Улучшение использования природных ресурсов

4. Улучшение использования природных ресурсов.

5. Отраслевые и прочие факторы. К ним относятся: ввод и освоение новых цехов, производственных единиц и производств, подготовка и освоение производства в действующих объединениях и на предприятиях; прочие факторы.

Промышленные предприятия помимо показателя снижения себестоимости единицы продукции планируют себестоимость всей товарной продукции в абсолютной сумме. При анализе выполнения плана по себестоимости товарной продукции необходимо рассматривать фактический расход, выявлять отклонения от плана и намечать мероприятия по устранению перерасхода и по дальнейшему снижению расходов по каждой статье. Такой анализ связан с внедрением и укреплением хозрасчета на предприятии, т.к. позволяет установить уровень снижения себестоимости по отдельным звеньям производства и оценить работу отдельных исполнителей, отвечающих за снижение затрат на данном участке. Таким образом, можно сделать вывод о том, что себестоимость продукции — один из основных показателей, характеризующий уровень организационно-технического развития предприятий, качество, результаты деятельности, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние хозяйствующих субъектов.

Библиографический список

 

1.   Налоговый Кодекс Российской Федерации, ч. 1,2, 2009г.

2.   Пакет отчетных документов по анализу себестоимости продукции Прессового производства ОАО «АВТОВАЗ» за 2007 год.

3.   Пакет отчетных документов по анализу себестоимости продукции Прессового производства ОАО «АВТОВАЗ» за 2008 год.

4.   Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия Издательство "Инфра-М". Учебник. 4-е изд., перераб. и доп. (Серия: «Высшее образование»), 2007 г.

5.   Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия –М: Финансы и статистика, 2009 г.

6.   В.Ю. Авдеев Анализ себестоимости продукции / Audit-it.ru. - М.: 2008, № 12, с. 16.

7.   Головина Т.А. Основные концепции оптимизации себестоимости продукции / Управленческий учет. – М.: 2007, № 4, с. 54.

8.   Юдина Л.Н. Анализ себестоимости и прибыли в системе «директ-костинг» / Финансовый менеджмент – М.: 2008, № 5, с. 38.

9.   Лебедев П.И. Анализ себестоимости / Финансы – М. : 2008, №10, с. 79.

10.      Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2007.

11.      Абрютина М.С. Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебно-практическое пособие. – М.: «Дело и сервис», 2008.

12.      Любушин М.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

13.      Методика экономического анализа промышленного предприятия (объединения). / Под ред. Бужинекого А.И., Шеремета А.Д. – М.: Финансы и статистика, 2007.

14.      . Шишкин А.К., Микрюков В.А., Дышкант И.Д. Учет, анализ, аудит на предприятии: Учебное пособие для вузов. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2007.

15.       Кравченко Л.М. Анализ хозяйственной деятельности предприятий общественного питания: Учебно-практическое пособие. – Мн.: «Финансы, учет, аудит», 2008.

Приложение 1

Классификация затрат на производство

Признаки классификации	Подразделение затрат
По экономическим элементам	экономические элементы затрат
По статьям себестоимости	статьи калькуляции себестоимости
По отношению к технологическому процессу	основные, накладные
По составу	одноэлементные, комплексные
По способу отнесения на себестоимость продукта	прямые, косвенные
По роли в процессе производства	производственные, внепроизводственные
По целесообразности расходования	производительные, непроизводительные
По возможности охвата планом	планируемые, непланируемые
По отношению к объёму производства	переменные, постоянные
По периодичности возникновения	текущие, единовременные
По отношению к готовому продукту	затраты на незавершённое производство, затраты на готовый продукт

 

Приложение 2

Зависимость общей суммы затрат от объёма производства

Зависимость себестоимости единицы продукции от объёма её производства

Приложение 3

Исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек на производство и реализацию продукции

Затраты	Факторы изменения затрат
	объём выпуска продукции	структура продукции	переменные затраты	постоянные затраты
По плану на плановый выпуск продукции:	План	План	План	План
По плану, пересчитанному на фактический объём производства продукции:	Факт	План	План	План
По плановому уровню на фактический выпуск продукции:	Факт	Факт	План	План
Фактические при плановом уровне постоянных затрат:	Факт	Факт	Факт	План
Фактические:	Факт	Факт	Факт	Факт

Приложение 4

Состав затрат на производство

Элементы затрат	За предшест-вующий год		По плану на отчётный год		Фактически за отчётный год		Изменение фактических удельных весов по сравнению
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	с предше-ствующим годом	с планом, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
							(гр.7 – гр.3)	(гр.7 – гр.5)

Приложение 5

 

Затраты на производство продукции по статьям

Статьи затрат	Базисный период		Отчётный период				Отклонения уровня затрат
	Сумма	Уровень затрат	План		Факт		от плана (гр.6 – гр.4)	от показателя базисного периода (гр.6 – гр.2)
			Сумма	Уровень затрат	Сумма	Уровень затрат
1	2	3	4	5	6	7	8	9

Приложение 6

Взаимосвязь факторов, определяющих уровень затрат на рубль товарной продукции

Приложение 7

Порядок расчёта влияния факторов на изменение суммы прибыли

Фактор	Формула расчёта влияния фактора
Объём выпуска товарной продукции Структура товарной продукции Уровень переменных затрат на единицу продукции Изменение суммы постоянных затрат Изменение уровня отпускных цен
Итого:

Приложение 8

Блок-схема факторной системы материальных затрат

Приложение 9

Схема факторной системы зарплаты на производство продукции

Приложение 10

Затраты на РСЭО

Затраты	Коэффи-циент зависи-мости затрат от объёма выпуска	Сумма затрат, тыс. руб.		Затраты по плану, пересчи-танному на факт. объём продукции	Отклонение от плана
		план	факт		Общее	В том числе за счёт
						Объёма выпуска	Уровня затрат
Амортизация	-
Ремонт
Эксплуатационные расходы
Износ МБП
Итого	-

Приложение 11

Факторы изменения общепроизводственных и общехозяйственных расходов

Статья расходов	Фактор изменения затрат	Формула расчёта
Заработная плата работников аппарата управления	Численность персонала (Ч), Средняя заработная плата одного работника (ОТ)
Содержание основных фондов: – амортизация – расходы на освещение, отопление, водоснабжение и пр.	Первоначальная стоимость основных фондов (ОС), норма амортизации (Na) Норма потребления ресурса (H) тариф на услугу (Ц1)
Затраты на текущий ремонт, испытания	Объём работ (V); средняя стоимость единицы работы (Ц2)
Содержание легкового транспорта	Количество машин (К) Средние затраты на содержание одной машины (З)
Расходы по командировкам	Количество командировок (К1) средняя продолжительность (Д), средняя стоимость одного дня командировки (Ц3)
Оплата простоев	Количество человеко-дней простоя (К) уровень оплаты за один день простоя (ОТ1)
Налоги и сборы, относимые на себестоимость	Налогооблагаемая база (Б), процентная ставка налога (С)
Расходы на охрану труда	Объём намеченных мероприятий (V) средняя стоимость мероприятия (Ц4)

ПРИЛОЖЕНИЕ 12

Анализ динамики расходов на обслуживание производства и управление

Показатели	Предыдущий год		Отчетный год
	тыс. руб.	к чистой продукции, %	план		фактически
			тыс. руб.	к чистой продукции, %	тыс. руб.	к чистой продукции, %
Нормативно чистая продукция
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
Цеховые расходы
Общезаводские расходы
ИТОГО расходов по обслуживанию производства и управлению

Приложение 13

Постатейный анализ расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Наименование статей	По плану, тыс. руб.	План в пересчете на фактический выпуск, тыс.руб.	Фактически, тыс.руб.	Отклонения (+,-) (гр.3-гр.2), тыс.руб.
А	1	2	3	4
Амортизация оборудования и транспортных средств
Эксплуатация оборудования
Текущий ремонт оборудования и транспортных средств
Внутризаводское перемещение грузов
Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений
Прочие расходы
Всего расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования за отчетный период

Амортизационные отчисления не пересчитываются, так как они не зависят от объема производства.

Приложение 14

 

Анализ затрат по элементам за период 2007–2008 гг.

в тыс. руб.
Элементы затрат	2007	УВ 2007	2008	УВ 2008	Абсолютное отклонение	ТР, %
Материалы	10 546 051,09	79,33698	12 883 980,90	78,11344	2 337 929,80	122,17
Услуги	196 324,60	1,476932	274 750,76	1,665768	78 426,16	139,95
Зарплата	1 051 922,31	7,913515	1 285 735,81	7,795203	233 813,50	122,23
Отчисления в ЕСН	269 112,89	2,024512	334 332,33	2,027002	65 219,44	124,23
Топливо	298 710,98	2,247175	332 586,43	2,016416	33 875,45	111,34
Амортизация	697 562,66	5,2477	1 138 085,82	6,900026	440 523,16	163,15
Прочие денежные расходы	233 046,87	1,75319	244 463,54	1,482142	11 416,67	104,90
Цеховая себестоимость	13 292 731,41	100	16 493 935,59	100	3 201 204,18	124,08

Приложение 15

Структура себестоимости за 2007-2008 гг.

Приложение 16

Расчет влияния изменения структуры затрат на изменение общей суммы затрат

В тыс. руб.
Показатели	2007 г.	2008 г.	2007 г., пересчитанный на IВП	Влияние на общие затраты
				∆ВП	элементов
Материалы	10 546 051,09	12 883 980,90	12796935,66	2 250 884,56	87 045,24
Услуги	196 324,60	274 750,76	238226,9173	41 902,32	36 523,84
Зарплата	1 051 922,31	1 285 735,81	1276438,164	224 515,86	9 297,64
Отчисления в ЕСН	269 112,89	334 332,33	326550,7015	57 437,81	7 781,63
Топливо	298 710,98	332 586,43	362466,0265	63 755,04	-29 879,60
Амортизация	697 562,66	1 138 085,82	846446,1632	148 883,50	291 639,66
Прочие денежные расходы	233 046,87	244 463,54	282786,969	49 740,10	-38 323,43
Цеховая себестоимость	13 292 731,41	16 493 935,59	16129850,6	2 837 119,19	364 084,99

Приложение 17

Анализ себестоимости по статьям калькуляции

Статья калькуляции	2007 год		2008 год		Отклонение
	В тыс. руб.	Удельный вес, %	В тыс. руб.	Удельный вес, %
					Абсолютное	%
Материалы	10 578 446,70	79,58	13 106 621,46	79,46	2528174,76	-0,12
Комплектующие	115 885,11	0,87	24 409,50	0,15	-91475,61	-0,72
Отходы	575963,05	4,33	719743,31	4,36	143780,26	-0,03
Топливо	180 376,33	1,36	193 177,42	1,17	12801,09	-0,19
Зарплата	420 387,39	3,16	529 404,03	3,21	109016,64	0,05
Отчисления ЕСН	108 902,67	0,82	129 179,55	0,78	20276,88	-0,04
Оснастка, инструмент, тара	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Содержание оборудования	1 603 642,00	12,06	2 204 353,85	13,36	600711,85	1,3
Цеховые расходы	677 632,41	5,10	862 462,87	5,23	184830,46	0,13
Брак	160 729,99	1,21	162 356,25	0,98	1626,26	-0,22
Расходы на освоение	22 410,33	0,17	1 713,97	0,01	-20696,36	-0,16
Расходы на пусконаладку	281,52	0,00	0,00	0,00	-281,52	0,00
Цеховая себестоимость	13 292 731,41	100,00	16 493 935,59	100,00	3201204,19	0,00
Транспортно-загот. расходы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Общезаводские расходы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Внепроизводственные расходы	0,00	0,00	0	-	-	-
Итого затрат	13 292 731,41	100,00	16 493 935,59	100,00	3201204,19	0,00
Объем производства	13751059,22	-	16686001,09	-	2934941,87	-

Приложение 18

Расчет стоимости и себестоимости товарной продукции за 2007 и 2008 гг.

В тыс. руб.
Вид продукции	2007 год					2008 год					Товарная продукция 2008 г.
	Кол-во, шт.	Цена	С/с единицы продукции	Стоимость	С/с общая	Кол-во, шт.	Цена	С/с единицы продукции	С/с общая	Стоимость	по ценам 2007 года	по с/с 2007 г.
Детали автомобиля	987664	11,3	10,9	11 179 611,1	10 806 990,6	1002093	13,3	13,1	13162160,6	13315428,9	11342936,5	10964872,3
Запчасти				605 046,6	584 880,2				874178,6	884358,1	753352,9	728243,4
Кооперация				866 316,7	837 442,1				1055611,9	1067904,1	909709,2	879388,3
Разобранные серии				1 100 084,7	1 063 418,5				1401984,5	1418310,1	1208207,5	1167937,5
Итого:				13 751 059,2	13 292 731,4				16493935,6	16686001,1	14214206,2	13740441,5

Приложение 19

Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции

Показатели	Выпуск продукции 2007 г по с/с 2007 г.	Выпуск продукции 2008 г.
		по с/с и ценам 2007 г.	по факт. с/с и ценам 2007 г.	по ценам и с/с 2007 г.
Полная себестоимость, тыс. руб.	13292731,4	13740441,5	16493935,6	16493935,6
Стоимость продукции, тыс. руб.	13751059,2	14214206,2	14214206,2	16686001,1
Затраты на 1 руб., коп.	96,66696366	96,66696337	116,038387	98,8489423

Приложение 20

Анализ РСО за 2007-2008 гг.

№ п/п		Наименование статей	за 2008 г.			за 2007 г.	отклонения фактических затрат 2008 г. от 2007 г.					Примечания, комментарии, пояснения
							в тыс. руб.			в %
1.		Амортизация основных фондов общепроизводственного назначения.	1 129 292,8			693 224,2	436 068,6			62,9
			1 129 292,8			693 224,2
			0,0			0,0
		Амортизация оснастки и инструмента	915 948,6			472 969,3	442 979,3			93,7		Ввод новой оснастки и инструмента, переоценка ОС в марте 2008 года
			915 948,6			472 969,3
			0,0			0,0
		Амортизация прочих основных средств	129,6			2 628,8	-2 499,2			-95,1		Вывод прочих основных средств
			129,6			2 628,8
			0,0			0,0
		Амортизация силового и энергетического оборудования	352,6			254,1	98,5			38,8		Ввод нового силового и энергетического оборудования
			352,6			254,1
			0,0			0,0
		Амортизация тары, служебного и технологического транспорта	64 317,2			37 080,1	27 237,1			73,5		Ввод тары, служебного и технологического транспорта, переоценка ОС в марте 2008 года
			64 317,2			37 080,1
			0,0			0,0
		Амортизация технологического оборудования, измерительных, регулирующих приборов, устройства, лабораторного оборудования	148 544,8			180 291,9	-31 747,1			-17,6		Вывод технологического оборудования, измерительных, регулирующих приборов, устройства, лабораторного оборудования
			148 544,8			180 291,9
			0,0			0,0
	Амортизация оснастки и инструмента стоимостью до 10 000 руб.			0,0	0,0			0,0	-
				0,0	0,0
				0,0	0,0
	Амортизация прочих ОС стоимостью до 10 000 руб.			0,0	0,0			0,0	-
				0,0	0,0
				0,0	0,0
	Амортизация тары, служебного и технологического транспорта стоимостью до 10 000 руб.			0,0	0,0			0,0	-
				0,0	0,0
				0,0	0,0
	Амортизация технологического оборуд-я, измерительных, регулирующих приборов, устройств, лабораторного оборуд-я стоимостью до 10 000 руб.			0,0	0,0			0,0	-
				0,0	0,0
				0,0	0,0
2.	Эксплуатация оборудования			306 419,4	279 110,5			31 762,0	11,6
				306 651,6	274 889,6
				232,2	-4 220,9
	Стоимость ГСМ и вспом. материалов на содержание и эксплуатацию технол-го оборуд-я.			41 794,8	33 000,0			9 232,4	28,4		Удорожание дизельного топлива
				41 794,8	32 562,4
				0,0	-437,6
	Услуги вспомогат. цехов, производств по содержанию и эксплуатации технологического оборуд-я.			82 190,3	71 073,0			11 116,2	15,6		Увеличение цен по ремонтообслуживанию грузоподъемного оборудования
				82 190,3	71 074,1
				0,0	1,1
	Топливо, энергия.			49 649,9	47 864,5			1 744,4	3,7
				49 517,5	47 773,1
				-132,4	-91,4

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 20

	З/п рабочих, обслуживающих оборудование.	107 648,6	101 357,5	9 580,8	9,7
		108 016,3	98 435,5
		367,7	-2 922,0
	Отчисление по ЕСН.	25 135,8	25 815,5	88,2	0,4
		25 132,7	25 044,5
		-3,1	-771,0
3.	Текущий ремонт оборудования	433 457,2	415 249,2	27 218,6	6,7
		433 469,0	406 250,4
		11,8	-8 998,8
	Стоимость запасных частей и других материалов на ремонт технологического оборудования.	106 147,7	100 953,8	3 371,4	3,3
		104 325,2	100 953,8
		-1 822,5	0,0
	Стоимость запасных частей и других материалов на ремонт электросилового и энергетического оборудования.	0,0	0,0	0,0	-
		0,0	0,0
		0,0	0,0
	Услуги УМНР.	1 585,4	1 181,1	404,3	34,2	В 2008 году УПНР стало проводить проверку оборудования на геометрическую точность, в 2007 году такие работы не проводились
		1 585,4	1 181,1
		0,0	0,0
	Услуги по терм. и гальв., рем.ГПСА.	8 802,1	8 899,0	131,0	1,5
		8 802,1	8 671,1
		0,0	-227,9
	Электроремонт двигателей ЭП.	5 977,6	6 272,2	-427,3	-6,8
		5 814,9	6 242,2
		-162,7	-30,0

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 20

	Услуги сторонних организаций по тек. ремонту технологического оборудования (заказчик УГМ)	308,7	339,7	-31,0	-9,1
		308,7	339,7
		0,0	0,0
	З/п ремонтных рабочих	250 951,9	237 296,6	22 325,8	9,7
		252 698,4	230 372,6
		1 746,5	-6 924,0
	Отчисление по ЕСН.	59 683,8	60 306,8	1 444,4	2,5
		59 934,3	58 489,9
		250,5	-1 816,9
	Услуги по ремонту погруз.ГлавАВТО	0,0	0,0	0,0	-
		0,0	0,0
		0,0	0,0
4.	Кап.ремонт.	116 758,4	59 578,0	58 097,3	100,3
		116 000,4	57 903,1
		-758,0	-1 674,9
	Стоимость запасных частей и других материалов на ремонт технологического оборудования.	8 700,0	7 820,0	573,8	7,5
		8 252,9	7 679,1
		-447,1	-140,9
	Услуги вспом. цехов по рем.	34 589,2	25 859,9	8 987,9	35,1	В 2008 году был проведен дорогостоящий ремонт 7-ми импортных погрузчиков "Штиль"
		34 588,6	25 600,7
		-0,6	-259,2
	Кап.ремонт УГМех.	55 327,1	8 422,8	46 904,3	556,9	Затраты согласно заключенным договорам, принятым к финансированию
		55 327,1	8 422,8
		0,0	0,0
	З/п рабочих, зан. капремонтом.	14 321,6	13 802,1	1 285,1	10,0
		14 079,5	12 794,4
		-242,1	-1 007,7

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 20

	Отчисление по ЕСН.	3 674,0	3 673,2	199,7	5,9
		3 605,8	3 406,1
		-68,2	-267,1
	Услуги производств по капитальному ремонту автотранспорта	146,5	0,0	146,5	-
		146,5	0,0
		0,0	0,0
5.	Содержание и ремонт инстр. и приспособлений.	127 439,1	110 201,6	17 060,2	15,5
		127 231,4	110 171,2
		-207,7	-30,4
	Стоимость инструмента, приспособлений, др. материалов.	37 742,2	30 232,5	8 438,9	29,0	Списание по необходимости
		37 534,5	29 095,6
		-207,7	-1 136,9
	Ремонт спецоснастки и инструм.	64 864,4	0,0	64 864,4	-	Перекодификация ШПЗ
		64 864,4	0,0
		0,0	0,0
	Ремонт спецоснастки и инструм.	0,0	56 826,1	-56 826,1	-100,0	Перекодификация ШПЗ
		0,0	56 826,1
		0,0	0,0
	Услуги цехов по заточке и рем.инстр.	9 225,1	8 048,8	69,7	0,8
		9 225,1	9 155,4
		0,0	1 106,6
	Услуги по ремонту и отгрузке тары	6 000,0	6 200,0	-199,9	-3,2
		6 000,0	6 199,9
		0,0	-0,1
	Услуги сторонних организаций по ремонту и восстановлению инструмента	0,0	0,0	0,0	-
		0,0	0,0
		0,0	0,0
	Услуги сторонних организаций по ремонту тары	9 607,4	8 894,2	713,2	8,0
		9 607,4	8 894,2
		0,0	0,0

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 20

6.	Прочие расходы.	117 763,7	128 987,7	25 287,4	27,6
		116 902,4	91 615,0
		-861,3	-37 372,7
	Затраты некап. характера по перест.	4 671,4	611,0	4 115,2	1 826,5	Увеличение бюджета в связи с ростом необходимости в перестановке оборудования
		4 340,5	225,3
		-330,9	-385,7
	Затраты на наладку оборудования	112 839,9	124 276,8	25 019,7	28,7
		112 309,5	87 289,8
		-530,4	-36 987,0
	Услуги производств по модернизации обьектов ОС, стоимостью до 10 000 рублей	252,4	4 099,9	-3 847,5	-93,8	Снижение потребности
		252,4	4 099,9
		0,0	0,0
7.	Сверхнормативные расходы.	0,0	0,0	485,7	26,3
		2 333,6	1 847,9
		2 333,6	1 847,9
	З/п рабочих, обслуживающих оборудование.	0,0	0,0	316,0	29,8
		1 376,9	1 060,9
		1 376,9	1 060,9
	Отчисление по ЕСН.	0,0	0,0	-5,0	-26,5
		13,9	18,9
		13,9	18,9
	З/п ремонтных рабочих	0,0	0,0	157,8	22,8
		848,5	690,7
		848,5	690,7
	Отчисление по ЕСН.	0,0	0,0	-12,0	-58,8
		8,4	20,4
		8,4	20,4
	З/п рабочих, зан. капремонтом.	0,0	0,0	28,6	50,6
		85,1	56,5
		85,1	56,5

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 20

	Отчисление по ЕСН.	0,0	0,0	0,3	62,2
		0,8	0,5
		0,8	0,5
	ВСЕГО	2 231 130,6	1 686 351,2	595 979,8	36,4
		2 231 881,2	1 635 901,4
		750,6	-50 449,8
	в том числе по элементам:	259 249,1	228 832,4	29 654,8	13,1
	материалы	256 771,8	227 117,0
		-2 477,3	-1 715,4
	услуги вспом. цехов	153 440,0	132 244,9	20 496,1	15,5
		152 945,8	132 449,7
		-494,2	204,8
	услуги сторонних организаций	65 243,2	17 656,7	47 586,5	269,5
		65 243,2	17 656,7
		0,0	0,0
	топливо	49 649,9	47 864,5	1 744,4	3,7
		49 517,5	47 773,1
		-132,4	-91,4
	заработная плата	372 922,1	352 456,2	33 694,1	9,8
		377 104,7	343 410,6
		4 182,6	-9 045,6
	отчисление по ЕСН.	88 493,6	89 799,2	1 715,6	2,0
		88 695,9	86 980,3
		202,3	-2 818,9
	амортизация	1 129 292,8	693 224,2	436 068,6	62,9
		1 129 292,8	693 224,2
		0,0	0,0
	прочие	112 839,9	124 276,8	25 019,7	28,7
		112 309,5	87 289,8
		-530,4	-36 987,0

Приложение 21

Анализ фактических цеховых расходов за 2008 год по сравнению с 2007 годом

№ п/п	Наименование статей		за 12 мес. 2008 г.	за 12 мес. 2007 г.	отклонения фактических затрат 2008 г. от 2007 г.		Примечания, комментарии, пояснения
					в тыс. руб.	в %
1.	Внутризаводское перемещение грузов.	план	250 813,0	222 439,6	22 347,8	10,4
		факт	237 219,4	214 871,6
		рез-т	-13 593,6	-7 568,0
	Стоимость ГСМ и вспом. мат-в к автотранспорту	план	1 800,0	1 400,0	175,7	9,3
		факт	2 074,0	1 898,3
		рез-т	274,0	498,3
	Стоимость ГСМ и вспом. мат-в к спецтранспорту	план	6 770,0	4 292,0	1 737,8	37,9	Увеличение цен на ГСМ и вспом. материалы
		факт	6 319,3	4 581,5
		рез-т	-450,7	289,5
	Стоимость з/ч и др. мат-в к автотранспорту	план	169,0	302,0	83,7	58,3	Увеличение цен на з/ч и вспом. материалы
		факт	227,2	143,5
		рез-т	58,2	-158,5
	Услуги ц.82-1(пикапы)	план	1 136,6	1 058,5	78,1	7,4
		факт	1 136,6	1 058,5
		рез-т	0,0	0,0
	Услуги ц.82-1(грузовой)	план	26 641,0	23 527,0	2 297,3	9,5	Рост объемов перевозок всвязи с увеличением тарифов
		факт	26 567,1	24 269,8
		рез-т	-73,9	742,8
	Услуги АвтоВАЗТранса.	план	5 053,2	4 525,0	227,2	5,2
		факт	4 611,5	4 384,3
		рез-т	-441,7	-140,7

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 21

	З/п рабочих, занятых перемещением грузов.	план	165 619,4	147 985,1	14 268,9	10,1
		факт	155 301,6	141 032,7
		рез-т	-10 317,8	-6 952,4
	Отчисление по ЕСН.	план	43 623,8	39 350,0	3 479,1	9,3
		факт	40 982,1	37 503,0
		рез-т	-2 641,7	-1 847,0
2.	Содержание аппарата управления цехов.	план	193 196,0	184 817,0	15 910,9	9,5
		факт	184 083,6	168 172,7
		рез-т	-9 112,4	-16 644,3
	Материалы на типографские расходы.	план	2 300,0	1 586,9	710,7	44,8	Увеличение потребности
		факт	2 297,9	1 587,2
		рез-т	-2,1	0,3
	Канцелярские расходы	план	386,8	419,8	-450,1	-45,5
		факт	539,4	989,5
		рез-т	152,6	569,7
	Канцелярские расходы для ДпК	план	0,3	0,0	0,3	-
		факт	0,3	0,0
		рез-т	0,0	0,0
	Зарплата работников АУП.	план	153 483,7	145 926,2	13 758,0	10,4
		факт	145 972,5	132 214,5
		рез-т	-7 511,2	-13 711,7
	Отчисление по ЕСН.	план	35 854,6	35 772,9	1 884,7	5,8
		факт	34 169,6	32 284,9
		рез-т	-1 685,0	-3 488,0
	Командировки работников АУП.	план	124,9	39,7	37,2	110,1	Увеличение потребности в командировках
		факт	71,0	33,8
		рез-т	-53,9	-5,9
	Командировочные расходы работников цехов и отделов ДпК	план	0,0	0,0	0,0	-
		факт	0,0	0,0
		рез-т	0,0	0,0

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 21

	Прочий легковой транспорт	план	353,4	599,0	-257,4	-43,0	Сокращение 1 ед. транспорта по решению конъюктурного комитета
		факт	340,6	598,0
		рез-т	-12,8	-1,0
	Противопожарные средства.	план	437,5	398,3	39,3	9,9
		факт	437,5	398,2
		рез-т	0,0	-0,1
	Мероприятия ГО	план	254,8	74,2	188,2	282,6
		факт	254,8	66,6
		рез-т	0,0	-7,6
3.	Содержание прочего перс.	план	45 069,3	43 580,4	1 817,7	4,4
		факт	42 720,9	40 903,2
		рез-т	-2 348,4	-2 677,2
	Зарплата ИТР, не относящ.к АУП.	план	33 304,2	31 735,2	1 672,8	5,6
		факт	31 603,3	29 930,5
		рез-т	-1 700,9	-1 804,7
	Отчисление по ЕСН.	план	8 031,4	7 884,2	183,0	2,5
		факт	7 615,5	7 432,5
		рез-т	-415,9	-451,7
	Зарплата работников ОТК.	план	2 272,1	2 431,4	-15,8	-0,7
		факт	2 120,7	2 136,5
		рез-т	-151,4	-294,9
	Отчисление по ЕСН.	план	605,8	648,8	-4,1	-0,7
		факт	565,4	569,5
		рез-т	-40,4	-79,3
	Зарплата прочего персонала.	план	662,4	661,7	8,0	1,3
		факт	633,9	625,9
		рез-т	-28,5	-35,8
	Отчисление по ЕСН.	план	176,5	176,1	1,5	0,9
		факт	168,8	167,3
		рез-т	-7,7	-8,8

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 21

	Командировочные расходы.	план	16,9	43,0	-27,7	-67,6	Снижение потребности в командировках
		факт	13,3	41,0
		рез-т	-3,6	-2,0
4.	Амортизация зданий и сооруж.	план	22 891,2	20 991,5	1 899,7	9,0
		факт	22 891,2	20 991,5
		рез-т	0,0	0,0
	Амортизация производственного оборудования, транспортных средств	план	1 554,0	1 630,8	-76,8	-4,7
		факт	1 554,0	1 630,8
		рез-т	0,0	0,0
	Амортизация зданий и сооружений	план	20 597,9	18 857,7	1 740,2	9,2
		факт	20 597,9	18 857,7
		рез-т	0,0	0,0
	Амортизация прочих основных средств	план	711,9	462,9	249,0	53,8	Ввод в эксплуатацию прочих основных средств
		факт	711,9	462,9
		рез-т	0,0	0,0
	Амортизация тары, служебного и технологического транспорта	план	26,4	40,0	-13,6	-34,0
		факт	26,4	40,0
		рез-т	0,0	0,0
	Амортизация вычислительной техники стоимостью до 10 000 руб.	план	0,0	0,0	0,0	#ДЕЛ/0!
		факт	0,0	0,0
		рез-т	0,0	0,0
	Амортизация прочих основных средств стоимостью до 10 000 руб.	план	0,0	0,1	-0,1	-100,0
		факт	0,0	0,1
		рез-т	0,0	0,0
	Амортизация нематериальных активов	план	1,0	0,0	1,0	8 096,7
		факт	1,0	0,0
		рез-т	0,0	0,0
5.	Содержание зданий и сооруж.	план	117 308,3	103 815,9	9 748,3	9,5
		факт	112 384,5	102 636,2
		рез-т	-4 923,8	-1 179,7

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 21

	Материалы на энерг. нужды.	план	370,1	255,7	114,4	44,7
		факт	370,1	255,7
		рез-т	0,0	0,0
	Материалы на содержание зданий и сооружений	план	1 630,3	2 535,1	-592,6	-25,1
		факт	1 768,0	2 360,6
		рез-т	137,7	-174,5
	Топливо и энергия.	план	94 899,6	82 675,6	8 433,5	10,2	Увеличение тарифов
		факт	91 109,1	82 675,6
		рез-т	-3 790,5	0,0
	Зарплата рабочих, занятых на хоз. работах.	план	16 144,2	14 519,4	1 449,4	10,6	Индексация з/п и изм. численности
		факт	15 138,6	13 689,2
		рез-т	-1 005,6	-830,2
	Отчисление по ЕСН.	план	4 264,1	3 830,1	387,1	10,7	Индексация з/п и изм. численности
		факт	3 998,7	3 611,6
		рез-т	-265,4	-218,5
	Услуги других подразделений по содержанию зданий, сооружений	план	0,0	0,0	-43,5	-
		факт	0,0	43,5
		рез-т	0,0	43,5
6.	Стоимость хоз. инвентаря сроком службы до года.	план	346,2	0,0	156,7	130,1
		факт	277,1	120,4
		рез-т	-69,1	120,4
	Стоимость хоз. инвентаря и др. материалов на общепроиз. цели.	план	330,3	0,0	144,0	119,6	Закупка и списание по производственной необходимости
		факт	264,4	120,4
		рез-т	-65,9	120,4
	Стоимость хоз. инвентаря и др. материалов на общепроиз.цели служб ДпК	план	15,9	0,0	12,7	-
		факт	12,7	0,0
		рез-т	-3,2	0,0

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 21

7.	Текущий ремонт зданий.	план	13 874,6	13 462,3	718,2	5,2
		факт	14 581,0	13 862,8
		рез-т	706,4	400,5
	Стоимость материалов на ремонт зданий, сооружений общепроизводственного назначения (общестроительные работы).	план	4 500,2	3 000,0	1 861,6	51,7	Увеличение бюджета в связи с ростом необходимости в металле РЭН и в материалах на текущий ремонт зданий
		факт	5 459,7	3 598,1
		рез-т	959,5	598,1
	Услуги вспомогательных цехов. Услуги других подразделений по текущему ремонту зданий, сооружений (общестроительные работы).	план	4 459,1	6 219,3	-1 760,2	-28,3	Списание затрат согласно плану проведения ремонтных работ
		факт	4 459,1	6 219,3
		рез-т	0,0	0,0
	Текущий ремонт инвентаря общепроизводственного назначения	план	138,7	0,0	138,7	-
		факт	138,7	0,0
		рез-т	0,0	0,0
	Зарплата рабочих, занятых на ремонтных работах по зданиям.	план	3 771,3	3 344,7	381,9	12,0
		факт	3 570,7	3 188,8
		рез-т	-200,6	-155,9
	Отчисление по ЕСН.	план	1 005,3	898,3	96,2	11,2
		факт	952,8	856,6
		рез-т	-52,5	-41,7
8.	Кап. ремонт зданий.	план	13 280,8	10 810,6	2 470,2	22,8
		факт	13 280,8	10 810,6
		рез-т	0,0	0,0
	Кап. ремонт зданий ЭП.	план	3 859,8	4 480,6	-620,8	-13,9	Затраты согласно заключенным договорам, принятым к финансированию
		факт	3 859,8	4 480,6
		рез-т	0,0	0,0
	Кап. ремонт ПРОО	план	236,1	0,0	236,1	-	Выделение в 2008 году ШПЗ для услуг ПРОО
		факт	236,1	0,0
		рез-т	0,0	0,0

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 21

	Кап. ремонт зданий УГА.	план	9 184,9	6 330,0	2 854,9	45,1	Затраты согласно заключенным договорам, принятым к финансированию
		факт	9 184,9	6 330,0
		рез-т	0,0	0,0
9.	Расходы на рационализацию.	план	9 869,8	8 001,4	1 793,4	22,8
		факт	9 665,7	7 872,3
		рез-т	-204,1	-129,1
	Оплата труда рационализаторов.	план	579,3	369,9	177,5	50,1
		факт	532,0	354,5
		рез-т	-47,3	-15,4
	Авторское вознаграждение, неподтвержд. свидетельствами	план	3 846,4	2 958,2	876,0	29,6	Увеличение сумм авторских вознаграждений в 2008 году
		факт	3 834,2	2 958,2
		рез-т	-12,2	0,0
	Фонд содействия рационализации.	план	3 620,0	2 840,2	779,8	27,5	Списание пропорционально авторским вознаграждениям
		факт	3 620,0	2 840,2
		рез-т	0,0	0,0
	Авт. воз.,подтверж. свидет.	план	249,5	76,0	194,8	329,6	Увеличение сумм авторских вознаграждений в 2008 году
		факт	253,9	59,1
		рез-т	4,4	-16,9
	Отчисление по ЕСН.	план	116,8	87,6	31,0	36,9
		факт	115,0	84,0
		рез-т	-1,8	-3,6
	Отчисление по ЕСН.	план	40,0	30,2	8,6	29,1	от ШПЗ 255 248 511
		факт	38,2	29,6
		рез-т	-1,8	-0,6
	Отчисление по ЕСН.	план	849,5	681,4	97,6	16,1	от ШПЗ 250 248 512
		факт	703,3	605,7
		рез-т	-146,2	-75,7
	Соревнования по рац. предл.	план	300,0	216,7	100,0	50,0	Увеличение числа рационализаторских предложений
		факт	300,0	200,0
		рез-т	0,0	-16,7

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 21

	Премии за содействие изобретательству (без рационализации)	план	232,8	0,0	232,8	-	Выделение самостоятельного ШПЗ с сент. 2008 года (ранее затраты относились на 250 248 512)
		факт	232,8	0,0
		рез-т	0,0	0,0
	Отчисление по ЕСН и травматизму по ст.255 248 537	план	32,2	0,0	33,3	-	Выделение самостоятельного ШПЗ с сент. 2008 года (ранее затраты относились на 250 248 512)
		факт	33,3	0,0
		рез-т	1,1	0,0
	Отчисление по ЕСН.	план	3,3	2,2	1,0	50,0	от ШПЗ 255 248 530
		факт	3,0	2,0
		рез-т	-0,3	-0,2
	Брак с испытаний	план	0,0	739,0	-739,0	-100,0	Затраты списываются по факту проведенных испытаний, в 2008 году испытания не планировались
		факт	0,0	739,0
		рез-т	0,0	0,0
10.	Расходы по охране труда.	план	46 222,8	47 393,2	2 641,8	6,1
		факт	46 029,6	43 387,8
		рез-т	-193,2	-4 005,4
	Материалы на сод. средств ТБ.	план	85,8	56,2	67,8	376,7	Списание затрат прошлого года на пожарные шкафы
		факт	85,8	18,0
		рез-т	0,0	-38,2
	Износ спецодежды.	план	33 973,2	35 139,7	1 406,9	4,4
		факт	33 628,3	32 221,4
		рез-т	-344,9	-2 918,3
	Стоимость спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной и коллективной защиты	план	1 465,0	1 751,1	411,5	29,5
		факт	1 806,3	1 394,8
		рез-т	341,3	-356,3
	Стоимость спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной и коллективной защиты служб ДпК	план	227,4	0,0	227,4	-
		факт	227,4	0,0
		рез-т	0,0	0,0

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 21

	Стоимость спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной и коллективной защиты сверх норматива служб ДпК	план	35,0	0,0	38,6	-
		факт	38,6	0,0
		рез-т	3,6	0,0
	Стоимость молока.	план	1 407,6	1 328,0	436,3	44,9	Увеличение стоимости молока
		факт	1 407,6	971,3
		рез-т	0,0	-356,7
	Стоимость мыла.	план	476,4	550,0	-106,2	-18,2
		факт	476,4	582,6
		рез-т	0,0	32,6
	Услуги цехов по устройству и содержанию средств ТБ	план	34,5	133,2	-107,9	-81,0	Снижение потребности
		факт	25,3	133,2
		рез-т	-9,2	0,0
	Услуги вспомогательных производств по обслуживанию сатураторных установок	план	160,3	41,0	119,3	291,0	Увеличение тарифов на услуги
		факт	160,3	41,0
		рез-т	0,0	0,0
	Услуги МПС по проведению обязательных мед.осмотров в соответствии с законодательством РФ	план	698,2	1 060,5	-362,3	-34,2	Согласно плану проведения мед. Осмотров
		факт	698,2	1 060,5
		рез-т	0,0	0,0
	Услуги сторонних организаций по стирке и ремонту спецодежды	план	5 578,9	4 980,8	598,2	12,0	Затраты согласно заключенным договорам, принятым к финансированию
		факт	5 578,9	4 980,7
		рез-т	0,0	-0,1
	Услуги сторонних организаций по проведению дезинфекционных работ	план	117,1	108,4	8,7	8,0
		факт	117,1	108,4
		рез-т	0,0	0,0

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 21

	Зарплата работников по ТБ.	план	799,5	951,5	-8,0	-1,2
		факт	654,6	662,6
		рез-т	-144,9	-288,9
	Отчисление по ЕСН.	план	214,7	255,2	-2,5	-1,4
		факт	175,6	178,1
		рез-т	-39,1	-77,1
	Расходы по пропаганде.	план	0,0	0,0	0,0	-
		факт	0,0	0,0
		рез-т	0,0	0,0
	Прочие расходы по охране труда	план	471,4	465,0	8,8	1,9
		факт	471,4	462,6
		рез-т	0,0	-2,4
	Расходы по озеленению.	план	477,8	572,6	-94,8	-16,6	Снижение затрат по причине отказа от услуг
		факт	477,8	572,6
		рез-т	0,0	0,0
11.	Налоги и сборы.	план	32,8	33,6	-0,8	-2,4
		факт	32,8	33,6
		рез-т	0,0	0,0
	Транспортный налог на служебный легковой автотранспорт.	план	0,0	0,0	0,0	-
		факт	0,0	0,0
		рез-т	0,0	0,0
	Транспортный налог на спецавтотранспорт.	план	0,0	0,0	0,0	-
		факт	0,0	0,0
		рез-т	0,0	0,0
	Транспортный налог	план	32,8	33,6	-0,8	-2,4
		факт	32,8	33,6
		рез-т	0,0	0,0

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 21

12.	Расходы по страхованию.	план	6 398,5	1 173,9	5 224,6	445,1
		факт	6 398,5	1 173,9
		рез-т	0,0	0,0
	Расходы по добр. лич. страх. на случай наступления смерти или утраты трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанностей	план	324,5	0,0	324,5	-	Изменение порядка списания затрат в бух.учете
		факт	324,5	0,0
		рез-т	0,0	0,0
	Расходы по ДМС	план	1 310,1	0,0	1 310,1	-	Затраты ранее не списывались на данный ШПЗ
		факт	1 310,1	0,0
		рез-т	0,0	0,0
	Расходы по договорам обязательного страхования имущества	план	4 675,7	0,0	4 675,7	-	Изменение порядка списания затрат в бух. Учете
		факт	4 675,7	0,0
		рез-т	0,0	0,0
	Автогражданка.	план	52,7	54,9	-2,2	-4,0
		факт	52,7	54,9
		рез-т	0,0	0,0
	Расходы по договорам добровольного страхования имущества, уменьшающие н. о. базу	план	4,9	1 088,6	-1 083,7	-99,5	Не предусмотрено в бюджете 2008 года
		факт	4,9	1 088,6
		рез-т	0,0	0,0
	Расходы по договорам обязательного страхования гражд. ответ-ти при экспл-ции опасных производств, обьектов	план	30,6	30,4	0,2	0,7
		факт	30,6	30,4
		рез-т	0,0	0,0

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 21

13.	Прочие расходы.	план	140 794,8	39 923,6	101 569,9	255,0
		факт	141 405,5	39 835,6
		рез-т	610,7	-88,0
	Полиэтиленовая продукция, используемая для производства основных видов продукции	план	97,0	93,8	18,4	16,6
		факт	129,3	110,9
		рез-т	32,3	17,1
	Полиэтиленовая продукция, потребляемая на ремонтно-эксплутационные нужды	план	141,1	159,9	-12,7	-10,0
		факт	114,9	127,6
		рез-т	-26,2	-32,3
	Услуги по организации вывоза вр. отходов	план	2 655,8	2 393,0	383,0	17,3	Затраты согласно заключенным договорам, принятым к финансированию
		факт	2 596,2	2 213,2
		рез-т	-59,6	-179,8
	Захоронение отходов.	план	300,6	227,7	18,7	9,2
		факт	222,7	204,0
		рез-т	-77,9	-23,7
	Услуги сторонних организаций по регистр. недвижимости и исп. зем. участков.	план	0,0	0,0	0,0	-
		факт	0,0	0,0
		рез-т	0,0	0,0
	Услуги сторонних организаций по экспертизе безопасности промышленных объектов	план	0,0	0,0	0,0	-
		факт	0,0	0,0
		рез-т	0,0	0,0
	Услуги сторонних организаций.	план	9,4	18,2	13,1	63,6
		факт	33,7	20,6
		рез-т	24,3	2,4

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 21

	Платежи по договору в НПФ (согласно положению "О пенсионных взносах АО "АВТОВАЗ" от 13.04 2000г.)	план	11 251,4	18 124,5	-6 873,1	-37,9	Уменьшение количества договоров в 2008 году
		факт	11 251,4	18 124,5
		рез-т	0,0	0,0
	Отчисление по ЕСН и травматизму на платежи по договору в НПФ	план	2 529,6	3 917,8	-1 388,2	-35,4	Уменьшение количества договоров в 2008 году
		факт	2 529,6	3 917,8
		рез-т	0,0	0,0
	Другие виды природоохр. мер.	план	302,0	164,5	120,4	73,2	Увеличение стоимости услуг
		факт	284,9	164,5
		рез-т	-17,1	0,0
	Загран.командировки.	план	101,1	0,0	101,1	-
		факт	101,1	0,0
		рез-т	0,0	0,0
	Оформление загранпаспортов, виз	план	12,6	2,5	10,9	641,2	Увеличение потребности
		факт	12,6	1,7
		рез-т	0,0	-0,8
	Лизинговые платежи.	план	0,0	9 632,0	-9 632,0	-100,0	Не предусмотрено в бюджете 2008 года
		факт	0,0	9 632,0
		рез-т	0,0	0,0
	Расх. матер. для копировально-множ. техники.	план	1 980,7	2 044,2	202,2	9,4
		факт	2 343,1	2 140,9
		рез-т	362,4	96,7
	Расх. матер. для копировально-множ. техники для ДпК.	план	0,0	0,0	40,6	-	Выделение в 2008 году ШПЗ для служб ДпК
		факт	40,6	0,0
		рез-т	40,6	0,0
	Расходы на техн. информацию.	план	913,0	871,3	111,1	13,0	Увеличение цены на газеты и журналы
		факт	967,9	856,8
		рез-т	54,9	-14,5

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 21

	Представительские расходы.	план	6,5	9,3	-2,8	-
		факт	6,5	9,3
		рез-т	0,0	0,0
	Оплата услуг Самарской ЖД	план	2 290,0	2 264,9	248,3	11,0	Увеличение цен на услуги
		факт	2 513,2	2 264,9
		рез-т	223,2	0,0
	Прочие непроизводительные расходы	план	0,0	0,0	11,6	30,7
		факт	49,4	37,8
		рез-т	49,4	37,8
	Отчисления по ЕСН по договорам гражданско-правового характера с физическими лицами	план	0,0	0,0	-4,7	-51,6
		факт	4,4	9,1
		рез-т	4,4	9,1
	Расходы по созданию резерва на оплату отпуска	план	94 997,2	0,0	94 997,2	-	Изменение порядка начисления резерва
		факт	94 997,2	0,0
		рез-т	0,0	0,0
	Отчисление по ЕСН и травматизму по ст.253 254 535	план	23 206,8	0,0	23 206,8	-
		факт	23 206,8	0,0
		рез-т	0,0	0,0
14.	Модернизация тары сторонними орг-ми стоимостью до 10 т. руб.	план	0,0	0,0	0,0	-
		факт	0,0	0,0
		рез-т	0,0	0,0
	Услуги сторонних орг-ций по модернизации обьектов ОС, стоимостью до 10 т. рублей по прямым договорам	план	0,0	0,0	0,0	-
		факт	0,0	0,0
		рез-т	0,0	0,0

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 21

15.	Непроизводительные расходы.	факт	34 361,2	19 849,2	14 512,0	73,1
	Потери по простоям по внуризаводским причинам	факт	27 826,0	15 679,8	12 146,2	77,5
	Отчисления по ЕСН от статьи 250 220 592	факт	6 535,2	4 169,4	2 365,8	56,7
16.	Непроизводительные расходы сверх лимита.	план	2 330,6	6,6	2 129,0	160,3
		факт	3 457,1	1 328,1
		рез-т	1 126,5	1 321,5
	З/п рабочих, занятых перемещением грузов.	план	0,0	0,0	204,7	37,4
		факт	752,6	547,9
		рез-т	752,6	547,9
	Отчисление по ЕСН.	план	0,0	0,0	-7,1	-48,6
		факт	7,5	14,6
		рез-т	7,5	14,6
	Зарплата работников АУП.	план	0,0	0,0	-127,5	-54,4
		факт	106,8	234,3
		рез-т	106,8	234,3
	Отчисление по ЕСН.	план	0,0	0,0	-38,8	-97,5
		Факт	1,0	39,8
		рез-т	1,0	39,8
	З/п ИТР, не относящихся к АУП.	план	0,0	0,0	-3,3	-50,0
		факт	3,3	6,6
		рез-т	3,3	6,6
	З/п работников ОТК	план	0,0	0,0	-11,0	-65,9
		факт	5,7	16,7
		рез-т	5,7	16,7
	З/п прочего персонала.	план	0,0	0,0	0,5	71,4
		факт	1,2	0,7
		рез-т	1,2	0,7

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 21

	Расходы по командировкам работников цехов и отделов	план	0,0	0,0	43,5	418,3
		факт	53,9	10,4
		рез-т	53,9	10,4
	Отчисление по ЕСН.	план	0,0	0,0	-1,8	-100,0
		факт	0,0	1,8
		рез-т	0,0	1,8
	Отчисление по ЕСН.	план	0,0	0,0	0,0	-16,5
		факт	0,1	0,1
		рез-т	0,1	0,1
	Отчисление по ЕСН.	план	0,0	0,0	0,0	-100,0
		факт	0,0	0,0
		рез-т	0,0	0,0
	Расходы на командировки прочего персонала	план	0,0	0,0	-20,4	-85,0
		факт	3,6	24,0
		рез-т	3,6	24,0
	Зарплата рабочих, занятых на хоз. работах.	план	0,0	0,0	12,4	36,2
		факт	46,7	34,3
		рез-т	46,7	34,3
	Отчисление по ЕСН.	план	0,0	0,0	-0,1	-17,8
		факт	0,4	0,5
		рез-т	0,4	0,5
	Зарплата рабочих, занятых на ремонтных работах по зданиям.	план	0,0	0,0	-0,6	-33,3
		факт	1,2	1,8
		рез-т	1,2	1,8
	Отчисление по ЕСН.	план	0,0	0,0	0,0	-100,0
		факт	0,0	0,0
		рез-т	0,0	0,0
	З/п работников по ТБ	план	0,0	0,0	0,0	-
		факт	0,0	0,0
		рез-т	0,0	0,0

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 21

	Отчисление по ЕСН.	план	0,0	0,0	0,0	-
		факт	0,0	0,0
		рез-т	0,0	0,0
	З/п	план	2 307,6	0,0	2 318,3	5 151,8
		факт	2 363,3	45,0
		рез-т	55,7	45,0
	З/п	план	0,0	0,0	-171,7	-100,0
		факт	0,0	171,7
		рез-т	0,0	171,7
	Отчисление по ЕСН.	план	23,0	0,0	23,0	4 638,9
		факт	23,5	0,5
		рез-т	0,5	0,5
	Отчисление по ЕСН.	план	0,0	0,0	-44,1	-100,0
		факт	0,0	44,1
		рез-т	0,0	44,1
	Представительские расходы	план	0,0	6,6	-0,7	-
		факт	6,2	6,9
		рез-т	6,2	0,3
	Основная и дополнительная з/пл рабочих за время простоев по внутрипроизводственным причинам	план	0,0	0,0	0,0	-
		факт	0,0	0,0
		рез-т	0,0	0,0
	Расходы по договорам гражданско-правового характера с физическими лицами	план	0,0	0,0	-46,3	-36,6
		факт	80,1	126,4
		рез-т	80,1	126,4
	ВСЕГО	план	862 428,7	696 449,6	182 939,4	26,7
		факт	868 788,9	685 849,5
		рез-т	6 360,2	-10 600,1

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 21

	в том числе по элементам: материалы
		план	56 181,4	52 870,2	6 286,2	12,3
		факт	57 247,6	50 961,4
		рез-т	1 066,2	-1 908,8
	услуги вспом. цехов	план	33 365,8	32 145,1	456,9	1,4
		факт	33 282,7	32 825,8
		рез-т	-83,1	680,7
	услуги сторонних организаций	план	26 898,4	22 958,1	3 621,7	15,9
		факт	26 343,5	22 721,8
		рез-т	-554,9	-236,3
	топливо	план	94 899,6	82 675,6	8 433,5	10,2
		факт	91 109,1	82 675,6
		рез-т	-3 790,5	0,0
	заработная плата	план	378 943,7	347 925,1	46 060,7	13,5
		факт	386 634,7	340 574,0
		рез-т	7 691,0	-7 351,1
	отчисления в ЕСН	план	117 122,8	88 886,8	31 559,7	36,3
		факт	118 518,0	86 958,3
		рез-т	1 395,2	-1 928,5
	амортизация	план	22 891,2	20 991,5	1 899,7	9,0
		факт	22 891,2	20 991,5
		рез-т	0,0	0,0
	прочие	план	132 125,8	47 980,8	84 621,0	175,8
		факт	132 762,1	48 141,1
		рез-т	636,3	160,3