Навигация
Анализ общей суммы затрат ФГУ предприятия «Водоканал»
77369
знаков
14
таблиц
0
изображений
3.2 Анализ общей суммы затрат ФГУ предприятия «Водоканал»
Анализ общей суммы затрат предприятия на услуги водоснабжения и водоотведения, показал отклонения фактических затрат от планового показателя (табл.12, 13).
Водоснабжение.
Подъём воды:
Наибольшее отклонение по статье «Затраты на оплату труда» (+4888,9тыс. руб.), и «Отчисления на социальные нужды» (+1755,12тыс. руб.). Экономия по статье «Цеховые расходы» (-4911,6тыс. руб.). Общее отклонение по подъёму воды (+1732тыс. руб.). Произошли изменения в структуре затрат. Если по плановым показателям подъём воды составлял 43,87%, то по фактическим показателям составляет 38,76%.
Очистка воды:
Наибольшие отклонения по статьям: «Затраты на оплату труда» (+5555,9тыс. руб.) и «Отчисления на социальные нужды» (+1994,57тыс. руб.), «Цеховые расходы»
(+1119,8тыс. руб.). Общее отклонение по очистке воды (+8670,27тыс. руб.). Произошли изменения в структуре затрат. Если по плановым показателям очистка воды составляла 9,38%, а по фактическим показателям составляет 13,18%.
Транспортировка воды:
Наибольшие отклонения по статьям: «Затраты на оплату труда» (+4013,1тыс. руб.), «Отчисления на социальные нужды» (+1440,70тыс. руб.), «Цеховые расходы»
(-495тыс. руб.). Общее отклонение по транспортировке воды (+4958,80тыс. руб.). Произошли изменения в структуре затрат. Если по плановым показателям транспортировка воды составляла 17,13%, а по фактическим показателям составляет 17,66%.
Отклонения по статьям: «Расходы автотранспортного участка» (+477,23тыс. руб.), и «Общеэксплуатационные расходы» (+7853,82тыс. руб.).
Общее отклонение на услуги водоснабжения составляет +23692,54тыс. руб. Плановый показатель себестоимости 3,29 руб./м3., а фактический показатель себестоимости
3,83 руб./м3. (превышает плановый на 0,53 руб.)
Водоотведение.
Перекачка и транспортировка сточной жидкости:
Наибольшие отклонения по статьям: «Затраты на оплату труда» (+2689тыс. руб.), «Отчисления на социальные нужды» (965,35тыс. руб.), «Цеховые расходы» (+948,7тыс. руб.). Общее отклонение по перекачке и транспортировке сточной жидкости составляет +4603,05тыс. руб. Произошли изменения в структуре затрат. Если по плановым показателям перекачка транспортировка сточной жидкости составляла 33,38%, а по фактическим показателям составляет 40,58%.
Очистка стоков:
Наибольшие отклонения по статьям: «Затраты на оплату труда» (+772,9тыс. руб.), «Отчисления на социальные нужды» (+277,47тыс. руб.), экономия по статье «Цеховые расходы» (-599,7тыс. руб.). Общее отклонение по очистке стоков составляет +450,67тыс. руб. Произошли изменения в структуре затрат. Если по плановым показателям очистка стоков составляла 25,58%, а по фактическим показателям составляет 20,43%.
Отклонения по статьям: «Расходы автотранспортного участка» (+430,57тыс. руб.), и «Общеэксплуатационные расходы» (+2082,5тыс. руб.).
Общее отклонение на услуги водоотведения составляет +7566,79. руб. Плановый показатель себестоимости 3,12 руб./м3., а фактический показатель себестоимости 4,23 руб./м3. (превышает плановый на 1,11 руб.).
Возможные резервы снижения себестоимости.
1. Увеличение объёма производства продукции (услуг).
В процессе анализа выполнения производственной программы выявлены резервы увеличения объёма производства продукции на имеющихся производственных мощностях. ФГУП «Водоканал» планирует заключить договор на предоставление жилищно-коммунальных услуг, а именно водоснабжение и водоотведение, в поселок Белокаменка, Мурманской области. Протяжённость водопроводной сети составит 16 км. Суммарная продолжительность водопроводной сети составит 230,1 км.
Предполагаемый объём на услуги водоснабжения – 50288,9 тыс. куб.м, на услуги водоотведения – 7727,3 тыс. куб.м.
При увеличении объема выпуска продукции (услуг) возрастают только переменные затраты, сумма же постоянных расходов как правило не изменяется; в результате снижается себестоимость продукции (табл. 14, 15).
Водоснабжение.
Подъём воды:
Наибольшее отклонение по статье «Затраты на оплату труда» (+4888.9тыс. руб.), и «Отчисления на социальные нужды» (+1755.12тыс. руб.), «Электроэнергия» (+3798,21). Экономия по статье «Цеховые расходы» (-4911,6тыс. руб.). Общее отклонение по подъёму воды (+5530,63тыс. руб.). Произошли изменения в структуре затрат. Если по плановым показателям подъём воды составлял 43,87%, то по фактическим показателям составляет 39,51%.
Очистка воды:
Отклонения по статьям: «Затраты на оплату труда» (+5555,9тыс. руб.) и «Отчисления на социальные нужды» (+1994,57тыс. руб.), «Цеховые расходы» (+1119,8тыс. руб.), «Электроэнергия» (+16,98тыс. руб.). Общее отклонение по очистке воды (+8687,25тыс. руб.). Произошли изменения в структуре затрат. Если по плановым показателям очистка воды составляла 9,38%, а по фактическим показателям составляет 14,18%.
Транспортировка воды:
Наибольшие отклонения по статьям: «Затраты на оплату труда» (+4013,1тыс. руб.), «Отчисления на социальные нужды» (+1440,7тыс. руб.), «Электроэнергия» (+345,38тыс. руб.) экономия по статье «Цеховые расходы» (-495тыс. руб.). Общее отклонение по транспортировке воды (+5304,18тыс. руб.). Произошли изменения в структуре затрат. Если по плановым показателям транспортировка воды составляла 17,13%, а по фактическим показателям составляет 17,44%.
Отклонения по статьям: «Расходы автотранспортного участка» (+477,23тыс. руб.), и «Общеэксплуатационные расходы» (+7853,82тыс. руб.).
Общее отклонение на услуги водоснабжения составляет +27853,11тыс. руб. Плановый показатель себестоимости 3,29руб./м3., а фактический показатель себестоимости 3,46 руб./м3. (превышает плановый на 0,17 руб.).
До увеличения производства себестоимость услуг водоснабжения была 3,83руб./м3., после 3,46руб./м3. Себестоимость снизилась на 0,37руб.
Водоотведение.
Перекачка и транспортировка сточной жидкости:
Наибольшие отклонения по статьям: «Затраты на оплату труда» (+2689тыс. руб.), «Отчисления на социальные нужды» (+965,35тыс. руб.), «Цеховые расходы» (+948,7тыс. руб.), «Электроэнергия» (+29,47тыс. руб.). Общее отклонение по перекачке и транспортировке сточной жидкости составляет +4632,52тыс. руб. Произошли изменения в структуре затрат. Если по плановым показателям перекачка транспортировка сточной жидкости составляла 33,38%, а по фактическим показателям составляет 40,63%.
Очистка стоков:
Наибольшие отклонения по статьям: «Затраты на оплату труда» (+772,9тыс. руб.), «Отчисления на социальные нужды» (+277,49тыс. руб.), «Электроэнергия» (+8,61тыс. руб.), экономия по статье «Цеховые расходы» (-599,7тыс. руб.). Общее отклонение по очистке стоков составляет +5209,68тыс. руб. Произошли изменения в структуре затрат. Если по плановым показателям очистка стоков составляла 25,58%, а по фактическим показателям составляет 20,44%.
Отклонения по статьям: «Расходы автотранспортного участка» (+430,57 тыс. руб.), и «Общеэксплуатационные расходы» (+2082,5тыс. руб.).
Общее отклонение на услуги водоотведения составляет +7604,87 руб. Плановый показатель себестоимости 3,12 руб./м3., а фактический показатель себестоимости 3,74 руб./м3. (превышает плановый на 0,62 руб.).
Так до увеличения производства себестоимость услуг водоснабжения была 4,23руб./ м3., после 3,74руб./м3.
2. Резервы сокращения затрат устанавливаются по каждой статье расходов за счет конкретных инновационных мероприятий, которые будут способствовать экономии заработной платы, сырья, материалов, энергии.
Снижение себестоимости продукции обеспечивается, прежде всего, за счёт повышения производительности труда. С ростом производительности труда сокращаются затраты труда в расчете на единицу продукции, а следовательно, уменьшается и удельный вес заработной платы в структуре себестоимости.
Снижение заработной платы на 20%.
Снижаем заработную плату на 20% (табл. 16). По-другому распределились затраты на «Автотранспортный участок» (табл. 17). Так же изменились расходы, включаемые в статью «Общеэксплуатационные расходы». В данной статье сократились расходы на управление и оплату труда (табл. 18). Распределение общеэксплуатационных расходов (табл. 19).
Затраты предприятия на услуги водоснабжения и водоотведения в условиях снижения заработной платы на 20% представлены в табл. 20 и 21.
Водоснабжение.
Подъём воды:
Наибольшее отклонение по статье «Затраты на оплату труда» (+2032,32тыс. руб.), и «Отчисления на социальные нужды» (+729,60тыс. руб.). «Экономия по статье «Цеховые расходы» (-11666,58тыс. руб.). Общее отклонение по подъёму воды (-8904,60тыс. руб.). Произошли изменения в структуре затрат. Если по плановым показателям подъём воды составлял 43,87%, то по фактическим показателям составляет 39,17%.
Очистка воды:
Отклонения по статьям: «Затраты на оплату труда» (+3652тыс. руб.) и «Отчисления на социальные нужды» (+1311,07тыс. руб.). Экономия по статье «Цеховые расходы» (-3374,16тыс. руб.). Общее отклонение по очистке воды (+8687,25тыс. руб.). Произошли изменения в структуре затрат. Если по плановым показателям очистка воды составляла 9,38%, а по фактическим показателям составляет 10,85%.
Транспортировка воды:
Наибольшие отклонения по статьям: «Затраты на оплату труда» (+2368,9тыс. руб.), «Отчисления на социальные нужды» (+850,44тыс. руб.). Экономия по статье «Цеховые расходы» (-4391,72тыс. руб.). Общее отклонение по транспортировке воды (-1172,38тыс. руб.). Произошли изменения в структуре затрат. Если по плановым показателям транспортировка воды составляла 17,13%, а по фактическим показателям составляет 16,93%.
Отклонения по статьям: «Расходы автотранспортного участка» (+477,23тыс. руб.), и «Общеэксплуатационные расходы» (+2802,12тыс. руб.).
Общее отклонение на услуги водоснабжения составляет -5208,78тыс. руб. Плановый показатель себестоимости 3,29руб./м3., а фактический показатель себестоимости 3,17 руб./м3. (плановый показатель превышает фактический на 0,12руб.).
До снижения заработной платы себестоимость услуг водоснабжения была 3,83руб./м3., после 3,17руб./м3. Себестоимость снизилась на 0,66руб.
Водоотведение.
Перекачка и транспортировка сточной жидкости:
Наибольшие отклонения по статьям: «Затраты на оплату труда» (+1766,36тыс. руб.), «Отчисления на социальные нужды» (+634,12тыс. руб.), «Цеховые расходы» (+1235,13тыс. руб.). Общее отклонение по перекачке и транспортировке сточной жидкости составляет +3635,61тыс. руб. Произошли изменения в структуре затрат. Если по плановым показателям перекачка транспортировка сточной жидкости составляла 33,38%, а по фактическим показателям составляет 43,79%.
Очистка стоков:
Наибольшие отклонения по статьям: «Затраты на оплату труда» (+295,38тыс. руб.), «Отчисления на социальные нужды» (+106,04тыс. руб.). Экономия по статье «Цеховые расходы» (-2205,87тыс. руб.). Общее отклонение по очистке стоков составляет -1804,45тыс. руб. Произошли изменения в структуре затрат. Если по плановым показателям очистка стоков составляла 25,58%, а по фактическим показателям составляет 14,84%.
Отклонения по статьям: «Расходы автотранспортного участка» (+430,57тыс. руб.), и «Общеэксплуатационные расходы» (+981,07тыс. руб.).
Общее отклонение на услуги водоотведения составляет +3242,80 руб. Плановый показатель себестоимости 3,12 руб./м3., а фактический показатель себестоимости 3,60 руб./м3. (превышает плановый на 0,48 руб.).
До увеличения производства себестоимость услуг водоснабжения была 4,23руб./м3., после 3,60руб./м3.
Увеличение объёмов предоставляемых услуг и снижение заработной платы на 20%. (табл. 22 и 23).
Водоснабжение.
Подъём воды:
Наибольшее отклонение по статье «Затраты на оплату труда» (+2032,32тыс. руб.), и «Отчисления на социальные нужды» (+729,60тыс. руб.), «Электроэнергия» (+3798,21). «Экономия по статье «Цеховые расходы» (-11666,58тыс. руб.). Общее отклонение по подъёму воды (-5106,45тыс. руб.). Произошли изменения в структуре затрат. Если по плановым показателям подъём воды составлял 43,87%, то по фактическим показателям составляет 40,66%.
Очистка воды:
Отклонения по статьям: «Затраты на оплату труда» (+3652тыс. руб.) и «Отчисления на социальные нужды» (+1311,07тыс. руб.), «Электроэнергия» (+16,98). Экономия по статье «Цеховые расходы» (-3374,16тыс. руб.). Общее отклонение по очистке воды (+1605,89тыс. руб.). Произошли изменения в структуре затрат. Если по плановым показателям очистка воды составляла 9,38%, а по фактическим показателям составляет 10,55%.
Транспортировка воды:
Наибольшие отклонения по статьям: «Затраты на оплату труда» (+2368,9тыс. руб.), «Отчисления на социальные нужды» (+850,44тыс. руб.), «Электроэнергия» (+345,38). Экономия по статье «Цеховые расходы» (-4391,72тыс. руб.). Общее отклонение по транспортировке воды (-827,00тыс. руб.). Произошли изменения в структуре затрат. Если по плановым показателям транспортировка воды составляла 17,13%, а по фактическим показателям составляет 16,69%.
Отклонения по статьям: «Расходы автотранспортного участка» (+477,23тыс. руб.), и «Общеэксплуатационные расходы» (+2802,12тыс. руб.).
Общее отклонение на услуги водоснабжения составляет -1048,21тыс. руб. Плановый показатель себестоимости 3,29руб./м3., а фактический показатель себестоимости 2,88 руб./м3. (плановый показатель превышает фактический на 0,41 руб.).
До снижения заработной платы и увеличения объёма услуг себестоимость услуг водоснабжения была 3,83руб./м3., после 2,88руб./м3. Себестоимость снизилась на 0,95 руб.
Водоотведение.
Перекачка и транспортировка сточной жидкости:
Наибольшие отклонения по статьям: «Затраты на оплату труда» (+1766,36тыс. руб.), «Отчисления на социальные нужды» (+634,12тыс. руб.), «Цеховые расходы» (+1235,13тыс. руб.), «Электроэнергия» (+29,47). Общее отклонение по перекачке и транспортировке сточной жидкости составляет +3665,08тыс. руб. Произошли изменения в структуре затрат. Если по плановым показателям перекачка транспортировка сточной жидкости составляла 33,38%, а по фактическим показателям составляет 43,84%.
Очистка стоков:
Наибольшие отклонения по статьям: «Затраты на оплату труда» (+295,38тыс. руб.), «Отчисления на социальные нужды» (+106,04тыс. руб.), «Электроэнергия» (+8,61). Экономия по статье «Цеховые расходы» (-2205,87тыс. руб.). Общее отклонение по очистке стоков составляет -1795,84тыс. руб. Произошли изменения в структуре затрат. Если по плановым показателям очистка стоков составляла 25,58%, а по фактическим показателям составляет 14,85%.
Отклонения по статьям: «Расходы автотранспортного участка» (+430,57тыс. руб.), и «Общеэксплуатационные расходы» (+981,07тыс. руб.).
Общее отклонение на услуги водоотведения составляет +3280,88 руб. Плановый показатель себестоимости 3,12 руб./м3., а фактический показатель себестоимости 3,18 руб./м3. (превышает плановый на 0,06руб.).
До увеличения производства себестоимость услуг водоснабжения была 4,23руб./м3., после 3,18руб./м3.
Успех борьбы за снижение себестоимости решает, прежде всего, рост производительности труда рабочих, обеспечивающий в определённых условиях экономию по заработной плате. Рассмотрим, в каких условиях при росте производительности труда на предприятиях снижаются затраты на заработную плату рабочих. Увеличение выработки продукции на одного рабочего может быть достигнуто за счет осуществления организационно-технических мероприятий, благодаря чему изменяются, как правило, нормы выработки и соответственно им расценки на выполняемые работы. Увеличение выработки может произойти и за счет перевыполнения установленных норм выработки без проведения организационно-технических мероприятий. Нормы выработки и расценки в этих условиях, как правило, не изменяются.
В первом случае, когда изменяются нормы выработки и расценки, предприятие получает экономию на заработной плате рабочих. Объясняется это тем, что в связи со снижением расценок доля заработной платы в себестоимости единицы продукции уменьшается. Однако это не приводит к снижению средней заработной платы рабочих, так как проводимые организационно-технические мероприятия дают возможность рабочим с теми же затратами труда выработать больше продукции. Таким образом, проведение организационно-технических мероприятий с соответствующим пересмотром норм выработки позволяет снижать себестоимость продукции за счет уменьшения доли заработной платы в единице продукции одновременно с ростом средней заработной платы рабочих.
Во втором случае, когда установленные нормы выработки и расценки не изменяются, величина затрат на заработную плату рабочих в себестоимости единицы продукции не уменьшается. Но с ростом производительности труда увеличивается объём производства, что приводит к экономии по другим статьям расходов, в частности сокращаются расходы по обслуживанию производства и управлению.
За счет сокращения потерь рабочего времени. В результате анализа было выяснено, что предприятие использует имеющиеся трудовые ресурсы не достаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 215 дней вместо 225, в силу чего целодневные потери рабочего времени на одного рабочего увеличились на 10 дней, а на всех – 6300 дней, или 49140ч., существенны и внутрисменные потери рабочего времени. Причины потерь вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительные отпуска, заболеваниями работников с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, из-за отсутствия электроэнергии.
Сокращение потерь рабочего времени, которые обусловлены причинами, зависящими от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, не требующим дополнительных инвестиций и позволяющим быстро получить отдачу.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ФГУП «Водоканал» МО РФ при формировании себестоимости (тарифов) услуги водоснабжения и водоотведения руководствуется в качестве основного регионального нормативного акта, регулирующего ценообразования на коммунальные услуги в Мурманской области, действует Закон Мурманской области от 06.10.1997 года № 79- 01-ЗМО «О государственном регулировании цен и тарифов на территории Мурманской области»
Согласно Федеральному закону от 06.05.2003 года № 52 –ФЗ на уровне местного самоуправления разрабатывается и утверждается положение о регулирующем органе, порядок рассмотрения и утверждения тарифов, порядок проведения независимой экспертизы фактических затрат на оказание жилищно-коммунальных услуг.
Согласно письму Комитета по вопросам государственного регулирования ценообразования Мурманской области от 15.01.2004 года № 06-05/38 основой формирования тарифов на услуги водоснабжения и водоотведения в Мурманской области является определение экономически обоснованных расходов и прибыли. Экономически обоснованные расходы определяются предприятием в соответствии с Методическими рекомендациями по финансовому обоснованию цен на воду и отведению стоков, утвержденными Приказом Госстроя России от 28.12.2000 года.
В ходе проведения анализа согласно отчетности предприятия можно сделать вывод, что снижение себестоимости предприятия за счет имеющихся резервов дает возможность, стабильного финансового развития организации, без увеличения тарифов,
ЛИТЕРАТУРА
1. Комментарии к положениям по бухгалтерскому учету / отв. Ред. А.С. Бакаев - М: Юрайт - Издат, 2004.
2. Российская Федерация. Налоговый Кодекс Российской Федерации - М.: ООО «Вершина» - 2004.Глава 25 (ст.252. ст. 253. ст.254. ст.255).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации – М: «Проспект» – 2005.
4. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Часть первая- третья/ под ред. Е.Л. Забарчука – М.: Издательство «Экзамен», издательство «Право и закон», 2003.
5. Методика планирования, учета и калькулирования себестоимости услуг ЖКХ», утвержденной Постановлением Госстроя РФ от 25.12.2000г. №302.
6. Закон Мурманской области от 06.10.1997 г. № 79- 01-ЗМО «О государственном регулировании цен и тарифов на территории Мурманской области».
7. Постановление Министерства Труда Российской Федерации № 32 от 06 июня 1996 года «Об утверждении разрядов оплаты труда и тарифно-квалификационных характеристик по общеотраслевым должностям служащих».
8. Постановление Правительства Российской Федерации от 14 октября 1992 года № 785 «О дифференциации в уровнях оплаты труда работников бюджетной сферы на основе Единой тарифной сетки».
9. Закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ.
10. Новый план счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению. - М.: Проспект, 2000.
11. Нормативно-производственное издание «Нормативы численности рабочих, занятых на работах по эксплуатации сетей, очистных сооружений и насосных станций водопровода и канализации». Зав. ред. С.А. Юровский, Ред. М.Ю. Чинякова. Издательство М.:- «Экономика», 1986.
12. Бабченко Т.Н, Нитецкий В.В., Абдуллаев Н.А. и др. Учет и Аудит на государственных предприятиях – М.: Дело, 2004.
13. Бухгалтерский учет Под ред. Я.В. Соколова – М.: ТК Велби Изд.– во Проспект, 2004.
14. 3.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия – М.: ИНФРА-М-2003г.
15. Бухгалтерский учет основных средств. Под ред. С.А. Николаевой – М: «Аналитика- Пресс» 2004.
16. В.В.Карпов, Н.В. Лукина, Бухгалтерский учет и отчетность организации. Издание 15е дополнение: Справочник – М.: «Экономика и финансы», 2004
17. Ю.М. Минькин. Методы включения затрат в себестоимость продукции. Сервер GAAP. RU, 1999.
18. В. Нестеров, А. Важнов, Управленческий учет как основа для принятия эффективных решений. АКДИ «Экономика и жизнь», 1999.
19. С.А. Бороненкова, О.Г. Танашева, А.З. Чужмир Экономический анализ эффективности работы предприятий и объединений: Учебное пособие Свердловск: СИНХ, УрГЭУ,1984.
20. С.А. Бороненкова, Ю.Г.Бондарь. Экономический анализ- основа поиска резервов- М.: Финансы и статистика, 1988.
21. Климова М.А. Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение- М.: Издательство РИОР, 2004.
22. Бухгалтерский учет основных средств / Под ред. С.Н. Николаевой Изд. 2-е перераб. И доп.-М.: «Аналитика- Пресс», 2001.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Таблица 1 - Таблица протяженности водопроводной сети
| №№ пп | Участок | Протяжённость сетей (км) | Количество станций | ||
| 1-го подъема | 2-го подъема | повысительных | |||
| 1. | ЗАТО Полярный | 3,4 | 1 | 4 | 5 |
| 2. | ЗАТО Скалистый | 35,5 | 1 | 1 | 1 |
| 3. | П.Оленья Губа | 11,7 | 1 | - | - |
| 4. | ЗАТО Видяево | 37,1 | 2 | - | - |
| 5. | ЗАТО Заозерск | 87,0 | 2 | 1 | - |
| 6. | П.Ара Губа | 8,4 | 1 | - | - |
| ИТОГО | 214,1 | 8 | 6 | 6 | |
Таблица 2 - Структура расходов предприятия на услуги водоснабжения
| № | Показатели | По данным ФГУП | По данным ФГУП "Водоканал" с учётом нормативной численности | ||||||
| "Водоканал" с учётом | |||||||||
| штатной численности | 2002 | 2003 | 2004 | ||||||
| План (т.руб) | Структ., % | Факт (т.р.) | Структ., % | Факт (т.р.) | Структ., % | Факт (т.р.) | Структ., % | ||
| 1 | Подъём воды (тыс. м3) | 44372,6 | 44372,6 | 44372,6 | 44372,6 | ||||
| 2 | Воды на собственные нужды (тыс. м3) | 6,1 | 6,1 | 6,1 | 6,1 | ||||
| 3 | Реализовано воды (тыс. м3) | 44366,5 | 44366,5 | 44366,5 | 44366,5 | ||||
| 4 | Расходы на подъём воды (всего) | 64062,15 | 43,87 | 59241,53 | 38,33 | 63813,40 | 43,06 | 65794,56 | 38,76 |
| В том числе | |||||||||
| 4.1. | электроэнергия | 30599,4 | 20,95 | 30599,4 | 19,80 | 30599,4 | 20,65 | 30599,4 | 18,03 |
| 4.2. | амортизация | 951,7 | 0,65 | 951,7 | 0,62 | 951,7 | 0,64 | 951,7 | 0,56 |
| 4.3. | ремонт и техническое обслуживание | 1712,6 | 1,17 | 2015,4 | 1,30 | 1376,4 | 0,93 | 1712,6 | 1,01 |
| 4.4. | затраты на оплату труда | 9394 | 6,43 | 7980,1 | 5,16 | 8379,1 | 5,65 | 14282,9 | 8,41 |
| 4.5. | отчисления на социальные нужды | 3372,45 | 2,31 | 2864,86 | 1,85 | 3008,10 | 2,03 | 5127,56 | 3,02 |
| 4.6. | цеховые расходы | 18032 | 12,35 | 14830,07 | 9,59 | 19498,7 | 13,16 | 13120,4 | 7,73 |
| 5 | Очистка воды (всего) | 13697,83 | 9,38 | 19142,52 | 12,38 | 9748,34 | 6,58 | 22368,10 | 13,18 |
| В том числе | |||||||||
| 5.1. | электроэнергия | 127,7 | 0,09 | 127,7 | 0,08 | 127,7 | 0,09 | 127,7 | 0,08 |
| 5.2. | материалы | 341,2 | 0,23 | 304,4 | 0,20 | 339,8 | 0,23 | 341,2 | 0,20 |
| 5.3. | амортизация | 176,4 | 0,12 | 176,4 | 0,11 | 176,4 | 0,12 | 176,4 | 0,10 |
| 5.4. | ремонт и техническое обслуживание | 48,7 | 0,03 | 48,7 | 0,03 | 44,5 | 0,03 | 48,7 | 0,03 |
| 5.5. | затраты на оплату труда | 3963,6 | 2,71 | 5740,2 | 3,71 | 2458,6 | 1,66 | 9519,5 | 5,61 |
| 5.6. | отчисления на социальные нужды | 1422,93 | 0,97 | 2060,73 | 1,33 | 882,64 | 0,60 | 3417,50 | 2,01 |
| 5.7. | цеховые расходы | 7617,3 | 5,22 | 10684,39 | 6,91 | 5718,7 | 3,86 | 8737,1 | 5,15 |
| 6 | Транспортировка воды (всего) | 25021,14 | 17,13 | 25427,37 | 16,45 | 25969,41 | 17,52 | 29979,94 | 17,66 |
| В том числе | |||||||||
| 6.1. | электроэнергия | 2588,4 | 1,77 | 2588,4 | 1,67 | 2588,4 | 1,75 | 2588,4 | 1,52 |
| 6.2. | амортизация | 4256,7 | 2,91 | 4256,7 | 2,75 | 4256,7 | 2,87 | 4256,7 | 2,51 |
| 6.3. | ремонт и техническое обслуживание | 4402,1 | 3,01 | 4402,1 | 2,85 | 4503,55 | 3,04 | 4402,1 | 2,59 |
| 6.4. | затраты на оплату труда | 4207,9 | 2,88 | 4407,6 | 2,85 | 3964,8 | 2,68 | 8221 | 4,84 |
| 6.5. | отчисления на социальные нужды | 1510,64 | 1,03 | 1582,33 | 1,02 | 1423,36 | 0,96 | 2951,34 | 1,74 |
| 6.6. | цеховые расходы | 8055,4 | 5,52 | 8190,24 | 5,30 | 9232,6 | 6,23 | 7560,4 | 4,45 |
| 7 | Расходы автотрансп. участка | 20275,76 | 13,88 | 19586,78 | 12,67 | 18887,64 | 12,75 | 20752,99 | 12,23 |
| 8 | Общеэксплуатационные расходы | 22984,5 | 15,74 | 31166,56 | 20,16 | 29771,89 | 20,09 | 30838,32 | 18,17 |
| 9 | Всего расходов | 146041,4 | 100 | 154564,76 | 100 | 148190,68 | 100 | 169733,91 | 100 |
| 10 | Себестоимость (руб./м3) | 3,29 | 3,48 | 3,34 | 3,83 | ||||
Таблица 3 - Таблица расходов на оплату труда и единый социальный налог
| показатели | Расходы на оплату труда тыс. руб. | Единый социальный налог Тыс. руб. | ||
| По данным предприятия на основе штатной численности | По данным предприятия на основе нормативной численности, 2004г. | По данным предприятия на основе штатной численности | По данным предприятия на основе нормативной численности 2004г. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Водопотребление | 50870,2 | 49863,7 | 18262,40 | 17901,07 |
| Подъем воды | 9394 | 14282,9 | 3372,45 | 5127,56 |
| Очистка воды | 3963,6 | 9519,5 | 1422,93 | 3417,50 |
| Транспортировка воды | 4207,9 | 8221 | 1510,64 | 2951,34 |
| Цеховые расходы | 33304,7 | 17840,3 | 11956,39 | 6404,67 |
| Водоотведение | 9788,6 | 13599,5 | 3514,11 | 4882,22 |
| Перекачка и транспортировка стоков | 1924,2 | 4613,2 | 690,79 | 1656,14 |
| Очистка стоков | 1614,7 | 2387,6 | 579,68 | 857,15 |
| Цеховые расходы | 6249,7 | 6598,7 | 2243,64 | 2368,93 |
| Автотранспортный участок | 24369,9 | 25277,7 | 8748,79 | 9074,69 |
| Управление предприятием | 14459,9 | 11211,6 | 5191,10 | 4024,96 |
| Административно-управленческий персонал | 10397,9 | 8008,5 | 3732,85 | 2875,05 |
| Общехозяйственные рабочие | 12240,8 | 9844 | 4394,45 | 3534 |
Таблица 4 - Таблица распределения расходов по автотранспортному участку
| №№ пп | Виды деятельности | По данным предприятия (Тыс. руб.) План | Доля (%) | По данным предприятия (тыс. руб.) Факт, 2004г. |
| 1. | Расходы АТУ, всего, в.т. ч | 24369,9 | 100 | 25277,7 |
| 2. | водоснабжение | 20007,7 | 82,1 | 20753 |
| 3. | водоотведение | 4362,2 | 17,9 | 4524,7 |
Таблица 5 - Таблица общеэксплуатационных расходов
| Статьи расходов | По фактическим данным предприятия | По плану предприятия |
| Расходы на управление | 14459,9 | 11211,6 |
| Расходы на оплату труда | 10397,9 | 8008,5 |
| Отчисления на соц. нужды | 3732,8 | 2875,1 |
| Командировочные расходы | 310,0 | 310,0 |
| Расходы на консультационные, информационные, аудиторские услуги и прочие расходы по управлению | 19,2 | 18,0 |
| Общехозяйственные расходы | 19401,3 | 15973,3 |
| Расходы на оплату труда | 12240,8 | 9844 |
| Отчисления на социальные нужды | 4394,4 | 3534 |
| Командировочные расходы | 125,4 | 125,4 |
| Охрана труда | 605,4 | 442,8 |
| Подготовка кадров | 11,7 | 11,7 |
| Страхование имущества | 76,3 | 61,5 |
| Прочие расходы | 1947,3 | 1953,9 |
| Сборы и отчисления | 3700,7 | 440,7 |
| Оплата услуг по сбору платежей с населения | 3246,0 | - |
| Налог на имущество | 433,0 | 419,0 |
| Налог на недра | 21,7 | 21,7 |
| Всего общеэксплуатационных расходов | 37561,9 | 27625,6 |
Таблица 6 - Таблица распределения общеэксплуатационных расходов
| Виды деятельности | Расходы на оплату труда | Доля, % | Общеэксплуатационные расходы, тыс. руб. |
| Водоснабжение | 32023,4 | 82,1 | 30838,3 |
| Водоотведение | 7000,8 | 17,9 | 6723,6 |
| Всего | 39024,2 | 100 | 37561,9 |
Таблица 7 - Таблица распределения прибыли по услугам водоснабжения
| №№пп | Наименование | По данным предприятия (тыс. руб.) |
| 1 | Прибыль всего, в.т.ч. | 22796,27 |
| 2 | Налог на прибыль (24%) | 5471,11 |
| 3. | Отчисления учредителю (2%) | 455,92 |
| 4. | Прибыль к распределению | 16869,26 |
| В том числе | ||
| 4.1 | Резервный фонд (10%) | 1686,92 |
| 4.2 | Фонд накопления (50%) | 8434,63 |
| 4.3 | Фонд потребления (30%) | 5060,7 |
| 4.4 | Фонд социальной сферы (10%) | 1686,92 |
Таблица 8 - Таблица расхода электроэнергии на перекачку и транспортировку стоков
| №№ пп | Показатели | Ед. изм. | 2004год |
| 1. | Объем отведенных стоков | тыс. м3 | 6818,2 |
| 2. | Расход электроэнергии на перекачку и транспортировку стоков | тыс. кВтч | 206 |
| 3. | Расчетный расход электроэнергии на 1м3 поднятой воды | кВтч/м3 | 0,03 |
| 4. | Тариф на электроэнергию | руб./кВтч | 1,14 |
| 5. | Расходы на электроэнергию | тыс. руб. | 234,8 |
Таблица 9 - Таблица расходов на охрану труда
| Страхование | Страхование имущества по данным предприятия тыс. руб. | Доля % |
| Общеэксплуатационные расходы | 76,3 | 6,67 |
| Цеховые расходы по водоснабжению | 578,2 | 50,54 |
| Цеховые расходы по водоотведению | 136,5 | 11,93 |
| Автотранспортные расходы | 353 | 30,86 |
| Итого | 1144 | 100,0 |
Таблица 10 - Таблица расхода электроэнергии на очистку стоков
| №№ пп | Показатели | Ед. изм. | Планируемый период 2004г. |
| 1. | Объем отведенных стоков | тыс. м3 | 828,2 |
| 2. | Расход электроэнергии на поднятие воды | тыс. кВтч | 58,2 |
| 3. | Удельный расход электроэнергии на 1м3 поднятой воды | кВт/м3 | 0,07 |
| 4. | Тариф на электроэнергию | руб. кВтч | 1,14 |
| 5. | Расходы на электроэнергию | тыс. руб. | 66,3 |
Таблица 11 - Таблица расходов на оплату труда и единый социальный налог
| показатели | Расходы на оплату труда тыс. руб. | Единый социальный налог Тыс. руб. | ||
| По данным предприятия на основе штатной численности | По данным предприятия на основе нормативной численности, 2004г. | По данным предприятия на основе штатной численности | По данным предприятия на основе нормативной численности 2004г. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Водопотребление | 50870,2 | 39890,96 | 18262,4 | 14320,85 |
| Подъем воды | 9394 | 11426,32 | 3372,45 | 4102,05 |
| Очистка воды | 3963,6 | 7615,6 | 1422,93 | 2734,00 |
| Транспортировка воды | 4207,9 | 6576,8 | 1510,64 | 2361,07 |
| Цеховые расходы | 33304,7 | 14272,24 | 11956,39 | 5123,73 |
| Водоотведение | 9788,6 | 10879,6 | 3514,11 | 3905,78 |
| Перекачка и транспортировка стоков | 1924,2 | 3690,56 | 690,79 | 1324,91 |
| Очистка стоков | 1614,7 | 1910,08 | 579,68 | 685,72 |
| Цеховые расходы | 6249,7 | 5278,96 | 2243,64 | 1895,15 |
| Автотранспортный участок | 24369,9 | 20222,16 | 8748,79 | 7259,76 |
| Управление предприятием | 14459,9 | 8969,28 | 5191,1 | 3219,97 |
| Административно-управленческий персонал | 10397,9 | 6406,8 | 3732,85 | 2300,04 |
| Общехозяйственные рабочие | 12240,8 | 7875,2 | 4394,45 | 2827,20 |
Таблица 12 - Таблица распределения расходов по автотранспортному участку
| №№ пп | Виды деятельности | По данным предприятия (Тыс. руб.) План | Доля (%) | По данным предприятия (тыс. руб.) Факт, 2004г. |
| 1. | Расходы АТУ, всего, в.т. ч | 24369,9 | 100 | 20222,16 |
| 2. | водоснабжение | 20007,69 | 82,1 | 16602,39 |
| 3. | водоотведение | 4362,21 | 17,9 | 3619,77 |
Таблица 13 - Таблица общеэксплуатационных расходов
| Статьи расходов | По фактическим данным предприятия | По плану предприятия |
| Расходы на управление | 11633,80 | 11211,6 |
| Расходы на оплату труда | 8318,32 | 8008,5 |
| Отчисления на соц. нужды | 2986,28 | 2875,1 |
| Командировочные расходы | 310 | 310,0 |
| Расходы на консультационные, информационные, аудиторские услуги и прочие расходы по управлению | 19,2 | 18,0 |
| Общехозяйственные расходы | 16074,30 | 15973,3 |
| Расходы на оплату труда | 9792,64 | 9844 |
| Отчисления на социальные нужды | 3515,56 | 3534 |
| Командировочные расходы | 125,4 | 125,4 |
| Охрана труда | 605,4 | 442,8 |
| Подготовка кадров | 11,7 | 11,7 |
| Страхование имущества | 76,3 | 61,5 |
| Прочие расходы | 1947,3 | 1953,9 |
| Сборы и отчисления | 3700,7 | 440,7 |
| Оплата услуг по сбору платежей с населения | 3246 | - |
| Налог на имущество | 433 | 419,0 |
| Налог на недра | 21,7 | 21,7 |
| Всего общеэксплуатационных расходов | 31408,79 | 27625,6 |
Таблица 14 - Таблица распределения общеэксплуатационных расходов
| Виды деятельности | Расходы на оплату труда | Доля, % | Общеэксплуатационные расходы, тыс. руб. |
| Водоснабжение | 25631,09 | 82,1 | 25786,62 |
| Водоотведение | 5588,27 | 17,9 | 5622,17 |
| Всего | 31219,36 | 100 | 31408,79 |
Похожие работы
... управления муниципальным водоснабжением, необходимо проведение ряда мероприятий, способствующих развитию рассматриваемой сферы. 3 Пути совершенствования управления муниципальным водоснабжением 3.1 Зарубежный опыт решения проблем муниципального водоснабжения Современная система водоснабжения как составляющая часть инженерной инфраструктуры имеет огромное значение для жизни городов. ...
... и отчета о прибылях и убытках за анализируемый период; - удельный вес изменений показателей баланса в изменении валюты баланса за анализируемый период [20, с.213]. Анализ финансового состояния предприятия может проводиться тремя методами, рассмотренными ниже: - Графическим - оценка финансового состояния предприятия проводится по балансограмме (графическому отображению показателей финансового ...
... , для смягчения влияния одного ограничения, администратор базового проекта корректирует вручную базу данных персонала. 3.2 Направления совершенствования анализа финансовых результатов деятельности предприятия Цены на услуги ЗАО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» устанавливаются Кабинетом Министров (КМ) Республики Татарстан. Объемы выпуска продукции ЗАО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» плавно снижаются по объективным причинам ...
... твердых и жидких бытовых отходов" 3. Федеральный закон от 21.07.2007 N 185-ФЗ (ред. от 01.07.2009) "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства" 4.АбрамовА.Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия в 2-х ч. М.: Экономика и финансы АКДИ, 2008 . 5. Балабанов И. Т. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2008. 6. ...
0 комментариев