн.


Таблица 8. Анализ экономии использованияматериальных затрат 2001 г. ОП ЗАЭС (тыс. грн)

Материальные затраты план коррек. план факт Отклонение

%

роста

абсол. (+,-) от скор. плана
Материальные затраты всего, в том числе: 127400 134223 85338 -42062 -48885 64
1. Услуги производственного характера 65714 69233 28129 -37585 -41104 41
2. Материалы 56975 60026 54437 -2538 -5589 91
3. Топливо 2030 2139 879 -1151 -1260 41
4. Энергия 2681 2825 1893 -788 -932 67
5. Объём товарной продукции 1062127 Х 1119008 56881 Х Х

По данным таблицы 8 мы можем сделать вывод о том, что в 2001 г. за счёт экономии по всем элементам материальных затрат, произошла экономия по себестоимости выпускаемой электро и тепло энергии. Но в большей степени это произошло за счёт экономии по статьям “услуги производственного характера” – на 41104 тыс. грн., по статье “материалы” экономия составила 5589 тыс. грн., по статье “топливо” – на 1261 тыс. грн., а по статье “энергия” 932 тыс. грн..

Используя таблицу 7 проведём анализ использования материальных затрат ОП ЗАЭС в 2002 г., а результаты занесём в таблицу 9.

Таблица 9. Анализ экономии использования материальных затрат 2002 г. ОП ЗАЭС (тыс. грн.)

Материальные затраты план коррек. план факт Отклонение % роста
абсол. (+,-) от скор. плана
Материальные затраты всего, в том числе: 127830 132333 60548 -67282 -71785 46
1. Услуги производственного характера 66942 69300 26295 -40647 -43005 38
2. Материалы 57364 59385 33309 -24055 -26076 56
3. Топливо 2274 2354 836 -1438 -1518 36
4. Энергия 1250 1294 108 -1142 -1186 8
5. Объём товарной продукции 1015064 Х 1050820 35756 Х Х

Из таблицы 9 мы видим, что абсолютное отклонение объёма товарной продукции составило (+)35756 тыс. грн., а так же можем сделать вывод о том, что в 2002 г. произошла экономия по всем статьям затрат. Экономия произошла за счёт статьи “услуги производственного характера” – на 40647 тыс. грн., по статье ”материалы” экономия составила 24055 тыс. грн., по статье ”топливо” экономия составила 1438 тыс. грн., а по статье ”энергия” экономия 1142 тыс. грн., следовательно, большая экономия себестоимости была в 2002 г.(+) 25220 тыс. грн.


Информация о работе «Характреистика Запорожской АЭС»
Раздел: Экономика
Количество знаков с пробелами: 94687
Количество таблиц: 20
Количество изображений: 0

0 комментариев


Наверх