Построение и анализ линейной карты и графика загрузки исполнителей

8.5.   Построение и анализ линейной карты и графика загрузки исполнителей

Обычно сетевой график имеет недостаток – отсутствие масштаба времени, что затрудняет увязку сроков событий и работ с календарным временем. Наиболее универсальным и наглядным способом построения сетевого графика в масштабе времени является линейная карта сети. Линейную карту строим после расчетов параметров событий и работ сетевого графика и определения критического пути (рис. 2).

Карту строим следующим образом:

1)         по горизонтали откладываем масштаб времени (шкала);

2)         вертикальная шкала условно и косвенно отражает величины полных резервов работ;

3)         в близи горизонтальной оси времени откладываем критический путь; он представляет собой непрерывную цепочку работ, отложенных в масштабе времени; сроки начала и окончания работ (сроки свершения событий критического пути) отмечаем засечками, возле которых поставляем номера событий;

4)         остальные пути размещаем параллельно критическому, и чем больше резервов пути, тем дальше он стоит от критического пути;

5)         ту работу сетевого графика, которая принадлежит различным путям, на линейной карте отображаем только один раз;

6)         все события и работы фиксируем по ранним срокам («левый план»), при этом на некритических цепочках в конце пунктирными линиями фиксируем резервы;

7)   на линейной карте под стрелками работ отражаем количество исполнителей, а над стрелками – продолжительность работ.

Линейная карта сети, оставаясь сетевым графиком со всеми своими «плюсами», приобретает преимущество и обычных линейных графиков – наглядность масштаба времени и календарных сроков начала и окончания работ. На линейной карте мы наглядно видим размеры резервов времени путей сетевого графика, что можно использовать при оптимизации хода работ.

Линейные карты используются для оптимизации хода работ, для установления сроков начала и окончания работ, а также для построения графиков загрузки. График загрузки – это диаграмма необходимого количества исполнителей по календарным периодам разработки. Строим график загрузки следующим образом (рис. 3):

1)         по вертикальной оси откладываем в масштабе количество исполнителей работ;

2)         при построении графика загрузки последовательно с установленным шагом (день) просматриваем линейную карту сети и суммируем количество исполнителей параллельных работ, попавших в рассматриваемый интервал времени; при этом учитываем моменты изменения количества исполнителей – это происходит при окончании (начале) работ. При анализе графика загрузки необходимое количество исполнителей сравниваем с начальным количеством работников подразделений – исполнителей работ.

8.6.   Расчет сметы затрат и цены темы

При разработке сметной калькуляции на тему рассчитываем смету затрат (себестоимость) и цену темы. Затраты при этом группируем по стадиям, годам и статьям калькуляции. Сметная калькуляция состоит из сводной таблицы и нескольких дополнительных таблиц с расчетами отдельных статей (ОЗП, затрат на материалы и покупные изделия и др.). В таблице № 7 приведена упрощенная сводная таблица сметной калькуляции.

Таблица № 7 Сметная калькуляция на тему НИОКР

Стадии	Собственные расходы по статьям калькуляции							Оплата работ соисполнителей	Общие расходы
	ОЗПР	ДЗПР 15% от ОЗПР	Отчислен. на соцстрах.	Материалы, покуп. изделия	Расходы на командировки	Накладные расходы	Себестоимость собств. работы
Техническое задание	284	42,6	120,842	-	34,202	624,8	1106,444	-	1106,444
Техническое предложение	1805	270,75	768,027	-	34,202	3971	6848,979	-	6848,979
Эскизный проект	2105	315,75	895,677	1710,1	68,404	4631	9725,931	-	9725,931
Технорабочий проект	4187	628,05	1781,568	1282,575	68,404	9211,4	17158,997	-	17158,998
Изготовление опытных образцов	4821	723,15	2051,335	4275,25	68,404	10606,2	22545,339	16612,552	39157,892
Комплексные межведомственные испытания	1060	159	451,03	855,05	136,808	2332	4993,888	14766,7135	19760,602
Натурные и приемочные испытания	1070	160,5	455,285	427,525	239,414	2354	4706,724	5537,517	10244,242
Постановка серийного производства	1769	265,35	752,709	-	68,404	3891,8	6747,263	-	6747,263
Итого	17101	2565,15	7276,4755	8550,5	684,04	37622,2	73833,57	36916,78	110750,35

Сметная калькуляция на тему утверждается заказчиком и становится официальным документом , по которому затем осуществляем финансирование темы. Расчеты заработной платы исполнителей темы

Заработная плата исполнителей темы состоит из основной и дополнительной. Основную заработную плату рассчитываем с учетом должностных окладов исполнителей (тарифных ставок) и количества отработанных ими дней. Целесообразно выполнить расчеты заработной платы так, чтобы были видны суммы заработной платы по стадиям (для сметной калькуляции) и одновременно по отдельным исполнителям (таблица № 8 – см. приложение 1).

Заработную плату за один рабочий день определяем исходя из месячного оклада и количества рабочих дней в месяце. Дополнительная заработная плата включает в себя оплату тарифных отпусков, доплаты за сокращенный рабочий день (подросткам и кормящим матерям), премии за достижение в работе и рассчитываем в процентах от основной (приблизительно 10%…20%). В данном курсовом проекте принимаем дополнительную заработную плату в размере 15% от основной.

Общие доходы исполнителей темы состоят из основной, дополнительной заработной плат и премий, получаемых из фонда материального поощрения. Целесообразно составить таблицу общих доходов членов ВТК (таблица № 9).

Премии из прибыли, выделяемые для исполнителей темы, необходимо распределить между ними с учетом планируемого времени работы и квалификации. Коэффициент премий (К_прем) равен 9% от основной заработной платы.

Отчисления на социальное страхование принимаем в процентах от основной заработной платы и дополнительной заработной платы (37%).

На статью «Материалы и покупные изделия» списываем стоимость материалов и комплектующих изделий, используемых для макетов и опытных образцов, изготавливаемых своими силами. При укрупненных расчетах принимаем по данным аналогов в процентах от основной заработной платы (50%) для темы в целом, а затем распределяем эти затраты по стадиям с помощью структурных коэффициентов (3 стадия – 20 %; 4 – 15 %; 5 – 50 %; 6 – 10 %; 7 – 5 %).

Командировочные расходы для темы в целом принимаем в процентах от основной зарплаты (4%), а затем, как и расходы предыдущей статьи распределяем по стадиям с помощью структурных коэффициентов (5%, 5%, 10%, 10%, 10%, 20%, 35%, 10% соответственно).

Накладные расходы НИИ, КБ – это расходы на управление и хозяйственное обслуживание, а также амортизационные отчисления занятости и др. На отдельные темы накладные расходы распределяем косвенно – пропорционально основной зарплате производственного персонала (укрупнено, принимаем 220%).

В статью «Оплата работ исполнителей» (контрагентские расходы) включают стоимость проектных работ, выполняемых исполнителями, непосредственно для калькулируемой темы, оплату работ и услуг опытного производства, испытательных баз и т. д. При укрупненных расчетах контрагентские расходы на тему в целом можно принять в процентах от суммы собственных расходов (50%), а затем распределяем их по стадиям с помощью структурных коэффициентов (5 стадия – 45%, 6 – 40%, 7 – 15%, соответственно).

Таблица № 9

Общие доходы исполнителей собственных работ

Код исполнителя	Должность	Зарплата		Премии из прибыли	Итого
		основная	дополнительная
01	Ведущий инженер	1491	223,65	134,19	1848,84
02	Инженер 1-й категории	2076	311,4	186,84	2574,24
03	Маркетолог	150	22,5	13,5	186
04	Экономист	392	58,8	35,28	486,08
05	Конструктор РЭА	1152	172,8	103,68	1428,48
06	Инженер 2-й категории	1518	227,7	136,62	1882,32
07	Радист	990	148,5	89,1	1227,6
08	Радист	858	128,7	77,22	1063,92
09	Радист	1287	193,05	115,83	1595,88
10	Техник 1-й категории	960	144	86,4	1190,4
11	Техник 2-й категории	246	36,9	22,14	305,04
12	Инженер-экономист 1-й категории	650	97,5	58,5	806
13	Радист	297	44,55	26,73	368,28
14	Радист	198	29,7	17,82	245,52
15	Служащий	150	22,5	13,5	186
16	Конструктор	2400	360	216	2976
17	Служащий	432	64,8	38,88	535,68
18	Конструктор оснастки	960	144	86,4	1190,4
19	Технолог	336	50,4	30,24	416,64
20	Технолог	420	63	37,8	520,8
21	Рабочий	325	48,75	29,25	403
22	Рабочий	250	37,5	22,5	310
ИТОГО		17538	2630,7	1578,42	21747,12

Расчеты цены темы

При обосновании цены темы различают:

-         Преддоговорная цена разработчика;

-         Преддоговорная цена заказчика;

-         Договорная цена.

Преддоговорная цена разработчика (Ц_разр.) – это минимально допустимая цена, учитывающая смету затрат на разработку темы и прибыль, рассчитанную по установленному коэффициенту рентабельности:

Ц_разр = С_общ. + П= С_общ. (1+ К_рент /100),

где С_общ. - общая смета затрат (себестоимость) темы;

П – плановая прибыль, обеспечивающая рентабельность работы НИИ и КБ и непосредственно исполнителей темы;

К_рент – коэффициент рентабельности (%), принимаем в размере 30%.

Ц_разр = 110750,35*(1+30/100)=143975,455 грн.

Определение преддоговорной цены заказчика с учетом уровня качества разработки:

Ц_зак = Ц_разр *Y_н-б ,

где Y_н-б - уровень качества проектируемого изделия относительно базового варианта (рассчитали ранее):

Ц_зак = 1,67*143975,455=240439,01 грн.

Тема реализуется по договорной цене (Ц_дог), которая устанавливается по согласованию между заказчиком и разработчиком при заключении договора. Договорная цена должна быть

Ц_разр <= Ц_дог <= Ц_{зак .}

Таким образом, договорная цена

Ц_дог = Ц_разр +П_доп = С_общ. + П + П_доп = С_общ. (1+ К_рент^дог/100),

где П, П_доп - плановая прибыль разработчика и дополнительная прибыль, включенная в цену по договору с заказчиком;

К_рент^дог- коэффициент рентабельности, получившийся в договорной цене.

Договорные цены используются для оценки объемов работ и финансирования темы.

Ц_дог = 110750,35*(1+38/100) = 152835,483 грн.

9.         Разработка комплексного плана производства изделия

9.1 Финансовый план производства

График финансирования темы целесообразно увязать с графиком продолжительности стадий и составляется в виде таблицы с указанием сроков и продолжительности стадий и суммы финансирования.

Таблица № 10

График финансирования темы

Стадии	Сроки		Продолжительность		Общая сумма финансирования
	Начала	Окончания	Дни	Месяцы
1. Техническое задание	02.01.06	05.01.06	4	0,13	1 106,44
2. Техническое предложение	06.01.06	18.01.06	9	0,29	6 848,98
3. Эскизный проект	19.01.06	31.01.06	9	0,29	9 725,93
4. Технорабочий проект	01.02.06	01.03.06	21	1,00	17 159,00
5. Изготовление опытных образцов	02.03.06	17.04.06	32	1,03	39 157,89
6. Комплексные испытания	18.04.06	24.04.06	5	0,17	19 760,60
7. Натурные и приемочные испытания	18.04.06	24.04.06	5	0,17	10 244,24
8. Постановка серийного производства	25.04.06	11.05.06	10	0,32	6 747,26
Итого					110 750,35

Себестоимость изделия – 292,25 грн.

Ц_изг =Ц_себ *(1 + К_рент)=292,25*(1+0,3)= 379,925 грн.

Ц_{продажи} = Ц_изг * 1,2 = 379,925*1,2 = 455,91 грн.

При окончательном назначении цены изделия необходимо учесть надбавки, связанные со сбытом изделия:

1.         НДС принимаем в размере 20 % от цены производства

НДС = 379,925*0,2 = 75,99 грн.

2.         Акцизный сбор – дополнительный государственный налог на отдельные виды товаров, начисляется, как и НДС, в процентах от цены производства.

А. с. = 20%*379,925 = 75,99 грн.

3. Оптовая цена используется при поставках товара оптовикам:

Ц_опт = Ц_изг + П_опт = 379,925+379,925*0,15= 436,912 грн.

где П_опт - наценка оптовой сбытовой организации, принимается в процентах от Ц_изг (15…20%).

Розничная цена

Ц_опт = Ц_изг + П_опт = 379,925+379,925*0,3 = 493,903 грн.

где П_опт - наценка торгующей организации, принимается в процентах от Ц_изг (20…30 %).

В таблице 11 представлен план доходов и расходов для выпускаемого нами изделия на первый, второй и последующие года производства и реализации товара.

В первый и второй годы объем реализации изделия составляет 50% от свободной емкости рынка (рассчитана в таблице № 2 данного курсового проекта), а в третий и последующие года – 80% от целевой емкости рынка. Потребительская цена нового изделия – это предполагаемая максимально допустимая (возможная) цена, которую смогут дать покупатели, учитывая особенности нового изделия по отношению к лучшим изделиям – конкурентам. Она составила 584,5 грн. для всех лет. Выручка от реализации товара – это произведение объема реализации изделия по каждому году и потребительской цены продажи. Себестоимость изделия принимаем равной половине цены продажи товара. А себестоимость реализации изделия находим как произведение объема реализации и себестоимости изделия по каждому году. Прибыль от реализации товара – это разность между выручкой от реализации изделия и его себестоимостью. Все данные, полученные в результате расчетов, заносим в таблицу № 11.

Таблица № 11

План доходов и расходов для изделия

Показатели			Годы производства и реализации товара
№	Наименование	Единицы измерения	первый	второй	третий
1	Объем реализации	шт./год	6597,5	6597,5	10556
2	Цена продажи изделия	грн/шт.	584,5	584,5	584,5
3	Выручка от реализации	грн/год	3856238,75	3856238,75	6169982
4	Себестоимость изделия	грн/шт.	292,25	292,25	292,25
5	Себестоимость реализации изделия	грн/год	1928119,375	1928119,38	3084991
6	Прибыль от реализации изделия	грн/год	3855946,5	3855946,5	6169689,75