Планирование финансовых показателей МКП «Бытовик» на 2006 год

3.3 Планирование финансовых показателей МКП «Бытовик» на 2006 год

Для полноценной комплексной оценки финансовых показателей и прогнозирования возможности утраты предприятием платежеспособности, необходимо произвести расчет прогнозного баланса.

Опыт составления прогнозных расчетов в отечественной бухгалтерии минимален. Традиционно эту работу в той или иной степени выполняли планово – экономические отделы. Сейчас ситуация меняется, и сотрудникам финансовых служб на предприятиях необходимо делать такие прогнозные расчеты, основанные на вероятностных оценках.

В прогнозных расчетах может быть сделано много допущений, и очевидно, что какого то одного, заранее предопределенного и однозначно исчисляемого результата быть не может, а качество прогноза зависит от количества прогнозируемых показателей, точности экспертных оценок, количества вариантов моделирования, имеющегося программного обеспечения.

Анализируя финансовое состояние Шербакульского МКП «Бытовик, во второй главе, можно сделать вывод, что предприятие можно считать платежеспособным с устойчивым финансовым состоянием.

Для улучшения финансового состояния в новом финансовом году необходимо разработать план на основные показатели деятельности предприятия. Главной целью предприятия является получение прибыли. Увеличение прибыли в следующем отчетном периоде способствует улучшению финансового состояния предприятия.

Прибыль рассматриваемого предприятия в новом финансовом году планируется на основе планируемых показателей розничного товарооборота, доходов от реализации и издержек обращения.

Одним из важных источников получения прибыли является розничный товарооборот. Розничный товарооборот в 2005 году по МКП «Бытовик» составил 20810 тыс. рублей, доля в товарообороте района составила 2.92% (таб.2.1). Статистические данные района показали, что цены на розничную торговлю и услуги в планируемом году возрастут на 1,3 раза. На основе результата анализа необходимо в планируемом году увеличить долю в обороте района до 3.1%, то есть увеличить ее по сравнению с прошлым годом на 0.18 пункта (3.1% - 2.92%) или примерно на 6.16 % ((3.1%*100)/2.92%) = 106.16% Следовательно можно сделать вывод, розничный товарооборот в планируемом году по предприятию планируется в сумме 25491 тыс. рублей (20810 т.р. * 1,3 * 1,061).

Планируя товарооборот торгового предприятия, необходимо не забывать о том, что при повышении товарооборота соответственно увеличиваются и издержки обращения. Планирование издержек обращения является составной частью финансового управления торговым предприятием. В процессе планирования следует исходить из необходимости определения такой суммы затрат, которая позволяла бы предприятию бесперебойно и на высоком уровне осуществлять свою хозяйственную деятельность при соблюдении разумной экономии издержек обращения.

При планировании издержек обращения необходимо определение общего уровня издержек на планируемый год исходя из данных анализа за предшествующий год. При этом должны быть учтены факторы, которые могут в дальнейшем повлиять на изменение уровня расходов (в сторону увеличения и снижения).

Уровень издержек в 2005 году составил 98.3%, или 20460 тыс. рублей. Для расчета плановой суммы издержек необходимо использовать товарооборот в планируемый и за предшествующий годы.

Расчет издержек по Шербакульскому МКП «Бытовик» на планируемый год:

Среднегодовой темп роста составил:(20810т.р./18540 т.р. * 100 %)=112.2 %

Темп роста определяется как отношение планового к базисному товарообороту (25491 т.р. /20810 т.р. *100 %)=122.4 %.

Темп роста издержек обращения составляют:(20460/18430*100)=111.0 %.

Для расчета плановой суммы издержек обращения необходимо рассчитать коэффициент соотношения среднегодовых темпов прироста издержек обращения и розничного товарооборота в долях единиц

К = 11.0/12.2=0,90.

Исходя из этого мы можем рассчитать плановую сумму издержек обращения:

Издержки обращения плановые-20460 (1 + (0,224 *0,90) = 24584 тыс. руб.

Уровень издержек обращения в плановом году составит(24584 т.р. / 25491 т.р. * 100)=96.4 %;плановую сумму по каждой статье расходов рассчитывают исходя из методики расчета общей суммы.

Плановая сумма товарооборота увеличилась, следовательно увеличились и издержки, но уровень издержек обращения к товарообороту уменьшился на 1.85 %. Уменьшилась сумма затрат на 100 рублей розничного товарооборота.

Повышая товарооборот и уменьшив затраты, происходит увеличение дохода от реализации, а следовательно и чистой прибыли.

Планируемая сумма доходов от реализации товаров рассчитывается на основе планируемой суммы розничного товарооборота и установленного размера торговой надбавки. Средняя торговая надбавка на цены в планируемом году по предприятию составляет 30% .

Оборот в отпускных ценах по МКП в планируемом периоде

(25491*100)/130=19608 тыс. руб.

Сумма доходов от реализации составляет-(19608*30%)=5882.40 тыс. руб.

Уровень дохода от реализации к розничному товарообороту

(5882.40 т.р. / 25491 * 100)=23 %.

Планируемая прибыль до налогообложения

(25491 тыс. руб. – 24584 тыс. руб.)=907 тыс. руб.

Так как предприятие находится на спец.режиме и не платит налог на добавленную стоимость, а находится на упрощенной системе налогообложения, и налоговые затраты уже учтены в общих издержках, то чистая прибыль будет также равна 907 тыс.руб:

Чистая прибыль-(907-(907*0%)=907 тыс. руб.

Рентабельность продаж увеличится более чем в два раза:

R = (907/25491)*100 = 3.6 %, в 2005 году рентабельность продаж составляла 1.7%.

Увеличивая прибыль в планируемом году по МКП «Бытовик», предприятие будет наиболее финансово устойчивым.

После проведения планирования основных показателей деятельности (товарооборот, издержки обращения, прибыль) необходимо составить прогнозный баланс на плановый период (приложение 3) и рассчитать коэффициенты характеризующие финансовое состояние предприятия .

1.         Показатели платежеспособности (ликвидности).

-           Коэффициент платежеспособности -К = 3095:1026=3;

-           Коэффициент текущей ликвидности- К = 3095:1026=3,01;

-           Коэффициент быстрой ликвидности - К = 494+712/ 1026=1,17;

-           Коэффициент абсолютной ликвидности - К = 712:1026=0,69;

-           Соотношение деб. и кредит. задолженности-К= 543:494=1,09.

2.         Показатели финансовой устойчивости.

-           Коэффициент автономии - К= 41423:42449=0,98;

-           Коэффициент независимости - К= 41423:1026=40,3.

 - Коэффициент маневренности - К = 3069/41423 = 0.07

Для расчета коэффициента маневренности необходимо было рассчитать собственные оборотные средства:

1. Уставной капитал - 33845;2. Добавочный капитал - 6671;

3. Резервный капитал - 0; 4. Фонд накопления - 0;

5. Нераспределенная прибыль - 907.;Всего источников собственных средств - 41423.Подлежит исключению: 1. Нематериальные активы - 0;

2. Основные средства - 38354;Собственные оборотные средства 3069.

3.Показатели деловой активности.

- Коэффициент оборачиваемости активов - К= 25491: 42087=0,6;

- Коэффициент обор-сти собственного капитала -К= 25491/41299 = 0,5;

-           Скорость оборота - К = 25491:2793=9,12;

-           Время обращения запасов - К= 2793:70=40.