Проблема: Снижение прибыльности основной деятельности. Причины: Рост постоянных затрат и затрат отнесенных на прибыль. Последствия:

3. Проблема: Снижение прибыльности основной деятельности. Причины: Рост постоянных затрат и затрат отнесенных на прибыль. Последствия:

Дальнейший неконтролируемый рост может привести к убыткам, по­вышается точка безубыточности.

Пути улучшения финансового состояния предприятия:

1. Повышение прибыльности основной деятельности

-снижение темпов роста постоянных затрат и затрат отнесенных на прибыль с после внедрения бюджетирования и управленческого учета

-повышение нормативов ЦФО по маржинальному доходу, если рост постоянных затрат объективен

2.      Снижение складских запасов и эффективное управление дебиторской
задолженностью

3.      Поиск возможностей замены дорогих источников финансирования
более дешевыми (вексельное кредитование и т.д.).

Таким образом, можно сделать вывод, что на сегодняшний момент предприятие научилось управлять прямыми переменными затратами (ТМЦ и сдельная з/п ОПР), но не научилось эффективно управлять и контролировать накладные переменные (отправка, расходы на продажу, ремонт, амортизация), прямые постоянные (реклама и т.д.) затраты, налог на прибыль, что приводит к снижению прибыльности. Основная трудность при управлении затратами -несовершенство системы финансового менеджмента.

Проект по совершенствованию системы финансового менеджмента разрабатывался на производственно-торговом предприятии ОАО «РИАТ», в котором проблема контроллинга стоит очень остро. В промышленности цикл оборота капитала наибольший по сравнению с другими отраслями экономики: здесь присутствуют и стадии снабжения, и стадии производства, и стадии

хранения и сбыта произведенной продукции, а также стадии расчетов с по­ставщиками и покупателями.

Развитие предприятия невозможно без развития системы управления, поэтому инвестировать нужно не только в новые технологии, но и в систему управления (в том числе и в систему управления финансами).

Перед принятием решения об инвестировании и внедрении проектов необходимо изучить существующую систему, четко определить требования всех сторон (акционеров, менеджеров, исполнителей), сформировать видение будущей системы управления финансами.

Для выхода из кризисной ситуации требуется ведение эффективного «сквозного» управленческого планирования товарно-материальных и финансовых ресурсов (бюджетирования) и управленческого учета на всех стадиях финансового цикла.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

 

Баканов М.И., Шеремет А.Д Экономика промышленного предприятия М.: Финансы и статистика, 2003.- 590 с.

2.   Балабанов И. Т. Планирование финансов хозяйствующего субъекта. -М.: Финансы и статистика, 2004.- 470 с.

3.   Бригхэм Ю., Эрхардт М. Финансовый менеджмент. 10-е изд. /Пер. с англ. Под ред. К. э. н. Е.А. Дорофеева-СПб.: Питер, 2005.-960 с.

4.   Ефимова О.В. Экономика организации — М.: Бухгалтерский учет, 2003.-405 с.

5.   Колосс Б. Управление деятельностью предприятия. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003.-589 с.

6.   Анализ себестоимости выполненных работ по основной деятельности по элементам затрат за 2005 год.

Анализ финансово-хозяйственного состояния ОАО «РИАТ» за отчетный период 2005 год. Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО «РИАТ » за 2005 год. Бухгалтерский баланс ОАО «РИАТ» на 1 января 2006 год. (Форма № 1, 2,3,4,5). Пояснительная записка к анализу хозяйственной деятельности ОАО «РИАТ» за 2005 год. Расшифровка общепроизводственных накладных расходов за 2005 год. Расшифровка о выполнении работ по ОАО «РИАТ» на 1 янв. 2006 год Расчет налога на прибыль организации Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) за 2005 год Сведения о численности, заработной плате и движении работников за декабрь 2005 год. Устав ОАО «РИАТ» (новая редакция с внесенными изменениями) г.Наб.Челны, 2005 год.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «РИАТ» с 2002 по 2005 годы

 

АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНС

Предприятие: ОАО "РИАТ"	тыс.руб.
Наименования позиций	Отчетные даты
	01.01.02	01.01.03	01.01.04	01.01.05	01.01.06
АКТИВ
Внеоборотные (постоянные) активы:
- нематериальные активы	190	82	34	20	16
- основные средства	14 769	15 925	27 171	29 988	36 178
- незавершенное строительство	9 826	13411	3 529	4 403	24 271
- долгосрочные финансовые вложения	234	470	470	470	470
- прочие внеоборотные активы	0	0	0	0	0
=== Итого внеоборотные активы	25 019	29 888	31 204	34 881	60 935
Оборотные (текущие) активы:
- производственные запасы и МБП	17 141	27 425	13 325	25 588	43 252
- незавершенное производство	0	0	0	0	1 652
- готовая продукция и товары	0	15 938	21 563	36 753	71 311
- дебиторская задолженность	41 327	10517	15213	20 042	27 933
- авансы поставщикам	13 322	13 193	6 352	22 962	31 622
- денежные средства	4 161	1 583	1 408	10 095	30 246
- прочие оборотные активы	4 023	15 295	7 886	10 201	16 791
=== Итого оборотные активы	79 974	83 951	65 747	125 641	222 807
ИТОГО АКТИВОВ	104 993	113 839	96 951	160 522	283 742
ПАССИВ
Собственный капитал:
- уставный капитал	0	288	288	288	288
-добавочный капитал	0	2 294	2 294	2 294	2 294
- накопленный капитал	32 464	36 680	44 366	56 450	74 422
=== Итого собственный капитал	32 464	39 262	46 948	59 032	77 004
Заемный капитал:
Долгосрочные обязательства:
- займы и кредиты	0	1 000	6 323	2 856	2 931
- прочие долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0
= Итого долгосрочные обязательства	0	1 000	6 323	2 856	2 931
Краткосрочные обязательства (текущие пассивы):
- краткосрочные кредиты	3017	16 500	5 527	39 495	122 436
- кредиторская задолженность	29 379	21 943	18 689	30 611	37 952
- авансы покупателей	24 112	28 173	10517	13 941	30 089
- расчеты с бюджетом	11 839	2 196	2 951	7 470	4 859
- расчеты с персоналом	2 047	2 976	2 151	4 085	4 918
- прочие краткосрочные обязательства	2 135	1 790	3 845	3 032	3 553
= Итого краткосрочные обязательства	72 529	73 578	43 680	98 634	203 807

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

СТРУКТУРА БАЛАНСА

Предприятие: ОАО "РИАТ"

Наименования позиций	Отчетные даты
	01.01.02	01.01.03	01.01.04	01.01.05	01.01.06
СТРУКТУРА ВНЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ
Нематериальные активы	0,8%	0,3%	0,1%	0,1%	0,0%
Основные средства	59,0%	53,3%	87,1%	86,0%	59,4%
Незавершенное строительство	39,3%	44,9%	11,3%	12,6%	39,8%
Долгосрочные финансовые вложения	0,9%	1,6%	1,5%	1,3%	0,8%
Прочие внеоборотные активы	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
=== Итого внеоборотные активы	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%
Доля в общих активах	23,8%	26,3%	32,2%	21,7%	21,5%
Коэффициент износа основных средств	26%	38%	30%	33%	32%
Коэффициент износа нематериальных активов	46%	67%	86%	92%	64%
СТРУКТУРА ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ
Производственные запасы и МБП	21,4%	32,7%	20,3%	20,4%	19,4%
Незавершенное производство	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,7%
Готовая продукция и товары	0,0%	19,0%	32,8%	29,3%	32,0%
Дебиторская задолженность	51,7%	12,5%	23,1%	16,0%	12,5%
Авансы поставщикам	16,7%	15,7%	9,7%	18,3%	14,2%
Денежные средства	5,2%	1,9%	2,1%	8,0%	13,6%
Прочие текущие активы	5,0%	18,2%	12,0%	8,1%	7,5%
=== Итого оборотные активы	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%
Доля в общих активах	76,2%	73,7%	67,8%	78,3%	78,5%
СТРУКТУРА ИНВЕСТИРОВАННОГО КАПИТАЛА
Уставный капитал	0,0%	0,7%	0,5%	0,5%	0,4%
Добавочный капитал	0,0%	5,7%	4,3%	3,7%	2,9%
Накопленный капитал	100,0%	91,1%	83,3%	91,2%	93,1%
Долгосрочные обязательства	0,0%	2,5%	11,9%	4,6%	3,7%
=== Итого инвестированный капитал	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%
Доля в общих пассивах	30,9%	35,4%	54,9%	38,6%	28,2%
Краткосрочные кредиты	4,2%	22,4%	12,7%	40,0%	60,1%
Кредиторская задолженность	40,5%	29,8%	42,8%	31,0%	18,6%
Авансы покупателей	33,2%	38,3%	24,1%	14,1%	14,8%
Расчеты с бюджетом	16,3%	3,0%	6,8%	7,6%	2,4%
Расчеты с персоналом	2,8%	4,0%	4,9%	4,1%	2,4%
Прочие краткосрочные обязательства	2,9%	2,4%	8,8%	3,1%	1,7%
=== Итого краткосрочные обязательства	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%
Доля в общих пассивах	69,1%	64,6%	45,1%	61,4%	71,8%

ПРИЛОЖЕНИЕ В

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Предприятие: ОАО "РИАТ"

Наименование позиций
	2002	2003	2004	2005
Выручка от реализации (без НДС)	431 222	357 600	634 782	974 697
Переменные затраты	371 051	296 313	538 675	821 427
Маржинальная прибыль	60 171	61 287	96 107	153 270
Постоянные затраты	41 228	40 406	59 853	101 525
Всего затраты на реализованную продукцию	412 279	336 719	598 528	922 952
Прибыль (убыток) от продаж	18 943	20 881	36 254	51 745
Доходы по ценным бумагам и от долевого участия в других организациях	-1 303	-2 042	-4 639	-9 542
Прочие операционные доходы (+)/расходы (-)	-655	-189	-1 418	-2 169
Прочие внереализационные доходы (+)/расходы(-)	-2 643	-3 807	-6 792	-9 817
Балансовая прибыль (прибыль до налогообложения)	14 342	14 843	23 405	30 217
Текущий налог на прибыль	5 781	4 192	9019	8 746
Чистая прибыль (прибыль после налогообложения) за период	8 561	10 651	14 386	21 471

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Основные финансовые показатели

Наименования позиций	Отчетные даты
	01.01.02		01.01.03	01.01.04	01.01.05	01.01.06
1	2		3	4	5	6
Характеристика имущества
Всего активов	104993		113839	96951	160522	283742
Внеоборотные активы	25019		29888	31204	34881	60935
Текущие активы	79974		83951	65747	125641	222807
Коэффициент износа основных средств	26%		38%	30%	33%	32%
Стоимость чистых активов	32464		39261	46948	59032	77004
Характеристика управления оборотным капиталом
Период оборота всех активов			0	0	0	0
Затратный цикл			66	74	51	57
Кредитный цикл			53	48	28	26
Чистый цикл			13	26	23	31
Характеристика прибыльности деятельности
Выручка от реализации (без НДС)			431222	357600	634782	974697
Чистая прибыль (прибыль после налогообложения)			8561	10651	14386	21471
Чистая прибыль в общей деятельности			2,0%	3,0%	2,3%	2,3%
Прибыльность всех продаж			2,0%	3,0%	2,3%	2,2%
"Запас прочности"			31,5%	34,1%	37,7%	33,8%
Характеристика ликвидности
Коэффициент общей ликвидности	1,103		1,141	1,505	1,274	1,093
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,057		0,022	0,032	0,102	0,148
Задолженность по привлеченным кредитам на конец интервала анализа	3017		17500	11850	42351	125367
Характеристика финансовой устойчивости
Соотношение собственного и заемного капитала	0,448		0,526	0,939	0,582	0,372

1	2	3	4	5	6
Коэффициент автономии (Собственный капитал/Всего пассивов)	0,309	0,345	0,484	0,368	0,271
Коэффициент самофинансирования		49%	72%	84%	84%
Коэффициент мобилизации накопленного капитала		69%	152%	41%	0%
Характеристика рентабельности
Рентабельность всего капитала		8,4%	11,6%	13,9%	13,3%
Рентабельность собственного капитала		0,239	0,247	0,271	0,316
Финансовый рычаг		2,05	1,45	1,43	2,27
Дифференциал рычага		7,0%	9,1%	9,3%	8,1%
Эффект рычага		14,45%	13,13%	13,24%	18,30%

ПРИЛОЖЕНИЕ Д

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 1 января 2006 года

		Коды
	Форма №1 по ОКУД	0710001
	Дата (год, месяц, число)	2005|12|31
Организация: Открытое акционерное общество «РИАТ» (ОГРН 1031616019544)	по ОКПО	13021446
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	1650081520/165001001
Вид деятельности: Разработка и изготовление автомобильной техники	по ОКВЭД	50.10.1
Организационно-правовая форма форма собственности: Открытое акционерное общество
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384
Местонахождение (адрес): 423831, Республика Татарстан, г.Набережные Челны, ул. Пушкинская, д.4 (45/05)

Дата утверждения: ..........
Дата отправки / принятия: ..........

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	16	12
Основные средства	120	36178	41079
Незавершенное строительство	130	24271	43202
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	470	300
Отложенные налоговые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
Итого по разделу I	190	60935	84605
II. Оборотные активы
Запасы	210	62488	117657
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	43252	68774
животные на выращивании и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном производстве	213	1652	2228
готовая продукция и товары для перепродажи	214	71311	67580
товары отгруженные	215	1081	223
расходы будущих периодов	216	361	699
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	8142	14824
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе:
покупатели и заказчики	231	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	66763	112440
в том числе:
покупатели и заказчики	241	26819	45025
Краткосрочные финансовые вложения	250	29706	3419
Денежные средства	260	540	2531
Прочие оборотные активы	270	-	-
Итого по разделу II	290	222807	272718
БАЛАНС	300	283742	357323
Форма 0710001 с.2
ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	288	288
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	-	-
Добавочный капитал	420	2294	2294
Резервный капитал	430	72	72
в том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431	72	72
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	74350	103848
Итого по разделу III	490	77003	106502
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	2931	56745
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
Итого по разделу IV	590	2931	56745
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	122436	62741
Кредиторская задолженность	620	81372	130802
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	37952	64140
задолженность перед персоналом организации	622	4918	8911
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	1112	2108
задолженность по налогам и сборам	624	3747	13604
прочие кредиторы	625	33642	42038
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	533
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по разделу V	690	203808	194076
БАЛАНС	700	283742	357323
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Арендованные основные средства	910	2291	45699
в том числе по лизингу	911	-	43408
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	-	85
Товары, принятые на комиссию	930	-	-
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940	4108	4671
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	-	-
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	-	-
Износ жилищного фонда	970	-	-
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980	-	-
Нематериальные активы, полученные в пользование	990	-	-
Основные средства, сданные в аренду		-	15110

Руководитель: Пономарев Владимир Васильевич
Главный бухгалтер: Мельников Владимир Вячеславович