Анализ финансового состояния коммерческого предприятия ООО "Дальмебель"

Введение

Анализ хозяйственной деятельности является научной базой принятия управленческих решений в бизнесе. Для их обоснования необходимо выявлять и прогнозировать существующие и потенциальные проблемы, производственные и финансовые риски, определять воздействие принимаемых решений на уровень рисков и доходов субъекта хозяйствования. Поэтому овладение методикой микроэкономического анализа руководителями всех уровней является составной частью их профессиональной подготовки.

Обеспечение эффективного функционирования организаций требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития.

В случае образования убытков, неспособности предприятия удовлетворять требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг) и обеспечивать финансирование производственного процесса, т.е. при наступлении банкротства предприятия, реализуется принцип ответственности предприятий за результаты своей финансово-хозяйственной деятельности.

Поэтому столь актуальным является своевременное выявление негативных тенденций в финансово-хозяйственной деятельности предприятий и принятие соответствующих мер, чтобы не допустить полного краха предприятия.

Развитие и углубление экономического анализа является необходимым условием стабильной работы предприятия и позволяет предвидеть хозяйственную ситуацию для достижения конечной цели, как правило - получение максимальной прибыли. В условиях рыночной экономики приобретают особую важность конкуренция и обострение проблемы выживаемости, надежности предприятия как партнера.

Квалифицированный экономист, финансист, бухгалтер, аудитор и другие специалисты экономического профиля должны хорошо владеть современными методами экономических исследований, чтобы легко адаптироваться к изменениям рыночной ситуации и принимать верные решения, направленные на процветание бизнеса.

Цель данной работы – провести анализ финансового состояния коммерческого предприятия.

Объект исследования – ООО «Дальмебель», входящая в состав Компании "Дальмебель". Юридический адрес: 680001, г. Хабаровск, ул. Строительная 27. Почтовый адрес: 680000, г. Хабаровск, ул. Ким Ю Чена 45. Тел./факс (4212) 78-34-12, 78-34-31, 78-34-48. E-mail: mail@dalmebel.ru.

Предмет исследования – финансово-хозяйственная деятельность предприятия ООО «Дальмебель».

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

-           определить цели, содержание и методы финансового анализа;

-           рассмотреть основные параметры финансовой отчетности, используемой для финансового анализа предприятия;

-           провести анализ финансово-хозяйственной деятельности по данным бухгалтерской отчетности ООО «Дальмебель».

Базой анализа является бухгалтерская и статистическая отчетность предприятия ООО «Дальмебель», приложенные к данному отчету по практике, а именно:

1) бухгалтерский баланс (форма 1) за 2002-2004 годы;

2) отчет о прибылях и убытках (форма 2) за 2002-2004 годы;

3) форма П-4 за 2003-2004 годы.

1. Технико-экономическое обоснование темы дипломного проекта

1.1 Общая характеристика предприятия ООО «Дальмебель»

Компания "Дальмебель", в структуру которой входит ООО "Дальмебель", находится на рынке производства и продажи мебели более 10 лет.

ООО "Дальмебель" специализировалась на выпуске корпусной и офисной мебели.

Организационная структура предприятия ООО "Дальмебель" представлена на рисунке 1.

Рис. 1. Организационная структура ООО "Дальмебель"

В 2002 году компания освоила производство мебели на метало каркасе, для медицинских и образовательных учреждений, это стулья, столы, кресла, кровати а так же школьная мебель. Кровать производства ООО "Дальмебель" на метало каркасе была признана одним из ста лучших товаров года. В

2003 году введена в строй новая автоматизированная линия по производству фасадов для кухонь из МДФ различной конфигурации, облицованных декоративными ПВХ-пленками с широким спектром цветовой гаммы, а также начат выпуск офисных перегородок.

В 2004 году компания освоила производство шкафов-купе из профиля "Australux", мягкой кожаной мебели элит-класса и мягкой мебели для широкого круга потребителей. Самостоятельным направлением работы компании является производство и установка пластиковых окон. Широкий ассортимент выпускаемой мебельной продукции включает в себя регулярно появляющиеся новинки и обновлённые традиционные модели. В производстве применяется только экологически чистое высоко качественное сырьё. Все выпускаемые модели соответствуют санитарным и экологическим нормам.

Лесосырьевая база ООО "Дальмебель" находится в двух районах Хабаровского края – Ванинском и Комсомольском. Основные поставщики лесосырья на предприятие имеют свои производственные площадки на территории этих районов; к основным поставщикам лесосырья на ООО "Дальмебель" относятся:

1)       ООО «Аркаим» – 60 тысяч кубометров в год.

2)       ООО «Ванинолесэкспорт» – 20 тысяч кубометров в год.

3)       ООО «Вега» – 50 тысяч кубометров в год.

4)       ООО «Водолей» – 17 тысяч кубометров в год.

5)       ООО «Экстралес» – 15 тысяч кубометров в год.

Основные покупатели продукции ООО «Дальмебель»:

1)        ООО «12 стульев»

2)        ООО «Альфа-Амур»

3)        Дом мебели «Ренессанс»

4)        ООО «Мир Мебели».

Сегодня на производственной базе "Дальмебель" действует несколько цехов, в которых есть всё необходимое для того чтобы производить качественную мебель, для рабочих создаются хорошие условия труда.

В компании достигнут высокий уровень культуры производства. Мебель изготавливается на современных деревообрабатывающих станках производства Италии, Германии и Испании: фрезерно-копировальный центр "HOLZ-HER", автоматический раскроечный центр "OPTIMAT", сверлильно-присадочный центр "DETEL", вакуумный пресс "BURKIE", фрезерно-сверлильный центр "SCM" и т.д. Специалисты компании повышают квалификацию на западных предприятиях, осваивая современные технологии производства кухонной мебели и спальных гарнитуров. В цехах постоянно обновляется оборудование, на смену ручному труду идёт автоматизация производства, станки с числовым программным управлением позволяют быстро и точно выполнять производственные операции, что гарантирует высокое качество выпускаемой мебели.

ООО "Дальмебель" – единственный в Сибири и на Дальнем Востоке производитель кожаной мебели. Вся мебель изготавливается исключительно из натуральной кожи категорий D, E и выше, чехлы шьются на швейных машинах немецкой фирмы DURKOPP ADLER, оснащенных компьютерами. Все декоративные элементы каркасов изготавливаются из натурального цельного бука, поставляемого из Италии. При обработке дерева на оборудовании итальянских и голландских фирм используются лаки и красители итальянских и немецких производителей. Все мягкие элементы выполнены из высококачественного многослойного поролона. В нашей мебели серии "Классика" используется механизм трансформации типа "французская раскладушка" (в три сложения) с шириной спального места 120-150 см. Каждый этап изготовления мебели серии "Классик" проходит тщательный контроль качества. В дальнейшем планируется расширение ассортимента моделей серии "Классика" и запуск производства моделей серии "Модерн".

1.2 Финансовый анализ предприятия ООО «Дальмебель»   1.2.1 Анализ объема, структуры и динамики основных фондов

В качестве источников бухгалтерской информации для анализа основных средств используются данные: счета 01 “Основные средства”, счета 02 “Износ основных средств”, счета 07 и 08, журналы - ордера №10, 10/1, 12, 13, 16, данные аналитического учета по соответствующим счетам по видам и отдельным инвентарным объектам основных средств (ведомости и карточки аналитического учета), ф. №1, ф. №2, ф. №5 годовой и квартальной бухгалтерской отчетности предприятия.

Основные производственные фонды неоднородны, выполнение ими разнообразных функций и различное их целевое использование обусловили разделение основных фондов на разные группы. Промышленно-производственные фонды непосредственно связаны с производством продукции и поэтому имеют наибольший удельный вес. Проведем анализ наличия, движения и динамики основных средств на ООО «Дальмебель».

Таблица 1

Наличие, движение и динамика основных фондов 2004 год

Основные фонды	Наличие на начало года, тыс. руб.	Поступление за год, тыс. руб.		Выбыло за год, тыс. руб.		Наличие на конец года, тыс. руб. (гр.1+гр.2-гр.4)	Превышение поступления над выбытием, тыс. руб. (гр.2-гр.4)	Темп роста, % (гр.6/ гр.1х 100%)
		всего	в т.ч. введено в действие	всего	в т.ч. ликвидировано
А	1	2	3	4	5	6	7	8
1.Промышленно-производственные основные фонды	49612	279	279	12249	152	37641	-11910	75,87
2.Непроизводственные основные фонды	12	0,0	0,0	12	12	0,0	-12	0
Всего	49624	279	279	12261	169	37646	-11910	75,87

Таблица 2

Наличие, движение и динамика основных фондов 2003 год

Основные фонды	Наличие на начало года, тыс. руб.	Поступление за год, тыс. руб.		Выбыло за год, тыс. руб.		Наличие на конец года, тыс. руб. (гр.1+гр.2-гр.4)	Превышение поступления над выбытием, тыс. руб. (гр.2-гр.4)	Темп роста, % (гр.6/ гр.1х 100%)
		всего	в т.ч. введено в действие	всего	в т.ч. ликвидировано
А	1	2	3	4	5	6	7	8
1.Промышленно-производственные основные фонды	54275	1615	1615	6266	111	49612	-4651	91,41
2.Непроизводственные основные фонды	0,0	12	12	0	0	12	12	х
Всего	54275	1615	1615	6266	111	49612	-4651	91,41

Данные проведенного анализа показывают, что промышленно- производственные основные фонды за 2003 год уменьшились на 11910 тыс. руб., или на 24,13 %, а в целом за два года — уменьшились на 16561 тыс. руб.

Уменьшение промышленно-производственных основных фондов на 11910 тыс. руб. в 2003 году сложилось под воздействием их выбытия на 12249 тыс.руб. (в том числе было ликвидировано на 152 тыс.руб.) и поступления на 279 тыс.руб. (в том числе введения в действие на 279 тыс.руб.). В 2002 году основные фонды предприятия уменьшились на 4651 тыс. руб. в следствии их выбытия на 6266 тыс. руб. ( в том числе ликвидировано на 111 тыс. руб.) и поступления на 1615 тыс. руб. (в том числе введено в действие на 1615 тыс. руб.)

Кроме того, анализ показал, что ООО «ДАЛЬМЕБЕЛЬ» имеет на своем балансе непроизводственные основные фонды, но их величина незначительна.

Роль основных фондов в процессе производства различна. Часть из них непосредственно воздействует на предмет труда и является активной, другая часть создает необходимые условия для труда и является пассивной.

Таблица 3.

Наличие, состав и структура основных фондов 2004 год

Группы основных фондов и их наименования	На начало года		На конец года		Изменение за год, (+,-)
	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %
А	1	2	3	4	5	6
1.Промышленно- производственные основные фонды	49612,00	99,98	37641,00	100,00	-11971,00	0,02
1.1.Здания	18705,00	37,69	6609,00	17,56	-12096,00	-20,14
1.2.Сооружения	19364,00	39,02	19364,00	51,44	0,00	12,42
1.3.Земельные участки	15,00	0,03	15,00	0,04	0,00	0,01
1.4.Машины и оборудование	7060,00	14,23	6908,00	18,35	-152,00	4,13
1.5.Транспортные средства	1327,00	2,67	1327,00	3,53	0,00	0,85
1.6.Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь	125,00	0,25	125,00	0,33	0,00	0,08
1.7 Другие, не перечисленные выше, виды основных средств	3016,00	6,08	3293,00	8,75	277,00	2,67
2.Непроизводственные основные фонды	12,00	0,02	0,00	0,00	-12,00	-0,02
Всего основных фондов	49624,00	100,00	37641,00	100,00	-11983,00	0,00

По анализируемому предприятию активная часть промышленно - производственных основных фондов за 2004 год снизилась на 12248 тыс. руб., в основном за счет выбытия зданий на 12096,00 тыс.руб. При этом доля данного вида основных средств в общей стоимости объектов основных средств снизилась на 20,14 пунктов. Другим основным объектом активной части основных средств являются - машины и оборудование. Данный объект упал на 152 тыс.руб. за счет их выбытия из оборота предприятия до 6908,00 тыс.руб. Однако их доля в общей стоимости возросла на 4,13 пункта. При этом анализируя 2003 год мы видим, что стоимость машин и оборудования за данный период резко сократилась на 3971,00 тыс. руб. Стоимость заданий также упала на 507,00 руб. Таким образом, видно, что за последние два года на ООО «ДАЛЬМЕБЕЛЬ» происходит снижение активной части промышленно-производственных фондов, что в конечном итоге может отрицательно отразиться на объеме оказываемых услуг, а следовательно и роста выручки.

Таблица 4

Наличие, состав и структура основных фондов за 2004 год

Группы основных фондов и их наименования	На начало года		На конец года		Изменение за год, (+,-)
	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %
А	1	2	3	4	5	6
1.Промышленно- производственные основные фонды	54275,00	100,00	49612,00	99,98	-4663,00	-0,02
1.1.Здания	19212,00	35,40	18705,00	37,69	-507,00	2,30
1.2.Сооружения	19364,00	35,68	19364,00	39,02	0,00	3,34
1.3.Земельные участки	15,00	0,03	15,00	0,03	0,00	0,00
1.4.Машины и оборудование	11031,00	20,32	7060,00	14,23	-3971,00	-6,10
1.5.Транспортные средства	1479,00	2,73	1327,00	2,67	-152,00	-0,05
1.6.Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь	113,00	0,21	125,00	0,25	12,00	0,04
1.7 Другие, не перечисленные выше, виды основных средств	3061,00	5,64	3016,00	6,08	-45,00	0,44
2.Непроизводственные основные фонды	0,00	0,00	12,00	0,02	12,00	0,02
Всего основных фондов	54275,00	100,00	49624,00	100,00	-4651,00	0,00

Обобщающую оценку движения основных фондов дают коэффициенты обновления, выбытия, которые также характеризуют техническое состояние основных средств.

Коэффициент обновления (К_о) отражает интенсивность обновления основных фондов и исчисляется как отношение стоимости вновь поступивших за отчетный период основных средств (Ф_п) к их стоимости на конец этого же периода (Ф_к) :

К_о = Ф_п : Ф_к

Коэффициенты обновления целесообразно рассчитывать по всем основным фондам, промышленно-производственным, активной их части, отдельным группам промышленно-производственных основных фондов и основным видам оборудования. Их также можно рассчитывать отдельно по всем поступившим основным фондам и отдельно по введенным в действие. В последнем случае такой коэффициент называют коэффициентом ввода (К_в)

При проведении анализа необходимо сравнить коэффициент обновления по активной части с коэффициентом обновления по всем основным фондам и выяснить, за счет какой части основных фондов в большей степени происходит ее обновление:

К_{о активной части2003} - К_{о всех основных фондов2003} = 0,0-0,0074 = -0,0074

К_{о активной части2002} - К_{о всех основных фондов2002} = 0,03379-0,0325= 0,00129

Если в 2003 году обновление основных средств осуществлялось за счет активной части, то уже к концу 2004 года 0бновление основных фондов на аэропорте осуществляется за счет поступления прочих основных средств, что отрицательно при прочих равных условиях влияет на показатель фондоотдачи.

Коэффициент выбытия ( К_выб ) характеризует степень интенсивности выбытия основных фондов из сферы производства и рассчитывается как отношение стоимости выбывших за отчетный период основных фондов (Ф_выб ) к их стоимости на начало этого же периода ( Ф_н )

К_выб = Ф_выб : Ф_н .

Коэффициенты выбытия целесообразно рассчитывать по всем основным фондам, промышленно-производственным фондам, активной их части, отдельным группам промышленно-производственных основных фондов и основным видам оборудования. Их также можно рассчитывать отдельно по всем выбывшим основным фондам и отдельно по ликвидированным. В последнем случае такой коэффициент следует назвать коэффициентом ликвидации ( К_ликв ).

Сравнивая коэффициент выбытия по активной части с коэффициентом выбытия по всем основным фондам, выясним, за счет какой части происходит ее выбытие :

К_{выб активной части2002} - К_{выбвсех осн. Фондов2002} = 0,12408-0,11545=0,00863

К_{выб активной части2003} - К_{выбвсех осн. Фондов2003} =0,26803-0,2469=-0,02113

На данном предприятии в 2003-2004 году выбытие происходило за счет активной части основных средств, что отрицательно влияет на уровень фондоотдачи, при прочих равных условиях

Обобщающими показателями технического состояния основных фондов являются коэффициенты износа и годности.

Коэффициент износа (К_и) определяется как отношение суммы износа (И) к первоначальной стоимости основных средств (Ф) :

К_и = И : Ф.

Коэффициент годности (К_г) - это отношение их остаточной стоимости к первоначальной (Ф) :

К_г = Ф₀ : Ф=1 - К_и .

Коэффициент износа и годности рассчитываются как на начало периода, так и на конец (отчетную дату). Чем ниже коэффициент износа (выше коэффициент годности), тем лучше техническое состояние, в котором находятся основные фонды.

Таблица 5

Анализ изношенности основных средств предприятия за 2003-2004 гг.

Показатели	2003		2004		Изменение за
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	2003 год (+,-)	2004 год (+,-)
1.Первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб.	54275,00	49612,00	49612,00	37641,00	-4663,00	-11971,00
в т.ч. активной части	49607,00	45129,00	45129,00	32881,00	-4478,00	-12248,00
2.Износ основных средств за время их эксплуатации, тыс. руб.	35985,00	31042,00	31042,00	28772,00	-4943,00	-2270,00
в т. ч. активной части	34367,00	28227,00	28227,00	25806,00	-6140,00	-2421,00
3.Степень изношенности основных средств, %	0,66301	0,62570	0,62570	0,76438	-0,03732	0,13868
в т. ч. активной части	0,69279	0,62547	0,62547	0,78483	-0,06731	0,15936
4.Степень годности основных средств, %	0,33699	0,37430	0,37430	0,23562	0,03732	-0,13868
в т. ч. активной части	0,30721	0,37453	0,37453	0,21517	0,06731	-0,15936

Первоначальная стоимость основных средств за два года уменьшилась на 16634 тыс. руб., а износ их за время эксплуатации снизился на 7213 тыс. руб. Это привело к росту степени изношенности — в целом за два года на 10,136% . При этом степень годности за это время уменьшалась в большей степени за счет активной части основных производственных фондов (за два года он уменьшился на 9,21%). В соответствии со шкалой экспертных оценок для определения коэффициента износа при обследовании технического состояния машин и оборудования техническое состояние активной части основных фондов анализируемого предприятия можно определить как условно пригодное (в конце 2002 года коэффициент износа активной части равен 62,55%, в конце 2003 – 78,48%). Все это говорит не в пользу предприятия, так как его производственный потенциал с каждым годом падает, причем темп прироста степени изношенности основных средств за последний год вырос почти на 12%. Можно сказать, что для улучшения технического состояния основных фондов предприятию требуются значительные капитальные вложения.

Таблица 6

Шкала экспертных оценок для определения коэффициента износа при обследовании технического состояния активной части основных средств

Оценка состояния	Характеристика технического состояния	Коэффициент износа, %
Новое	Новое, установленное и еще не эксплуатировавшееся оборудование, в отличном состоянии	До 5
Очень хорошее	Практически новое оборудование, бывшее в недолгой эксплуатации и не требующее ремонта или замены каких-либо частей	До 15
Хорошее	Бывшее в эксплуатации оборудование, полностью отремонтированное или реконструированное, в отличном состоянии	16-35
Удовлетворительное	Бывшее в эксплуатации оборудование, требующее некоторого ремонта или замены отдельных мелких частей, таких как подшипники, вкладыши и др.	36-60
Условно пригодное	Бывшее в эксплуатации оборудование в состоянии, пригодном для дальнейшей эксплуатации, но требующее значительного ремонта или замены главных частей, таких как двигатель и другие ответственные узлы	61-80
Неудовлетворительное	Бывшее в эксплуатации оборудование, требующее капитального ремонта, такого как замена рабочих органов основных агрегатов	81-90
Негодное к применению или лом	Оборудование, в отношении которого нет разумных перспектив на продажу, кроме как по стоимости основных материалов, которые можно из него извлечь	91-100

Техническое состояние основных фондов зависит от своевременного и качественного их ремонта. Данные о выполнение плана по ремонту основных фондов на анализируемом предприятии за 2004 год приведены в таблице 8 в целом план по ремонту выполнен на 111,67%, и по сравнению с 2003 годом он также вырос на 16,81%, в том числе по активной части план перевыполнен на 7,62%, а по сравнению с 2003 годом ремонт вырос на 132,99%. Значительный рост показателя затрат на ремонт машин и оборудования, зданий за год говорит об улучшении технического состояния активной части. Но, конечно, есть определенная доля искажения в данных показателях, так как рост затрат в какой-то части может быть вызван за счет роста цен на комплектующие детали, а очистить показатели для анализа довольно затруднительно.

Таблица 7

Анализ выполнения плана ремонта основных фондов за 2004 год

Показатели	Фактически за 2003 год, тыс. руб.	По плану на 2004 год, тыс. руб.	Фактически за 2004 год, тыс. руб.	Отклонение от прошлого года, тыс. руб.	Отклонение от плана тыс. руб.	Отношение 2004 г. к 2003 г., % (гр.3:гр.1х100%)	Выполнение плана, % (гр.3 : гр.2 х100 %)
1.Затраты на ремонт (всего по предприятию)	803	840	938	135	98	116,81	111,67
1.1.Затраты на ремонт промышленно-производственных основных фондов	803	840	938	135	98	116,81	111,67
1.1.1.Затраты на ремонт машин и оборудования, зданий	194	420	452	258	32	232,99	107,62

Данные отдела главного механика показали, что в результате фактического увеличения затрат на ремонты основных средств по сравнению с планом технические характеристики объектов были улучшены.

Проведенный анализ позволил сделать следующие выводы. ООО «Дальмебель» работает в современных рыночных условиях, особенность которых является усиление влияния таких факторов, как изменчивость условий внешней и внутренней финансовой среды, жестокая конкурентная борьба за ресурсы и сферы их приложения, необходимость быстрых технологических изменений, непрерывные нововведения в налоговом законодательстве, изменяющиеся процентные ставки и курсы валют.

В этих условиях перед финансовыми руководителями предприятия встает множество вопросов: Какой должна быть стратегия и тактика современного предприятия в условиях перехода к рынку? Как рационально организовывать финансовую деятельность предприятия для его дальнейшего "процветания"? Как повысить эффективность управления финансовыми ресурсами? Каким образом определить показатели хозяйственной деятельности, обеспечивающие устойчивое финансовое положение предприятия?

На эти и другие вопросы поможет ответить объективный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Практика анализа сегодня должна ориентироваться на изменяющиеся рыночные условия, государственную политику в области реформирования и становления бухгалтерского учета и аудита, давать практические направления улучшения финансового состояния предприятий и преодоления кризисных состояний, в т.ч. банкротства.

Конкретные пути выхода предприятия из кризисной финансовой ситуации зависят от причин его несостоятельности. Поскольку большинство предприятий разоряется по вине неэффективной государственной политики, то одним из путей финансового оздоровления ООО «Дальмебель» должна быть государственная поддержка, в частности льготных кредитов на обновление основных фондов.

Далее предприятию в будущем необходимо рассмотреть вопрос обновления материально-технической базы. Этой цели может помочь лизинг, который не требует полной единовременной оплаты арендуемого имущества и служит одним из видов инвестирования.

1.2.2 Анализ численности, состава и движения рабочей силы

В таблице 8 представлены общеэкономические показатели деятельности ООО «Дальмебель» в динамике по годам: 2002-2004 гг.

Таблица 8

Система общеэкономических кадровых показателей в ООО «Дальмебель»

№	Наименование показателя	Ед. изм.	Динамика по годам
			2002	2003	2004
1	2	3	4	5	6
	Общеэкономические показатели
1.	Объем продаж	тыс. руб.	2950	3075	3670
2.	Производительность труда	тыс. руб.	0,9649	0,965	1,0309
3.	Прибыль	тыс. руб.	380,5	439,7	296
4.	Удельный вес фонда потребления в прибыли	%	32	31,2	30,6
	Кадровые показатели
5.	Численность персонала, всего в том числе по категориям:	чел.	305	318	356
	- Руководители		5	7	12
	- Специалисты		45	47	54
	- Рабочие		193	202	222
	- Служащие		62	62	68
6.	Текучесть кадров	чел.	32	27	16
7.	Образовательный состав персонала:	чел.
	- неполное среднее		8	7	5
	- общее среднее		27	29	30
	- средне специальное		81	84	94
	- высшее		214	232	293
8.	Возрастной состав персонала:	чел.
	- до 18 лет		4	5	4
	- 18-25 лет		98	101	168
	- 26-36 лет		198	149	110
	- 37-50 лет		17	55	68
	- свыше 50 лет		5	8	6
9.	Средний возраст работающих	лет	35,6	33,4	31,7
10.	Структура персонала по полу:	%
	- женщин		56,5	55,4	52,3
	- мужчин		43,5	44,6	47,7
11.	Уровень профессиональной подготовки (для руководителей и специалистов)	%
	- высшее образование		85	87	89
	- среднее специальное		11	12	9,5
	- практики		4	1	1,5
12.	Уровень профессиональной подготовки (для рабочих)	%
	- неполное среднее		5,6	5,4	5,5
	- общее среднее		24,3	25,6	24,9
	- средне специальное		45,6	48,6	52,9
	- незаконченное высшее		1,2	2,4	2,5
	- высшее		23,3	18	14,2
	Показатели, характеризующие мотивацию трудовой деятельности
14.	Фонд заработной платы	тыс. руб.	18,678	20,008	27,305
15.	Средняя заработная плата на одного работника	тыс. руб.	6,11	6,28	7,67
16.	Затраты на обучение персонала, повышение квалификации (в месяц)	тыс. руб.	61,4	61,7	70,0
17.	Затраты на осуществление льгот для персонала (в месяц)	тыс. руб.	10,1	10,8	11,0
18.	Количество прогулов на одного работника	час.	1,8	1,6	1,55

Анализ таблицы позволяет нам считать трудовой потенциал ООО «Дальмебель» значительно высоким.

В следующей таблице представлена итоговая характеристика персонала данного предприятия.

Таблица 9 Характеристика трудового потенциала ООО «Дальмебель»

Показатель	Характеристика
1	2
1. Структура персонала по категориям	Как видно из рисунка, численность персонала увеличивается по всем категориям. Однако темп роста наиболее высок в категории рабочих. Это связано с введением в действие новой производственной лини (на базе «ЕМК»). Стабильный темп прироста наблюдается в категории специалистов и служащих.
2. Структура по полу	В структуре по полу наблюдаем примерно одинаковое распределение персонала: мужчин и женщин. Численность женщин немного превышает численность мужчин, однако к 2004 году есть тенденция выравнивания и этого различия.
3. Образовательный состав	Видим, что основную долю персонала занимают работники со средним специальным образованием (за два года их доля выросла с 55 до 56%). Другую наиболее весомую долю занимают работники с высшим образованием, хотя их доля несколько снизилась.
4. Структура персонала по стажу	Анализ персонала по стажу показал, что основную долю занимают работники, проработавшие в организации 3-5 лет. Значительную долю также занимают работники со средним опытом работы по специальности (5-10 лет), и работники с совсем небольшим опытом работы (1-3 года). Наиболее молодой и малоопытный персонал – это рядовые служащие отделов (экономисты, менеджеры) и работники, обучающиеся на производстве (ученики, сборщики). Более опытными являются старшие специалисты, руководители отделов. И наиболее опытными являются генеральный директор, директора подразделений, начальники территориальных подразделений компании.

Таким образом, в ООО «Дальмебель» персонал состоит из примерно одинаковой численности мужчин и женщин, основную долю составляют рабочие на производстве, специалисты и служащие. Персонал молодой, большая часть из которого имеет достаточный опыт работы, средний и высший уровень профессиональной подготовки в своей области.

Миссия ООО «Дальмебель»: наилучшим образом удовлетворять потребности покупателей Дальневосточного региона в высококачественной мебели для дома и офиса.

Цель деятельности компании – получение максимальной прибыли от производственной деятельности и наиболее полное удовлетворение работников предприятия в профессиональном и личностном развитии.

Анализ динамики численности уволившихся из ООО «Дальмебель» за 2002-2004 гг., а также динамика уровня текучести кадров приведены на рис.2.

Видим, что уровень текучести кадров в ООО «Дальмебель» снижается. За 2002-2004 гг. коэффициент текучести кадров снизился на 37,7%. При этом в 2003 г. по сравнению с 2002 г. снижение составило 22,7%, а в 2004 г. по сравнению с 2003 г. – 19,3%.

Несмотря на устойчивую тенденцию снижения текучести кадров в рассматриваемой компании, ее уровень продолжает оставаться довольно значительным (около 11%).

Рисунок 2. Снижение уровня текучести кадров в ООО «Дальмебель», %

В результате в компании по прежнему достаточно высок уровень потерь, связанных с перерывами в работе; необходимостью обучения и переобучения новых работников; снижением производительности труда у работников, стоящих перед увольнением, с невысоким уровнем производительности труда вновь принятых работников; затратами на организацию подбора новых работников; потерями от брака в работе вновь принятых работников. По общим оценкам затраты на замену рабочих составляют 7–12% их годовой заработной платы, специалистов 18–30%, управляющих 20–100%.

По оценкам специалистов отдела кадров компании наиболее оптимальным уровнем для ООО «Дальмебель» является уровень текучести кадров около 5-12% (минимальный 5% - для рабочих и максимальный 12% - для руководителей и специалистов). Этот показатель был получен на основе расчетов максимальных дополнительных затрат, связанных с текучестью кадров, которые закладываются в ежегодном бюджете компании (таблица 10).

Таблица 10

Расчет планового уровня текучести кадров на 2004 год

Показатели	Значение показателя
1. Планируемая общая величина потерь от текучести кадров, тыс. руб.	3000
В том числе:
- Потери от простоя рабочего места	875
- Потери, вызванные процедурами увольнения	420
- Потери, вызванные проведением процедуры найма работников на вакантное рабочее место	795
- Затраты на обучение принятого на работу сотрудника	735
- Потери от снижения производительности труда сотрудников, решившихся уволиться	175
2. Максимальная сумма потерь на одного увольняющего работника, тыс. руб.	10,5
3. Планируемая численность персонала, чел.	3400
4. Планируемая численность уволившихся работников, чел.	333
5. Планируемый средний уровень текучести кадров, %	8,1

Аналогично рассчитывается планируемый уровень текучести кадров по основным категориям работников. Значение планируемого уровня текучести кадров по основным категориям работников приведено в табл.2 приложения Б.

Поэтому в целях оптимизации уровня текучести кадров, т.е. снижения потерь, связанных с текучестью кадров для ООО «Дальмебель» необходимо разработать мероприятия по стабилизации состава персонала предприятия, снижению уровня текучести кадров до нормального уровня.

Прежде всего, проанализируем коэффициент текучести в 2004г. по категориям работников, их возрасту, уровню образования, стажу работы в компании и уровню заработной платы.

Если сгруппировать уволившихся сотрудников по категории (рисунок 2.9.), то получим, что наибольшее число уволившихся (143 человека) – из категории служащих. При этом необходимо отметить, что численность уволившихся работников примерно одинаково распределилась между тремя группами: служащие (143 человека), специалисты (121 человек), рабочие (104 человека).

Рисунок 3. Численность уволившихся работников ООО «Дальмебель» в 2004г. по основным категориям

На основе такой группировки нельзя выявить определенную зависимость – работники каких категорий персонала увольняются чаще, тем более, что соотношение их по годам меняется. Из данной группировки также следует, что самую незначительную категорию уволившихся составляют руководители компании – всего 7 человек за год. Все уволившиеся сотрудники данной категории – руководители среднего звена (руководители отделов, начальники цехов). Однако, из этого не следует, что данную категорию можно не учитывать при планировании мероприятий по снижению текучести кадров. Наоборот, коэффициент текучести по данной категории персонала составляет 16,7%, тогда как средний коэффициент текучести кадров по всему персоналу компании – 10,53%. Это говорит о том, что это одна из наиболее нестабильных категорий персонала, потери по которой составляют основную часть потерь компании, связанных с текучестью кадров. Уровень текучести кадров по категориям работников представлен на рисунке 4.

Рисунок 4. Уровень текучести кадров ООО по отдельным категориям персонала, %

Наибольший уровень текучести кадров в ООО «Дальмебель» среди специалистов и служащих, среди которых необходимо отметить такие должности как менеджеры по продажам, продавцы, менеджеры по работе с клиентами.

Таблица 11

Структура уволившегося персонала и уровень текучести кадров ООО «Дальмебель» в 2004г. по возрасту

Возраст	Численность	Коэффициент текучести кадров, %
До 18 лет	12	3,20
18-25 лет	234	62,40
26-36 лет	86	22,93
37-50 лет	33	8,80
Свыше 50 лет	10	2,67

Из таблицы 12 видим, что основную долю уволившихся работников составляют работники в возрасте от 18 до 25 лет. Довольно значительную часть составляют также работники в возрасте 26-36 лет. Наиболее значительная текучесть наблюдается среди работников в возрасте 18-25 лет.

Рисунок 5. Численность уволившихся работников ООО «Дальмебель» в 2004г. по уровню образования

Рисунок 6. Уровень текучести кадров ООО в 2004г. по уровню образования

Таким образом, текучесть кадров ООО наиболее высока среди работников с высшим и незаконченным высшим образованием.

Анализ структуры уволившегося персонала по уровню образования показывает, что основную долю составляют работники с высшим образованием.

Средняя заработная плата сотрудников компании «Дальмебель» в 2004 году составила 7670 руб. (без учета заработной платы контрактников), что на 18,1% превышает аналогичный показатель прошлого года. На оказание благотворительной помощи детским образовательным учреждениям, организациям здравоохранения, культовым учреждениям (храмам, церквям и т.п.), пенсионерам Шатурского района и другим лицам, а также на развитие социальных проектов мебельная компания "Дальмебель" направила более 15 млн. рублей.

Таблица 12

Анализ численности уволившихся работников ООО «Дальмебель» в 2004г. по стажу работы в компании в зависимости от уровня заработной платы

Стаж	Распределение численности уволившихся по уровню заработной платы, чел.
	4000-6000 руб.	6100-9000 руб.	9100-15000 руб.	Свыше 15100 руб.
До 1 года	12	7	0	0
1-3 года	137	66	4	0
3-5 лет	23	48	21	3
5-10 лет	11	27	9	4
Более 10 лет	0	0	3	0

Таким образом, анализ структуры уволившихся работников показал, что увольняются в основном работники из категории специалистов и служащих, имеющих высшее образование, в возрасте 18-25 лет, проработавшие в компании не более 3-х лет и получавшие в компании не более 9000 руб. в виде заработной платы.

Значительный уровень текучести наблюдается среди руководящего состава. Из 42-х управленцев за 2004 год из организации уволилось 7 руководителей. Они относятся к категории сотрудников в возрасте от 26 до 36 лет, с высшим образованием и уровнем заработной платы от 9100 руб. и выше.