Оценка риска и страхования

1.5      Оценка риска и страхования

Приведем перечень возможных рисков с указанием вероятности их возникновения, предполагаемого ущерба от этих рисков.

Таблица 2 – Перечень рисков

Наименование (содержание) риска

Влияние на ожидаемую прибыль

Вес, Wi

Вероятнось, Vi

Балл, Wi*Vi

Организационная группа рисков

1. Недобросовестность и низкая квалификация разработчиков

Увеличение сроков и снижение уровня качества разработки

0,1

0,25

0,025

Финансово-экономическая группа рисков

2. Неплатежеспособность потребителя. 3. Неустойчивость спроса. 4. Появление альтернативного продукта. 5. Снижение цены конкурентами. 6. Рост налогов. 7. Рост цен на сырье и материалы. 8. Недостаток оборотных средств.

Увеличение объема заемных средств и снижение чистой прибыли из-за выплат процентов по кредиту. Падение спроса с ростом цены, уменьшение прибыли. Падение спроса, уменьшение прибыли. Снижение цены, уменьшение прибыли. Уменьшение прибыли. Уменьшение прибыли. Увеличение кредитов.

0,2 0,1 0,1 0,05 0,03 0,1 0,1

0,75 0,25 0,5 0,25 0,5 1,0 0,75

0,15 0,025 0,05 0,0125 0,015 0,1 0,075

Социальная группа риска

9. Социальная инфраструктура.

Рост внепроизводственных затрат

0,02

0,5

0,01

Группа технических рисков

10. Недостаточно высокий уровень разработки ввиду неверной оценки конкурентоспособности. 11. Изношенность технологического оборудования. 12. Новизна технологии. 13. Отсутствие резерва мощности. 14. Отсутствие типовых и проектных решений подобной аппаратуры.

Падение спроса. Увеличение себестоимости. Увеличение затрат на освоение. Невозможность покрытия пикового спроса, увеличение производственного цикла изготовления товара. Недостаточный спрос.

0,1 0,02 0,03 0,03 0,1

0,1 0,00 0,00 0,00 0,25

0,01 0,00 0,00 0,00 0,025

Экологическая группа рисков

15. Выбросы в атмосферу и сбросы в воду.

Затраты на очистное оборудование, штрафы.

0,02

0,00

0,00

Суммарный балл по всем группам рисков составляет:

Укажем организационные меры по профилактике указанных рисков

Таким образом, риск проекта после проведения компенсируемых мероприятий составляет:

2. Расчетная часть

  2.1 Расчет затрат по изделиям на базовый период

На основании трудоемкости годового выпуска продукции производим расчет потребности технологического оборудования по его видам, по формуле:

, (1)

где  – количество единиц оборудования по видам (токарные, расточные и т. д.), шт.;

 – годовая программа производства продукции, шт.;

 – трудоемкость по j видам работ по i изделиям, н.ч.;

 – годовой действительный фонд времени работы оборудования, ч;

 – коэффициент выполнения норм выработки;

n – номенклатура выпускаемой продукции, шт.;

Рассчитаем количество необходимого оборудования для производства годового выпуска изделия № 16 в базовом году:

=10

=2

=2

=2

=1

=3

=4

Рассчитаем количество необходимого оборудования для производства годового выпуска изделия № 4 в базовом году.

=3

=1

=1

=1

=1

=1

=1

Таблица 3 – Количество оборудования, шт.

Вид оборудования	Количество по изделию 16	Количество по изделию 4
Токарные станки	10	3
Расточные	-	1
Фрезерные станки	2	1
Строгальные станки	2	1
Зуборезные станки	4	1
Шлифовальные станки	2	-
Установки СВЧ	1	1
Верстаки слесарные	57	20
Сборочные стенды	3	1
Комплект контрольных приборов	7	2
Сварочные агрегаты	1	1
Сверлильные станки	2
Автомобили	1
Электрокар	1
ВСЕГО:	91	34
Всего по цеху:	125

Рассчитаем балансовую стоимость оборудования. Балансовая стоимость оборудования определяется исходя из потребного количества оборудования, цены покупки и затрат на транспортировку и монтаж, принимаемых в размере 12 % от цены покупки.

Таблица 4 – Балансовая стоимость оборудования, тыс. руб.

Виды оборудования	Стоимость оборудования по изделию № 16	тыс. руб.	Стоимость оборудования по изделию 4	тыc. руб.
1. Токарные		2464		739
2. Расточные				280
2. Фрезерные		367		184
3. Строгальные		367		183,68
4. Зуборезные		1111
5. Шлифовальные		571	-
6. Установки СВЧ		127		127
7. Сварочные агрегаты		20,16		20,16
10. Электрокар	=96,32
11. Верстаки слесарные		510		179
12. Сборочные стенды		141		47
13. Комплект контрольных приборов		63		18
Сверлильные станки	=152,32
Автомобиль	=392
Всего:		5990		2448
Всего по цеху:	8438

Расчет потребности в производственной и бытовой площадях производится по формулам:

Стоимость бытовой площади = *3 м *15000 руб.

Стоимость бытовой площади = 92*3*15000 = 4140000 руб.

Стоимость производственной площади = *5 м *15000 руб.

Стоимость производственной площади = 48*5 м *15000 =3600000 руб.

Объем капитальных вложений = Стоимость производственной площади + Стоимость бытовой площади + стоимость оборудования = 4140000 + 3600000 +8438000 = 16178 тыс. руб.

Рассчитаем численность работающих (явочной (R_я) списочной (R_с)):

– основных производственных рабочих:

, ; , (2)

где F_эф – эффективный годовой фонд времени работы одного рабочего;

К_вр – коэффициент выполнения норм времени;

К_яо – коэффициент перехода от явочной к списочной численности.

Номинальный фонд времени работы одного рабочего (F_ном):

F_ном = (F_кал – F_{вых, пр})*n_см*t_см, (3)

где F_ном – номинальный фонд рабочего времени – максимально возможное количество рабочих часов в год;

F_кал – количество календарных дней в году;

F_{вых, пр} – выходные и праздники, не совпавшие с выходными;

t_см, n_см – продолжительность и количество в день рабочих смен.

F_ном = (366 – (104 + 12)) * 1 * 8 = 2000 час/год.

Эффективный годовой фонд времени работы одного рабочего:

F_эф = F_ном – F_нев, (4)

где F_нев – невыходы на работу (отпуска – основной, дополнительный, по беременности и родам, для учащихся; болезни; выполнение государственных и общественных обязанностей).

Потери времени всех видов от номинального фонда времени работы одного рабочего составляют 12 %.

F_нев = 0,12*2000=240 час/год.

F_эф = 2000 – 240 = 1760 час/год.

Для расчета списочной численности рабочих используется коэффициент пересчета явочной численности в списочную:

Рассчитаем численность основных производственных рабочих, необходимую для производства годового выпуска изделия № 16 в базовом году.

Всего: 42 человек.

Рассчитаем численность основных производственных рабочих, необходимую для производства годового выпуска изделия № 4 в базовом году.

Всего: 15 чел.

– 
Остальные группы работающих определяются по заданной структуре. Численность работающих – R_ппп определяется по формуле:

, (5)

где Y_о – удельный вес основных производственных рабочих в структуре ППП, %.

На предприятии сложилась следующая структура промышленно-производственного персонала:

– основные производственные рабочие......................................... 62 %;

– вспомогательные рабочие........................................................... 22 %;

– ИТР и служащие.......................................................................... 14 %;

– прочие категории........................................................................... 2 %.

Рассчитаем численность промышленного производственного персонала, необходимую для производства годового выпуска изделия № 16 в базовом году.

Численность остальных групп работающих определяется по формуле:

, (6)

где Y_ИТР - удельный вес ИТР в структуре ППП, %.

R_всп = 68*0,22=15 чел.

R_ИТР = 68*0,14=10 чел.

R_проч = 68*0,02=1 чел.

Рассчитаем численность промышленного производственного персонала, необходимую для производства годового выпуска изделия № 4 в базовом году.

Численность остальных групп работающих определяется по формуле:

R_всп = 24*0,22=5 чел.

R_ИТР =24*0,14=3 чел.

R_проч = 24*0,02=1 чел.

Таблица 5 – Структура персонала в базовом году

Категории	Изделие № 16	Изделие № 4	Всего
Основные	42	15	57
Вспомогательные	15	5	20
ИТР	10	3	13
Прочие	1	1	2
ППП	68	24	92

Таблица 6 – Штатное расписание

№ п/п	Должность	Количество человек	Месячный оклад, руб.,	% премирования	ФОТ, тыс. руб.
1	Генеральный директор	1	22000	30	343,2
2	Заместитель директора	1	2000	30	31,2
3	Главный бухгалтер	1	18000	30	280,8
4	Бухгалтер	2	4000	30	125
5	Главный экономист	1	8000	30	124,8
6	Экономист	1	4000	30	62
7	Ведущий инженер	2	10000	30	312
8	Финансовый директор	1	14000	30	218,4
9	Юрист	2	4000	30	124,8
10	Кассир	1	5000	30	78
Итого ИТР и служ. 13 человек					1700
1	Инструментальщик	3	3500	30	163,8
2	Кладовщик	1	2700	30	42,12
3	Ремонтник	4	3500	30	219
4	Дежурный слесарь	2	3000	30	93,6
5	Сварщик	2	3400	30	106
6	Наладчик оборудования	3	3700	30	173
7	разнорабочие	2	2200	30	69
8	аппаратчик	3	3700	30	174
Итого всомогат. 20 человек					1040
1	Сторож	1	1800	20	25,93
2	Уборщица территории	1	1350	20	19
Итого прочие 2 человека					45
	Итого				2785

Рассчитаем себестоимость продукции

На основе исходных данных и производственных расчетов составляем проектную калькуляцию и определяем годовые затраты на производство в базовом периоде и по проекту. Так как структура себестоимости в базовом году сложилась следующим образом:

Таблица 7 – Структура себестоимости в базовом году, %

Статьи	Изделия
	№ 16	№ 4
Материалы (за вычетом отходов)	37	42
Заработная плата основных производственных рабочих	15	12

Для нахождения элементов структуры себестоимости определяем по известной доле заработной платы ОПР производственную себестоимость. Далее с учетом доли материальных затрат определяем расходы по этой статье.

Стоимость одного машино – часа работы оборудования – 50 руб. (в плановом году сокращается на 4 %).

В базовом году косвенные затраты составили:

Общепроизводственные – 80 %;

Общехозяйственные – 100 % от зарплаты основных производственных

рабочих;

Коммерческие расходы – 2,5 % от произведенной себестоимости.

В плановом году косвенные расходы сокращаются: Общепроизводственные на 2 %. Общехозяйственные на 3 %, а коммерческие – увеличиваются на 1,5 %.

Рассчитаем себестоимость единицы изделия 16:

1). Определение материальных затрат

М_з= (7)

Материальные затраты:  руб.

2). Фонд оплаты труда основных производственных рабочих рассчитывается по формуле:

ФОТ = R_с*F_эф*ТС*К_пр,/N (8)

ТС – часовая тарифная ставка работ, руб./час,

К_пр – коэффициент премирования. К_пр = 1,4.

У основных производственных рабочих на предприятии 4 разряд труда, часовая тарифная ставка 25 руб. в час

ФОТ_ток =11*1760*25*1,4/165=4103 руб./год

ФОТ_з =4*1760*25*1,4/165=1492 руб./год

ФОТ_фр =2*1760*25*1,4/165=746 руб./год

ФОТ_стр =2*1760*25*1,4/165=746 руб./год

ФОТ_шл =2*1760*25*1,4/165=746 руб./год

ФОТ_терм =1*1760*25*1,4/165=373 руб./год

ФОТ_эл-т =4*1760*25*1,4/165=1492 руб./год

ФОТ_слес =6*1760*25*1,4/165=2238 руб./год

ФОТ_{КИП и А} =1*1760*25*1,4/165=373 руб./год

ФОТ_сбор =3*1760*25*1,4/165= 492 руб./год

ФОТ_к-исп =6*1760*25*1,4/165=2238 руб./год

Итого основной ФОТ= 15666 руб./год.

3). Дополнительный фонд оплаты труда рассчитывается из условия 15 % от основного ФОТ.

ЗП _ДОП = 0,15*15666=2350 руб./год.

4). Отчисления в ЕСН:

ЕСН=(ЗП_ОПР+ЗП_ДОП)*0,26 (9)

ЕСН=(15666+2350)*0,26=4684 руб.

5). Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

Стоимость одного машино-часа работы оборудования составляет в базовом году 50 руб.

Р_о=n*F_д*50/N (10)

Р_о= 91*1900*50/165=52394 руб.

6). Общепроизводственные (цеховые) расходы:

В базовом году общепроизводственные расходы составили 80 % от заработной платы основных производственных рабочих:

Р_ОПР=15666*0,8=12533руб.

7). Общехозяйственные расходы:

В базовом году общехозяйственные расходы составили 100 % от заработной платы основных производственных рабочих:

Р_ОХР=15666*1=15666 руб.

Итого: производственная себестоимость: 141936 руб.

8). Коммерческие расходы:

В базовом году коммерческие расходы составили 2,5 % от производственной себестоимости:

0,025*141936 =3548 руб.

9). Итого: полная себестоимость = производственная себестоимость +коммерческие расходы

141936+3548 =145484 руб.

Рассчитаем себестоимость единицы изделия № 4:

1). Определение материальных затрат

М_з=  (11)

Материальные затраты:  руб.

2). Рассчитываем зарплату основных производственных рабочих

ФОТ_ток =3*1760*25*1,4/90=2053 руб./год

ФОТ_раст =1*1760*25*1,4/90=684 руб./год

ФОТ_фр =1*1760*25*1,4/90=684 руб./год

ФОТ_стр =1*1760*25*1,4/90=684 руб./год

ФОТ_слес =3*1760*25*1,4/90=2053 руб./год

ФОТ_{КИП и А} =1*1760*25*1,4/90=684 руб./год

ФОТ_эл-т =1*1760*25*1,4/90=684 руб./год

ФОТ_сбор =1*1760*25*1,4/90=684 руб./год

ФОТ_к-исп =1*1760*25*1,4/90=684 руб./год

ФОТ_терм =1*1760*25*1,4/90=684 руб./год

ФОТ_з =1*1760*25*1,4/90=684 руб./год

Итого ФОТ=10260 руб./год.

3). Рассчитываем дополнительную зарплату

ЗП _ДОП =0,15*10260=1539 руб./год.

4). Отчисления в ЕСН:

ЕСН=(10260+1539)*0,26=3068 руб.

5). Стоимость одного машино-часа работы оборудования составляет в базовом году 50 руб.

Р_о=n*F_д*50/N

Р_о= 34*1900*50/90=35889 руб.

6). Общепроизводственные (цеховые) расходы:

В базовом году общепроизводственные расходы составили 80 % от заработной платы основных производственных рабочих:

Р_ОПР=10260*0,8=8208руб.

7). Общехозяйственные расходы:

В базовом году общехозяйственные расходы составили 100 % от заработной платы основных производственных рабочих:

Р_ОХР=10260*1=10260 руб.

Итого: производственная себестоимость: 105134 руб.

8). Коммерческие расходы:

В базовом году коммерческие расходы составили 2,5 % от производственной себестоимости:

0,025*105134=2628 руб.

9). Итого: полная себестоимость = производственная себестоимость +коммерческие расходы

105134+2628=107762 руб.

2.2 Расчет затрат по изделиям на плановый период

В плановом году трудоемкость снизилась на 5 %, Спрос увеличился на 20 %

Рассчитаем численность работающих (явочной (R_я) списочной (R_с)):

– основных производственных рабочих:

;,

где F_эф – эффективный годовой фонд времени работы одного рабочего;

К_вр – коэффициент выполнения норм времени;

К_яо – коэффициент перехода от явочной к списочной численности.

Номинальный фонд времени работы одного рабочего (F_ном):

F_ном = (F_кал – F_{вых, пр})*n_см*t_см,

где F_ном – номинальный фонд рабочего времени – максимально возможное количество рабочих часов в год;

F_кал – количество календарных дней в году;

F_{вых, пр} – выходные и праздники, не совпавшие с выходными;

t_см, n_см – продолжительность и количество в день рабочих смен.

F_ном = (366 – (104 + 12)) * 1 * 8 = 2000 час/год.

Эффективный годовой фонд времени работы одного рабочего:

F_эф = F_ном – F_нев,

где F_нев – невыходы на работу (отпуска – основной, дополнительный, по беременности и родам, для учащихся; болезни; выполнение государственных и общественных обязанностей).

Потери времени всех видов от номинального фонда времени работы одного рабочего составляют 12 %.

F_нев = 0,12*2000=240 час/год.

F_эф = 2000 – 240 = 1760 час/год.

Для расчета списочной численности рабочих используется коэффициент пересчета явочной численности в списочную:

Изделие № 16:

Всего: 48 человек.

Изделие № 4:

Всего: 22 чел.

Остальные группы работающих определяются по заданной структуре. Численность работающих – R_ппп определяется по формуле:

,

где Y_о – удельный вес основных производственных рабочих в структуре ППП, %.

На предприятии сложилась следующая структура промышленно-производственного персонала:

– основные производственные рабочие......................................... 62 %;

– вспомогательные рабочие........................................................... 22 %;

– ИТР и служащие.......................................................................... 14 %;

– прочие категории........................................................................... 2 %.

Численность остальных групп работающих определяется по формуле:

,

где Y_ИТР - удельный вес ИТР в структуре ППП, %.

Аналогично для остальных групп работников.

R_всп = 77*0,22=17 чел.

R_ИТР = 77*0,14=11 чел.

R_проч = 77*0,02= 1 чел.

Численность остальных групп работающих определяется по формуле:

Аналогично для остальных групп работников.

R_всп = 35*0,22=8 чел.

R_ИТР = 35*0,14=4 чел.

R_проч = 35*0,02= 1 чел.

Таблица 8 – структура персонала в плановом году

Категории	Изделие № 16	Изделие № 4	Всего
Основные	48	22	70
Вспомогательные	17	8	25
ИТР	11	4	15
Прочие	1	1	2
ППП	77	35	112

Изделие № 16:

1) Определение материальных затрат

М_з=

Материальные затраты:  руб.

2) Рассчитываем зарплату основных производственных рабочих

ФОТ_ток =12*1760*25*1,4/198=3732 руб./год

ФОТ_з =4*1760*25*1,4/198=1244 руб./год

ФОТ_фр =2*1760*25*1,4/198=410 руб./год

ФОТ_стр =3*1760*25*1,4/198= 933 руб./год

ФОТ_шл =2*1760*25*1,4/198= 622 руб./год

ФОТ_слес =7*1760*25*1,4/198= 2177 руб./год

ФОТ_сбор =3*1760*25*1,4/198= 933 руб./год

ФОТ_к-исп =7*1760*25*1,4/198=2177 руб./год

ФОТ_терм =1*1760*25*1,4/198= 311 руб./год

ФОТ_кип =2*1760*25*1,4/198= 622 руб./год

ФОТэл =5*1760*25*1,4/198= 1555 руб./год

Итого ФОТ=14928 руб./год.

3) Рассчитываем дополнительную зарплату

ЗП _ДОП =0,15*14928=2239 руб./год.

4) Отчисления в ЕСН:

ЕСН=(ЗП_ОПР+ЗП_ДОП)*0,26

ЕСН=(14928+2239)*0,26=4463 руб.

5) Стоимость одного машино-часа работы оборудования составляет в плановом году 48 руб.

Р_о=n*F_д*48/N

Р_о= 91*1900*48/198=41915 руб.

6) Общепроизводственные (цеховые) расходы:

В базовом году общепроизводственные расходы составили 78 % от заработной платы основных производственных рабочих:

Р_ОПР=14928*0,78 =11643руб.

7) Общехозяйственные расходы:

В базовом году общехозяйственные расходы составили 97 % от заработной платы основных производственных рабочих:

Р_ОХР=14928*0,97=14480 руб.

Итого: производственная себестоимость: 141916 руб.

8)                                                                                                                                             Коммерческие расходы:

В базовом году коммерческие расходы составили 4 % от производственной себестоимости:

0,04*141916=5677 руб.

9) Итого: полная себестоимость = производственная себестоимость +коммерческие расходы

141916+5677=147593 руб.

1) Определение материальных затрат

М_з=

Материальные затраты:  руб.

2) Фонд оплаты труда основных производственных рабочих рассчитывается по формуле: ФОТ = R_с*F_эф*ТС*К_пр,/N

ТС – часовая тарифная ставка работ, руб./час,

К_пр – коэффициент премирования. К_пр = 1,4.

Изделие № 4

ФОТ_ток =4*1760*25*1,4/108=2281 руб./год

ФОТ_раст =1*1760*25*1,4/108=570 руб./год

ФОТ_фр =1*1760*25*1,4/108=570 руб./год

ФОТ_стр =4*1760*25*1,4/108=2281 руб./год

ФОТ_з =1*1760*25*1,4/108= 570 руб./год

ФОТ_шл =3*1760*25*1,4/108= 1710 руб./год

ФОТ_терм =1*1760*25*1,4/108= 570 руб./год

ФОТ_эл-т =1*1760*25*1,4/108=570 руб./год

ФОТ_слес =3*1760*25*1,4/108=1710 руб./год

ФОТ_{КИП и А} =1*1760*25*1,4/108=570 руб./год

ФОТ_сбор =1*1760*25*1,4/108=570 руб./год

ФОТ_к-исп =1*1760*25*1,4/108=570 руб./год

Итого основной ФОТ= 12540 руб. год.

3) Дополнительный фонд оплаты труда рассчитывается из условия 15 % от основного ФОТ.

Получаем ФОТ основной и дополнительный:

ЗП _ДОП = 0,15*12540=1881 руб./год.

4) Отчисления в ЕСН:

ЕСН=(ЗП_ОПР+ЗП_ДОП)*0,26

ЕСН=(12540+1881)*0,26=3749 руб.

5) Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

Стоимость одного машино-часа работы оборудования составляет в плановом году 48 руб.

Р_о=n*F_д*48/N

Р_о= 34*1900*48/108=28711 руб.

6) Общепроизводственные (цеховые) расходы:

В плановом году общепроизводственные расходы составили 78 % от заработной платы основных производственных рабочих:

Р_ОПР=12540*0,78=9781руб.

7) Общехозяйственные расходы:

В плановом году общехозяйственные расходы составили 97 % от заработной платы основных производственных рабочих:

Р_ОХР=12540*0,97=12164 руб.

Итого: производственная себестоимость: 99758 руб.

8) Коммерческие расходы:

В базовом году коммерческие расходы составили 4 % от производственной себестоимости:

0,04*99758=3990 руб.

9) Итого: полная себестоимость = производственная себестоимость +коммерческие расходы

99758+3990=103748 руб.