Анализ товарооборота предприятия

3.1 Анализ товарооборота предприятия

Розничный товарооборот является одним из основных показателей, по которому оценивается деятельность предприятия. Анализ товарооборота проводим не только в действующих, но и в сопоставимых ценах.

Таблица 2

- Анализ динамики товарооборота ООО «Ренессанс», тыс. руб.

Годы	Розничный товарооборот в действующих ценах	Индексы цен		Розничный товарооборот в сопос­тавимых ценах (к базисному году)	Прирост товарооборота по сравнению с базисным годом в сопоставимых ценах	Прирост товарооборота по сравнению с предшествующим годом в сопоста-вимых ценах	Темпы роста (снижения) в сопоставимых ценах, %
		цепн­ые	базисные				цепные	базис­ные
А	1	2	3	4	5	6	7	8
2001	12525	1,0	1,0	12525	-	-	-	-
2002	15353	1,14	1,0*1,14 = 1,14	13468	+943	+943	107,5	107,5
2003	20652	1,17	1,14*1,17 = 1,33	15528	+3003	+2060	115,3	124,0

Товарооборот предприятия за анализируемый период вырос как в действующих, так и в сопоставимых ценах. За счет увеличения цены темп роста товарооборота в 2003 году по отношению к 2001 году – 124,0%, а по отношению к 2002 составил 115,3%.

Таблица 3 - Анализ товарооборота ООО «Ренессанс» по кварталам за 2003 год, тыс. руб.

Квар­талы	Товарооборот		Темп роста в % к прошлому году	Удельный вес к итогу, %
	прошлый год	отчетный год		прошлый год	отчетный год
А	1	2	3	4	5
1	3115	3925	126,0	20,3	19,0
2	4028	5382	133,6	26,2	28,6
3	4410	5916	134,1	33,7	32,1
4	3800	5429	142,9	19,8	20,3
Итого год	15353	20652	134,5	100,0	100,0

Анализируя таблицу 3 мы видим, что товарооборот колеблется по кварталам, как в прошлом, так и отчетном году. Наибольшая выручка от реализации продукции приходится на 2 и 3 кварталы. Основной причиной такой нестабильности является то, что продукция предприятия - брус, доски, штакетник и другие изделия из дерева предназначены для населения, который ведет строительство и ремонт, как правило, в теплое время года, т.е. во 2 и 3 кварталы. Поэтому такая ситуация для данного предприятия является нормальной.

Рассчитаем коэффициент равномерности развития товарооборота.

Таблица 4

- Расчет равномерности развития товарооборота в 2003 году

Кварталы	Темп роста в % к прошлому году	(Х-), %	(Х-)2, %
А	1	2	3
1	126,0	-8,5	72,3
2	133,6	-0,9	0,8
3	134,1	-0,4	0,2
4	142,9	8,4	70,6
Итого год	134,5 ()		143,9

Коэффициент равномерности рассчитывается:

k равн = 100 – V; (б/)*100; б = ;

б =  = 71,9 V = (71,9/134,5)* 100 = 53,46

k равн = 100 – 53,46 = 46,54

Поскольку коэффициент равномерности развития товарооборота 46,54 < 85,0 – то товарооборот считается неравномерным.

Далее рассчитаем влияние на изменение объема товарооборота изменение его физического объема и роста цен на товары.

Таблица 5 - Анализ влияния цен на изменение розничного товарооборота в 2003 году, тыс. руб.

Год	Розничный товарооборот			Абсолютный прирост (снижение) за год			Темп роста (снижения), %
	в дейст­вующих ценах	индекс цен	в сопоставимых ценах	всего	в т.ч. за счет изменения		в дейст­вующих ценах	в сопос­тавимых ценах
					физи­ческого объема товаро- оборота	роста цен
А	1	2	3	4	5	6	7	8
2002	15353	-	-	-	-	-	-	-
2003	20652	1,17	17651	5299	2298	3001	134,5	115,0

Темп роста товарооборота предприятия увеличился как в действующих, так и в сопоставимых ценах на 134,5% и 115%, соответственно.

Абсолютное увеличение товарооборота произошло в большей степени за счет роста цен на товар, который составил 3001 тыс.руб., а также за счет увеличения физического объема товарооборота равного 2298 тыс.руб.

Таблица 6 - Анализ влияния трудовых ресурсов на динамику объема товарооборота ООО «Ренессанс»

Наименование трудовых факторов	2002 год	Фактически за 2003 год		Повлияли на динамику физического объема товарооборота
		в дейст-вующих ценах	в сопос-тавимых ценах	методика расчета	размер влияния
А	1	2	3	4	5
Розничный товарооборот, тыс. руб.	15353	20652	17651	гр.3-гр.1	2298
Численность работников всего, чел.	10	10	10	∆Р(∆Ч)=(Ч1-Ч0)*ПТ0	0
В т.ч. работников торгово–оперативного персонала, чел.	6	6	6	∆Р(∆Чтоп)=(Ч1топ-Ч0топ)*ПТ0топ	0
Производительность труда, тыс. руб./чел	1535,3	2065,2	1765,1	∆Р(∆ПТ)=(ПТ1-ПТ0)*Ч1	2298
В т.ч. работников торгово-оперативного персонала, тыс. руб./чел.	2558,8	3442,0	2941,8	∆Р(∆ПТтоп)=(ПТ1топ-ПТ0топ)*Ч1топ	2298

По данным таблицы 6 делаем вывод: поскольку численность работников за анализируемый период осталась прежней, увеличение объема товарооборота на предприятии на 2298 тыс.руб. произошло за счет повышения производительности труда.

 

3.2 Анализ состояния и эффективности использования основных фондов предприятия

Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование, так как они занимают большой удельный вес в долгосрочных активах предприятия.

 

Таблица 7 - Анализ объема, состава и структуры основных фондов ООО «Ренессанс»

Виды основных  фондов	2002 год (на конец года)		2003 год (на конец года)		Отклонения (+;-) по			Темп измене-ния, %
	стои­мость, тыс. руб.	удельный вес, %	стои­мость, тыс. руб.	удельный вес, %		сумме, тыс. руб.	уд. весу, %
А	1	2	3	4	5		6	7
Здания	1500	13,3	1500	13,0	-		-0,3	-
Машины и оборудование	9775	86,7	10029	87,0	+254		+0,3	102,6
Другие виды ОС	-	-	-	-	-		-	-
Итого год	11275	100,0	11529	100,0	+254		-	102,3

В отчетном году по сравнению с прошлым годом стоимость основных фондов увеличилась на 254 тыс.руб. или на 2,3%. Увеличение произошло за счет приобретения предприятием дополнительного оборудования, оргтехники и переоценки ОФ. Удельный вес машин и оборудования в общей стоимости основных фондов предприятия составляет 87,0% в отчетном году. По сравнению с прошлым годом удельный вес увеличился на 0,3%.

Для обобщающей характеристики эффективности основных фондов служат показатели фондоотдачи (отношение стоимости товарооборота к среднегодовой стоимости основных фондов), фондоемкости (обратной фондоотдаче), фондовооруженности (отношение среднегодовой стоимости основных фондов к среднесписочной численности), фондооснащенности (отношение среднегодовой стоимости основных фондов к среднесписочной численности ТОП) рентабельности (отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных фондов).

Определим показатели эффективности использования основных фондов.

Таблица 8 - Анализ эффективности использования основных фондов ООО «Ренессанс» в 2003 году

Показатели	Единицы измерения	2002  год	2003  год	Отклонение (+;-)	Темп изменения,%
А	1	2	3	4	5
1. Объем товарооборота	тыс. руб.	15353	20562	+5209	133,9
2. Чистая прибыль	тыс. руб.	76	187	+111	246,1
3. Средняя стоимость используемыхОФ	тыс. руб.	11275	11402	+127	101,1
3.1. в т.ч. активной части	тыс. руб.	11275	11402	+127	101,1
4. Доля активной части в средней величине используемых ОФ	%	100,0	100,0	-	-
5. Среднесписочная численность работающих	чел.	10	10	-	-
в т.ч. работников торгово–оперативного персонала, чел.	чел.	6	6	-	-
6. Фондоотдача	на 1 руб.	1,36	1,81	+0,45	133,1
7. Фондоемкость	на 1 руб	0,73	0,55	-0,18	75,3
8. Фондовооруженность	тыс. руб./чел.	1127,5	1140,2	+12,7	101,1
9. Фондооснащенность	тыс. руб./чел.	1879,2	1900,3	+21,1	101,1
10. Уровень рентабельности основных фондов	%	0,67	1,64	+0,97	244,8

Данные таблицы показывают на то, что показатели эффективности использования основных фондов имеют тенденцию к росту: фондоотдача в отчетном году повысилась на 33,1%, что говорит об экономии основных фондов и оценивается положительно. За счет роста фондоотдачи получен прирост продукции, и с каждого рубля вложенного в основные фонды получено за год товарооборота на сумму 1,81 руб.

Фондоемкости в отчетном году снизилась на 0,18 руб., что говорит об увеличении объема производства и уменьшении стоимости основных фондов, и оценивается положительно.

Фондовооруженность и фондооснащенность основных фондов также имеет тенденцию к увеличению, что оценивается положительно. Этот показатель отражает оснащенность одного работающего и рабочего основного производства соответственно всеми основными средствами.

Темпы роста прибыли - 246,1% опережают темпы роста товарооборота - 133,9%, что свидетельствует об увеличении доли рентабельной продукции в общей ее сумме. В результате уровень рентабельности использования основных фондов повысился на 0,97, а темп роста составляет 244,8%.

Для оценки эффективности использования основных фондов рассчитаем влияние прироста основных фондов на объем товарооборота и прибыль.

∆Р(∆) = (-)*Фо₀

∆Р(∆) = (11402 – 11275) * 1,36 = 172,72 тыс.руб.

∆Р(∆Фо) = (Фо₁-Фо₀)*

∆Р(∆Фо) = (1,81-1,36)* 11402 = 5130,9 тыс.руб.

∆ЧП(∆) = (-)*Rоф₀

∆ЧП(∆) = (11402 – 11275) * 0,67 = 85,09 тыс.руб.

Из расчета видно, что увеличение основных фондов привело к увеличению товарооборота на сумму 172,72 тыс.руб, роста фондоотдачи на 5130,9 тыс.руб. и увеличение прибыли на 85,09 тыс.руб.