Покращення системи контролю за якістю кредитного портфеля і факторами ризику

3.3 Покращення системи контролю за якістю кредитного портфеля і факторами ризику

Для кожної кредитної операції характерні свої специфічні причини та фактори, що визначають ступінь ризику. Так, кредитний ризик може виникнути при погіршенні фінансового стану позичальника, відсутності необхідних організаційних здібностей у керівника позичальника, недостатньої підготовленості працівника, що приймає рішення про кредитування, та інших обставинах .

Розглянемо вплив кредитного ризику на зміну ставки за кредитом і на прибутковість банку.

Нехай ймовірність неповернення позичальником узятої суми позики та процентів за нею змінюється від 0 до 1, то взаємозв’язок між ризиком і дохідністю передамо таким рівнянням:

Ч ф = (1 + Ч) / (1 – Р) – 1 , (3.8)

де Ч ф – фактична ставка процента з урахуванням кредитного ризику;

Ч – безризикова (реальна) ставка процента;

Р – ймовірність неповернення кредиту.

За безризикову ставку процента береться облікова ставка НБУ, яка складала 7 % на 01.01.2003 р.

Формула 3.8 підтверджує правило, що за ризик має бути компенсація, тобто процентну ставку може бути знижено для фінансово-надійних клієнтів, які в змозі повернути позику з великою ймовірністю і навпаки, ставку може бути підвищено, якщо банк має справу з клієнтом з високою ймовірністю неповернення позики.

Розглянемо ситуацію, коли банк має повну впевненість у тому, що позику буде повернено позичальником: Р = 0. Тоді, за оптимальним сценарієм:

ЧФ = (1 + 0,07) / (1 – 0) – 1 = 0,07 = 7 %.

Тобто буде застосовано безризикову ставку процента. При цьому прибуток банку складатиме, наприклад, при сумі кредиту 100000 грн.:

100000х0,07 = 7000 ( грн.)

Розглянемо ситуацію, коли банк впевнений, що позичальник поверне половину позики: Р = 0,5, тобто кредит характеризується як “сумнівний”. Тоді за зваженим сценарієм:

Ч Ф = (1 + 0,07) / (1 – 0,5) – 1 = 1,14 = 114 %

Такі великі відсотки на сьогодні вже не актуальні, але при значних темпах інфляції вони були навіть і більшими. Прибуток банку при цьому складатиме:

1,14 х 100000 = 114000 ( грн.)

Але слід зауважити, що такий прибуток буде отриманий лише у разі повного і власного повернення позичальником кредиту з відсотками.

Можлива ситуація, коли банк видає кредит і завчасно знає, що клієнт його не поверне, тобто Р = 1. Тоді величина ЧФ не підлягає визначенню і ризик кредитора неможливо компенсувати. Тобто, за песимістичним сценарієм:

Ч Ф = lim (1 + 0,07) / (1 – 0) – 1 = ∞.

Р→1

Отже, з збільшенням ризику неповернення кредиту, підвищується ціна кредиту, а також прибуток банку, за умови, що сума кредиту з відсотками буде повернена. Тож, банку необхідно вибирати між прибутком та ризиком, і тому доцільно застосувати плаваючі ставки за кредитами.

Середня ставка за кредит АКБ “ТАС-Комерцбанк” складає 25 %, тобто банк працює з клієнтами, ризиковість яких становить в середньому:

0,25 = (1 + 0,07) / (1 – Р) – 1

Звідси:

Р = 1 – (1 + 0,07) / (1 – 0,25) = 0,42 або 42 %

Тож, АКБ “ТАС-Комерцбанк” надає кредити, ймовірність неповернення яких складає 42 %. Це значний ступінь ризику, а значить банк серед доходних активів надає перевагу саме кредитним.

Існує декілька способів захисту від кредитного ризику, наприклад, застава, гарантія, порука, інші. Одним з них є лімітування кредитів – це спосіб встановлення сум граничної заборгованості по позиках конкретному позичальнику. ТАС-Комерцбанк використовує таку форму лімітування кредитів, як кредитна лінія. Вона являє собою юридичне оформлене зобов’язання банку перед позичальником надавати йому протягом визначеного угодою строку кредити в розмірах обумовленого ліміту.

Внутрішньобанківський контроль за якістю кредитного портфеля і факторами ризику, є одним із найважливіших напрямків внутрібанківської роботи. Цю роботу необхідно розглядати не тільки з погляду економічної безпеки банку, у зв'язку з учиненням яких-небудь зловживань його службовцями або несумлінними клієнтами, але і як засіб визначення стану ліквідності банківських операцій, ступеня концентрації їхньої ризикованості, ефективності розміщення власних і притягнутих коштів. Інакше кажучи, аналітичний внутрішньобанківський контроль необхідно розглядати як систему керівництва факторами ризиків, а також як інструмент прогнозування і здійснення ефективної грошово-кредитної політики банку. Як перший, так і другий аспекти внутрішньобанківській системи контролю спрямовані на підтримку стабільної роботи банківського закладу. Але в силу специфіки даної роботи ми розглянемо ці питання через призму економічної безпеки банків у процесі проведення активних кредитних операцій.

Важливість даних питань полягає в тому, що в процесі розрахунку окремого з показників, ми можемо проаналізувати які показники негативно впливають на ефективність кредитного портфелю. Запропонована система аналізу може бути використана як робітниками банку для розробки оптимальних систем по керівництву кредитними операціями і на цій основі удосконалити кредитний портфель, так і відповідними контрольно-ревізійними службами при проведенні перевірочних заходів щодо вивчення діяльності банку.

Для попередження погіршення якості кредитного портфеля в процесі концентрації тих або інших видів кредитів, у тому числі в залежності від періодичності діяльності, банк повинний оперативно визначати ріст ризиків, і відкоригувати балансову вартість кредитів шляхом створення спеціальних резервів для покриття можливого збитку.

Так на приклад ріст кількості простроченої заборгованості по програмі “розстрочка” вимагає перегляду методики оцінки платоспроможності позичальника.

Процес підвищення ефективності кредитного портфелю має чотири основні стадії:

а) Робота банку по організації видачі кредиту. На цій стадії оцінюється, затверджується і документально відображається кредитний ризик, визначається доцільність операції і її вплив на стан кредитного портфелю.

б) Розгляд кредитної справи. Дана стадія передбачає розробку прогнозу з урахуванням ступеня ризику від моменту видачі кредиту до його повного повернення.

в) Нагляд за боржниками в розтині конкретних угод, ризикованими кредитами і рівнем їхньої концентрації в розтині категорій ризиків.

г) Контроль за процесом погашення заборгованості.

Банківські підходи і засоби контролю за ефективністю кредитного портфелю складаються з:

1. Кредитної стратегії, що включає кредитну політику і процедуру надання кредитів.

2. Організації роботи персоналу по виконанню кредитних функцій.

3. Внутрішньобанківського контрольного супроводу за наданими кредитами.

4. Урахування кредитів і управлінських систем звітності.

При правильній організації роботи і взаємодії відповідних служб банку ризики можна зводити до мінімуму, але жоден із ризиків не може бути усунутий цілком. Водночас, надмірна обережність може позбавити банк прибуткових можливостей, що, як уже відзначалося, є основним джерелом його прибутку. З іншої сторони надмірна, непродумана ризикованість створює для банку погрозу загубити не тільки прибуток у виді відсотків за надані кредити, але і кредитні кошти. Для більш повного їхнього урахування в процесі застосування вичленуємо найбільш важливі, внутрішньобанківські методи зниження кредитних ризиків.

Перший метод зниження кредитних ризиків: вибір менш небезпечних видів і режиму проведення активних кредитних операцій у залежності від рівня надійності позичальника і ряду інших чинників.

Другим методом зниження кредитних ризиків є лімітування витрати позичальником кредитних коштів.

Третім методом зниження кредитних ризиків є диверсифікація позичок.

Таким чином, дослідження довели, що АКБ “ТАС-Комерцбанк” надає дуже ризикові кредити, тому ми рекомендуємо йому використовувати такі способи захисту від кредитного ризику, як вибір менш небезпечних видів і режиму проведення активних кредитних; лімітування витрати позичальником кредитних коштів та диверсифікація позичок.

Отже, кредитна політика АКБ “ТАС-Комерцбанк” має певні прогалини, внаслідок яких ефективне здійснення кредитного механізму банку дещо гальмується, внаслідок чого банк має певні проблеми. Саме для вирішення таких проблем необхідно внести в уже існуючу кредитну політику деякі зміни, які б дозволили АКБ “ТАС-Комерцбанк” здійснювати свою діяльність з урахуванням цінової політики банків-конкурентів та інших тенденції на ринку банківських послуг. На нашу думку, для АКБ “ТАС-Комерцбанк” для дослідження позикової вартості правильніше використовувати методику за показником маса вартості, яким можна визначати середню масу капіталу, що функціонує в банку (або який утворюється в банку) протягом розглянутого проміжку часу. В нашому випадку найкращим виявився метод нарахування відсотків за дискретною методикою. Здійснення кредитної діяльності в рамках запропонованої кредитної політики дозволить АКБ “ТАС-Комерцбанк” в найближчі строки покращити фінансовий стан банку, закріпити впевненість теперішніх клієнтів банку в його стабільності та надійності вкладів та підняти репутацію банку серед майбутніх позичальників.

Висновки

Процес банківського кредитування – це сукупність певних дій банку, пов’язаних із наданням і поверненням кредиту. Цей процес складається з певних етапів, кожний з яких окремо, забезпечує розв’язання локальної задачі і разом досягається головна ціль позичкових операцій – їх надійність та прибутковість для банку.

Механізм кредитування складається з шести взаємопов'язаних етапів.

До першого етапу входять збір інформації про попит на кредити, її аналіз та попередній відбір заявок. На другому етапі позичальник і банк ведуть переговори на предмет можливого укладення кредитної угоди.

Рішення про надання кредитів позичальникам, незалежно від запрошуваного розміру кредиту, приймається колегіальне (Правлінням банку. Кредитним комітетом, і т. ін.) більшістю голосів і оформляється протоколом.

Після укладення кредитного договору наступним етапом процедури отримання кредиту є надання кредиту позичальникові та кредитний моніторинг.

НБУ і комерційні банки постійно прагнуть удосконалити організацію кредитних відносин в країні, принаймні усунути численні її недоліки. Та оскільки теоретична база і відповідно теоретичне обґрунтування організації кредитних стосунків між банками й позичальниками у нас лише започатковуються, це удосконалення зводиться до постійних змін уже діючих положень, заміни одних (часом нечітких або навіть помилкових) інструкцій іншими (з новими неточностями й помилками), що завдає клопоту і працівниками, і клієнтам банків. Останнім часом процес удосконалення кредитних відносин в Україні прискорився. Поштовхом до цього стало прийняття 21 грудня 2000 року нової редакції Закону “Про банки і банківську діяльність” та підготовка низки важливих законопроектів, зокрема проекту Закону “Про банківський кредит”, який нині очікує розгляду у Верховній Раді.

Таким чином, усі етапи організації кредитування комерційним банком позичальника у своїй сукупності утворюють єдиний, цілісний технологічний процес, результатом якого є надання кредитних послуг. Регламентація порядку здійснення відповідних операцій при формуванні кредитної політики є важливим засобом не лише уніфікації технології цих операцій для всіх його структурних підрозділів, а й підпорядкування практичних дій банківського персоналу у сфері організації грошово-кредитних відносин єдиним цілям і завданням, досягнення яких визначено затвердженою керівництвом банку кредитною політикою.

Динамічний розвиток банківської системи за останні роки дає підстави для обережного оптимістичного прогнозу на майбутнє. Структура банківського кредитування залишиться досить стійкою. Основну частку кредитів становитимуть позички, надані суб'єктам господарювання, збільшуватиметься питома вага довгострокових кредитів, а також позичок, наданих населенню.

Що стосується аналізу безпосередньо АКБ “ТАС-Комерцбанку”, то можна зазначити, що АКБ “ТАС-Комерцбанк” входить групи Середніх банків і за 2001-2002 роки нарощував свої дорогі ресурси, розміщуючи їх в доходні активи. АКБ “ТАС-Комерцбанк” виконує всі економічні нормативи і подекуди навіть їх перевищує. Порівняльний аналіз показав, що АКБ “ТАС-Комерцбанк” не є лідером у своїй групі, але неухильно піднімається вгору за рейтингом НБУ у групі „Середні банки”.

АКБ “ТАС-Комерцбанк” постійно нарощує свій кредитний портфель за рахунок як кредитів юридичним, так і фізичним особам. Протягом 2002 року банк чітко дотримував усіх вимог Національного банку України, що стосуються нормативів кредитного ризику. Загальна сума кредитів і гарантій, наданих суб'єктам господарської діяльності, за станом на 1 січня 2003 року склала 172,4 млн. грн. Зростання валютних і гривневих кредитів склало 2,2 і 1,8 рази відповідно. Питома вага сумнівних і безнадійних кредитів склала лише 0,3%.

В галузевій структурі кредитів СПД на початок 2003 року переважали кредити промисловим підприємствам. Структура кредитів, наданих юридичним особам, свідчіть про значний розвиток комерційного кредитування та поганий розвиток сектору мікрокредитування, цей сектор в АКБ “ТАС-Комерцбанк не знайшов достатнього відображення.

Кредитний портфель філії складають в основному довгострокові кредити, питома вага яких на кінець року 69,7 %. При загальному прирості кредитних вкладень 1086 % темп приросту довгострокових кредитів 4,34 %. Динаміка росту кредитного портфелю дуже швидка завдяки недавньому відкриттю, але співвідношення довгострокових і короткострокових кредитів не змінюється. Це свідчіть про те, що не зважаючи на короткий час роботи філії, вона зайняла відповідну нішу на ринку банківських послуг. Якість кредитного портфеля підвищилась. Так на кінець звітного періоду питома вага стандартних, субстандартних кредитів і кредитів під контролем виросла на 0,8 підпунктів і досягла 97,9 % при одночасному зниженні сумнівних та безнадійних. Слід відзначити, що темпи приросту стандартних кредитів перевищують темпи приросту кредитного портфеля в цілому. Це дозволило банку підвищити ефективність кредитної політики.

Можна стверджувати, що СФ АКБ “ТАС-Комерцбанк” проводить ризиковану кредитну політику порядок проведення кредитних операцій КБ "Фінанси і кредит" та АКБ “ТАС-Комерцбанк” дещо схожі, але на наш погляд, кредитна політика АКБ “ТАС-Комерцбанк” ліберальніша, так як банк використовує більшу кількість різновидів забезпечення (зокрема, депозитні рахунки, застава майнових прав та цесія). Але позитивним моментом в кредитній політиці КБ "Фінанси і кредит" можна назвати можливість реструктуризації боргів, чого немає у кредитній політиці АКБ “ТАС-Комерцбанк”.

Кредитна політика АКБ “ТАС-Комерцбанк” має певні прогалини, внаслідок яких ефективне здійснення кредитного механізму банку дещо гальмується, внаслідок чого банк має певні проблеми. Саме для вирішення таких проблем необхідно внести в уже існуючу кредитну політику деякі зміни, які б дозволили АКБ “ТАС-Комерцбанк” здійснювати свою діяльність з урахуванням цінової політики банків-конкурентів та інших тенденції на ринку банківських послуг. На нашу думку, для АКБ “ТАС-Комерцбанк” для дослідження позикової вартості правильніше використовувати методику за показником маса вартості, яким можна визначати середню масу капіталу, що функціонує в банку (або який утворюється в банку) протягом розглянутого проміжку часу. В нашому випадку найкращим виявився метод нарахування відсотків за дискретною методикою. Здійснення кредитної діяльності в рамках запропонованої кредитної політики дозволить АКБ “ТАС-Комерцбанк” в найближчі строки покращити фінансовий стан банку, закріпити впевненість теперішніх клієнтів банку в його стабільності та надійності вкладів та підняти репутацію банку серед майбутніх позичальників.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1.         Про банки та банківську діяльність: Закон України від 7.12.2000р.№2121-ІІІ

2.         Про заставу: Закон України від 02.10.1992р. №2654-ХІІ

3.         Про кредитування: Положення, затверджене Правлінням НБУ від 28.09.1995р. №246 зі змінами і доповненнями

4.         Про порядок здійснення консорціумного кредитування: Положення, затверджене Правлінням НБУ від 14.03.1996р. №351

5.         Інструкція про регулювання діяльності банків в Україні: Постанова Правління НБУ № 368 від 28.08.2001.

6.         Положення про порядок видачі банківських ліцензій, письмових дозволів та ліцензій на виконання окремих операцій: Постанова НБУ№275від 17.07.2001

7.         Положення про порядок створення і державної реєстрації банків, відкриття їх філій, представництв, відділень: Постанова НБУ №375 від 31.08.2001

8.         Про порядок формування і використання резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків: Положення, затверджене Постановою Правління НБУ від 06.07.2000р. №279 зі змінами і доповненнями

9.         Аналіз діяльності комерційного банку /За ред. Бутинця Ф.Ф. – Житомір: ПП “Рута”, 2001 ,383 с.

10.      Банковское дело /Под ред. Лаврушина О.И. – М.: Финансы и статистика, 1998, – 421 с.

11.      Банківське право /За ред. Кучерявенко М.П.- Харків: Торсінг, 1999, 982 с.

12.      Банки и банковские операции /Под ред Жукова Е.Ф. – М.: «Банки и биржи», 1997 ,–311 с.

13.      Білобловський С. Окремі аспекти системи оцінки кредитного ризику банками. // Економіка. Фінанси. Право. - 2002 - № 3 - с. 30.

14.      Бушуєва І., Дем’яненко В. Алгоритм диверсифікації кредитів комерційних банків // Банківська справа.- 2000.- №6.- с.20

15.      Васюренко О.В. Банківський менеджмент: Посібник.- К.: Видавничий центр "Академія", 2001.- 320 с.

16.      Вітлінський В.В., Наконечний С.І. Ризик у менеджменті.- К.: Борисфен-М, 1996.- 226с.

17.      Волошин І.В. Визначення лімітів у операціях кредитування за допомогою коефіцієнтного аналізу і повної моделі випадкового функціонуючого банку // Банківська справа. - 2000.- №4.- с. 36

18.      Волошин І.В. Вимірювання концептуальних ризиків за допомогою теорії портфелів // Вісник НБУ.- 1999.- №4.- с. 23

19.      Волошин І. Консервативний підхід до формування резервів для малих кредитних портфелів // Вісник НБУ.- 2000. - №7.- с. 13

20.      Волошин І.В. Розрахунок резервів відшкодування можливих втрат за кредитними операціями за допомогою коефіцієнтного аналізу і повної моделі банку // Вісник НБУ.- 1999.- №9.- с. 61

21.      Вступ до банківської справи / За ред. Савлука М. Н. – К.: Лібра, 1998, 323с.

22.      Голуб В. Концептуальні підходи до управління проблемними кредитами в комерційних банках // Вісник НБУ.- 2000.- №2.- с. 56

23.      Голуб В. Методичні аспекти ціноутворення на кредитні послуги банку // Вісник НБУ. – №7. – 2002. –с.48

24.      Заруба О.Д. Банківський менеджмент та аудит. – К.: Лібра, 1996,– 172 с.

25.      Карагозова О., Распутіна Л. Проблеми оптимізації структури кредитного портфеля комерційного банку // Банківська справа. - 2000.- №2.- с. 40

26.      Кіндрацька Л.М. Бухгалтерський облік і прийняття рішень в банках: Навчальний посібник для самостійного вивчення дисципліни – К.: КНЕУ, 2000. – 636 с.

27.      Корнієнко Т. Методика визначення класу позичальника для розрахунку розміру резерву відшкодування втрат за кредитними операціями // Вісник НБУ.- 2000.- №3.- с. 35

28.      Кротюк В. Банківська система України в 2001 році // Вісник НБУ. – 2002. – №3. – с.2.

29.      Рябініна Л. Теорія і практика кредитних відносин в Україні // Вісник НБУ. - 2002.- №1. - с. 26

30.      Синки Дж. Мл. Управление финансами в коммерческих банках / Пер. с англ. 4-е перераб. изд.; Под ред. Р.Я.Левиты, Б.С.Пинскера – М.: Catallaxy, 1994. – 820с.

31.      Ткаченко І., Луців Б. Моделювання управління динамікою кредитного портфеля // Вісник НБУ.- 2000.- №5.- с. 15

32.      Основы банковского дела /Под ред. Мороза А.Н. К.: Либра, 1994. – 326 с.

33.      Полфреман Д., Форд Ф. Основы банковского дела – 1996. – 316 с.

34.      Попуша А. Правова основа банківського кредитування // Вісник НБУ.- 2000.- №12.- с. 45

35.      Примостка Л.О. Фінансовий менеджмент банку.- К.: КНЕУ, 1999. – 265 с.

36.      Примостка Л. Методичні аспекти аналізу ефективності управління портфелями комерційних банків. // Банківська справа.- 2000.- №1.- с. 27

37.      Распутна Л. Формування кредитного портфеля комерційного банку з урахуванням ризику // Банківська справа.- 1999.- №4.- с. 50

38.      Роуз П. Банковский менеджмент М.: Дело, 1997.- 598 с.

39.      Чайка О.І. Шляхи зниження відсоткових ставок за банківським кредитами в Україні // Вісник НБУ.- 1999.- №8.- с. 24

40.      Чуб П. Теорія нетрадиційного управління кредитним портфелем комерційних банків //Вісник НБУ.- 2002.- №1. - с. 20

41.      Шевченко Р. І. Кредитування і контроль: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. – К.: КНЕУ, 2002. – 183 с.

42.      Шлапак О., Пушкарьов В., Карчева Г. Фінансовий стан, тенденції та проблеми функціонування і розвитку банків у 2002 році // Вісник НБУ.- 2003. – №3. – с. 2

43.      Річний фінансовий звіт АКБ “ТАС-Комерцбанк” за 2001 р.

44.      Річний фінансовий звіт АКБ “ТАС-Комерцбанк” за 2002р.

ДОДАТОК А

ЕТАПИ Банківського КРЕДИТУВАННЯ

ДОДАТОК Б

Макроекономічний аналіз формування кредитних ресурсів у банківській системі України за 2001-2002 роки

Таблиця 1

Динаміка і структура активів банків України

Показники	За станом на				Динаміка
	01.01.2002р.		01.01.2003р.
	Сума, млн. грн.	%	Сума, млн. грн.	%	Абсолютний приріст, млн. грн.	Темп зростання, %
Загальні активи	50785	100.0	67774	100,0	16 989	35.5
Високоліквідні активи	7744	15.2	9043	13.3	1299	16.8
Кредитний портфель	32097	63.2	46736	69.0	14639	45.6
Вкладення у цінні папери	4390	8.6	4402	6.5	12	0.3
Дебіторська заборгованість	2081	4.1	1 410	2.1	-671	-32.2
Основні засоби	3599	7.1	4926	7.3	1 327	36.9
Нараховані доходи	712	1.4	937	1.4	225	31.6
Інші активи	161	0.3	319	0.4	158	97.8

Таблиця 2

Структура кредитного портфеля комерційних банків України

Показники	За станом на						Темпи зростання, %		Структурні зміни
	01.01.2001 р.		01.01.2002р.		01.01.2003р.
	Млн. грн.	%	Млн. грн.	%	Млн. грн.	%	2001р	2002р.	2001р	2002р
Кредити, надані органам державного управління	123	0,5	197	0,6	196	0,4	60,6	-0,8	0,1	-0,2
Кредити, надані іншим банкам та НБУ	4357	18,4	3962	12,3	5096	10,9	-9,1	28,6	-6,1	-1,4
Кредити, надані суб'єктам господарювання	18216	77,1	26564	82,8	38189	81,7	45,8	43,8	5,7	-1,1
Кредити, надані фізичним особам	941	4,0	1373	4,3	3255	7,0	45,9	137,0	0,3	2,7
Узагальнюючий коефіцієнт структурних зрушень	-	-	-	-	-	-	-	-	3,1	1,4

ДОДАТОК В1

Річний балансовий звіт АКБ “ТАС-Комерцбанк” за 2001-2002 роки

Статті балансу	Станом на
	1 січня 2002 р.	1 січня 2003 р.
Активи, тис. грн.
Кошти	2455,99	7431,34
Залишки в НБУ	10923,52	7587,00
Кошти в інших банках	61911,91	73390,36
Цінні папери в портфелі	542,83	8892,23
Кредити клієнтам	83762,05	178367,42
Довгострокові вкладення в асоційовані компанії і дочірні підприємства	6,67	2063,61
Основні засоби і нематеріальні активи	1921,45	8617,90
Інші активи	2996,38	13848,14
Усього активів	164520,81	300198,00
Зобов'язання, тис. грн.
Засобі банків	62212,27	36683,81
Засобу клієнтів, у т.ч.;	53923,13	193021,87
— депозити фізичних осіб	12178,96	65040,34
Інші депозити	2232,59	53,32
Боргові цінні папери, емітовані банком	2,00	2,00
Інші зобов'язання	2937,17	14353,76
Усього зобов'язань	121307,16	244114,77
Власний капітал	43213,64	56083,24
Усього — зобов'язання і власний капітал	164520,81	300198,00

ДОДАТОК В2

Звіт про прибутки і збитки АКБ “ТАС-Комерцбанк” на 01.01.2003 року

Стаття	Сума
Доходи, тис. грн.	40 657,44
Процентні доходи	30 766,65
Непроцентні банківські доходи	9 866,71
Інші небанківські операційні доходи	11,48
Повернення списаних активів	12,60
Витрати, тис. грн.	39 787,85
Процентні витрати	10 560,22
Непроцентні банківські витрати	10 229,95
Інші небанківські операційні витрати	17 143,35
Відрахування в резерви і списання безнадійних активів	1 053,08
Податок на прибуток	801,25
Чистий прибуток	869,59

ДОДАТОК Д1

Баланс за станом на 31 грудня 2002року відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку , тис. грн.

	2002 рік	2001 рік	Відхилення
			Абсолютне	Відсотки
Активи
Кошти і їхні еквіваленти	26200	26 121	79	0,30%
Заборгованість інших банків	47 198	24374	22 824	93,64%
Кредити й аванси клієнтам	181 931	85502	96 429	112,78%
Інвестиційні цінні папери для подальшого продажу	10 956	550	10 406	1892,00%
Нараховані процентні доходи й інші активи	4316	2996	1 320	44,06%
Відстрочені податковий актив	289	—	–	–
Приміщення, удосконалення орендованого майна й устаткування	8695	2272	6 423	282,70%
Усього активів	279 585	141 815	137 770	97,15%
Зобов'язання
Заборгованість перед Національним банком України	—	320	–	–
Заборгованість перед іншими банками	20784	37588	-16 804	-44,71%
Засобі клієнтів	194073	57821	136 252	235,64%
Субординований борг	4755	4232	523	12,36%
Нараховані процентні витрати й інші зобов'язання	4 398	1 077	3 321	308,36%
Відстрочені податкові зобов'язання	—	530	–	–
Усього зобов'язань	224010	101 568	122 442	120,55%
Власний капітал
Акціонерний капітал	50599	32599	18 000	55,22%
Нерозподілений прибуток і інші резерви	4976	7648	-2 672	-34,94%
Усього власного капіталу	55575	40247	15 328	38,08%
Усього зобов'язань і власного капіталу	279 585	141 815	137 770	97,15%

ДОДАТОК Д2

Звіт про фінансові результати за 2002 фінансовий рік відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, тис. грн.

	2002 рік	2001 рік	Відхилення
			Абсолютне	Відсотки
Процентні доходи	30883	18454	12 429,00	67,35%
Процентні витрати	-11 082	-7 869	-3 213,00	40,83%
Чисті процентні доходи	19801	10585	9 216,00	87,07%
Резерв на знецінення кредитів	-7 194	-3 468	-3 726,00	107,44%
Чисті процентні доходи після відрахування резерву на знецінення кредитів	12607	7 117	5 490,00	77,14%
Прибуток мінус збитки від інвестиційних цінних паперів для подальшого продажу	3586	-380	3 966,00	-1043,68%
Прибуток мінус збитки від операцій с іноземною валютою	382	927	-545,00	-58,79%
Прибуток мінус збитки від переоцінки іноземної валюти	-779	-405	-374,00	92,35%
Доходи від виплат і комісійних	9427	7485	1 942,00	25,95%
Витрати на виплати і комісійні	-710	-695	-15,00	2,16%
Резерв на знецінення нарахованих процентних доходів і інших активів	-275	-91	-184,00	202,20%
Зменшення резерву збитків по зобов'язаннях, зв'язаним із кредитуванням	57	-50	107,00	-214,00%
Інші операційні доходи	164	786	-622,00	-79,13%
Операційний доход	24459	14694	9 765,00	66,46%
Операційні витрати	-20 589	-13241	-7 348,00	55,49%
Прибуток до оподатковування	3870	1 453	2 417,00	166,35%
Оподатковування	129	-240	369,00	-153,75%
Чистий прибуток	3999	1 213	2 786,00	229,68%

ДОДАТОК Д3

Звіт про зміни власного капіталу за 2002 фінансовий рік відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, тис. грн.

	Акціонерний капітал	Нерозподілений прибуток та ін. резерви	Усього власного капіталу
Залишок на 1 січня 2001 року (по попередній звітності)	15599	4873	20472
Вплив помилок у бухгалтерському обліку при початковому застосуванні МСБУ 39 для субординированного боргу, за винятком податків	—	1 562	1 562
Залишок на 1 січня 2001 року (трансформоване)	15 599	6435	22034
Чистий прибуток за рік	—	1 213	1 213
Емісія акцій	17000	—	17000
Залишок на 31 грудня 2001 року	32599	7648	40247
Чистий прибуток за рік	—	3999	3999
Емісія акцій	18000	—	18000
Дивіденди виплачені		-6671	-6671
Залишок на 31 грудня 2002 року	50599	4976	55575

ДОДАТОК Ж

Порівняльний аналіз АКБ “ТАС-Комерцбанк” з іншими комерційними банками України за 2001-2002 роки

Таблиця 1

Динаміка обсягу активів комерційних банків, млн. грн.

Назва банку	За станом на 01.01.2002			За станом на 01.01.2003			Відхилення		Темп росту, проценти
	Рейтинг	Сума	Питома вага, %	Рейтинг	Сума	Питома вага, %	Абсолютне	В питомій вазі	В сумі	В питомій вазі
АКБ “ТАС-Комерцбанк”	5	164	15	3	300	18	136	3	183	123
Альфа-Банк	3	184	17	2	431	26	247	10	234	157
КБ „Мрія”	1	366	33	1	429	26	63	-7	117	78
КБ „аЖІО”	4	174	16	5	228	14	54	-2	131	88
ЕНЕРГОБАНК	2	211	19	4	253	15	42	-4	120	80
Всього	-	1099	100	-	1641	100	542	0	149	100

Таблиця 2

Динаміка обсягу кредитного портфеля комерційних банків, млн. грн.

Назва банку	За станом на 01.01.2002			За станом на 01.01.2003			Відхилення		Темп росту, проценти
	Рейтинг	Сума	Питома вага, %	Рейтинг	Сума	Питома вага, %	Абсолютне	В питомій вазі	В сумі	В питомій вазі
АКБ “ТАС-Комерцбанк”	4	127	17	3	251	20	124	4	198	122
Альфа-Банк	5	96	13	1	335	27	239	14	349	215
КБ „Мрія”	1	281	37	2	322	26	41	-11	115	71
КБ „аЖІО”	3	129	17	4	175	14	46	-3	136	84
ЕНЕРГОБАНК	2	131	17	5	157	13	26	-4	120	74
Всього	-	764	100	-	1240	100	476	0	162	100

Таблиця 3

Динаміка обсягу інвестиційного портфеля комерційних банків, млн. грн.

Назва банку	За станом на 01.01.2002			За станом на 01.01.2003			Відхилення		Темп росту, проценти
	Рейтинг	Сума	Питома вага, %	Рейтинг	Сума	Питома вага, %	Абсолютне	В питомій вазі	В сумі	В питомій вазі
АКБ “ТАС-Комерцбанк”	3	8	11	1	19	31	11	20	238	284
Альфа-Банк	1	36	49	3	14	23	-22	-26	39	47
КБ „Мрія”	2	21	29	2	15	25	-6	-4	71	85
КБ „аЖІО”	5	3	4	4	7	11	4	7	233	279
ЕНЕРГОБАНК	4	5	7	5	6	10	1	3	120	144
Всього	-	73	100	-	61	100	-12	0	84	100

Таблиця 4

Динаміка обсягу капіталу комерційних банків, млн. грн.

Назва банку	За станом на 01.01.2002			За станом на 01.01.2003			Відхилення		Темп росту, проценти
	Рейтинг	Сума	Питома вага, %	Рейтинг	Сума	Питома вага, %	Абсолютне	В питомій вазі	В сумі	В питомій вазі
АКБ “ТАС-Комерцбанк”	5	20	9	3	56	20	36	11	280	215
Альфа-Банк	1	73	34	1	74	27	1	-8	101	78
КБ „Мрія”	3	39	18	2	64	23	25	5	164	126
КБ „аЖІО”	2	51	24	4	55	20	4	-4	108	83
ЕНЕРГОБАНК	4	30	14	5	28	10	-2	-4	93	72
Всього	-	213	100	-	277	100	64	0	130	100

Таблиця 5

Динаміка обсягу заборгованості комерційних банків перед клієнтами, млн. грн.

Назва банку	За станом на 01.01.2002			За станом на 01.01.2003			Відхилення		Темп росту, проценти
	Рейтинг	Сума	Питома вага, %	Рейтинг	Сума	Питома вага, %	Абсолютне	В питомій вазі	В сумі	В питомій вазі
АКБ “ТАС-Комерцбанк”	3	144	16	3	244	18	100	2	169	110
Альфа-Банк	5	110	12	2	357	26	247	14	325	210
КБ „Мрія”	1	328	37	1	366	27	38	-10	112	72
КБ „аЖІО”	4	122	14	5	173	13	51	-1	142	92
ЕНЕРГОБАНК	2	181	20	4	225	16	44	-4	124	81
Всього	-	885	100	-	1365	100	480	0	154	100

Таблиця 6

Динаміка обсягу прибутку комерційних банків, млн. грн.

Назва банку	За станом на 01.01.2002			За станом на 01.01.2003			Відхилення		Темп росту, проценти
	Рейтинг	Сума	Питома вага, %	Рейтинг	Сума	Питома вага, %	Абсолютне	В питомій вазі	В сумі	В питомій вазі
АКБ “ТАС-Комерцбанк”	3	0,7	3,8	3	0,9	12,5	0	9	129	325
Альфа-Банк	4	0,1	0,5	4	0,3	4,2	0	4	300	758
КБ „Мрія”	1	12,4	68,1	1	15,7	218,1	3	150	127	320
КБ „аЖІО”	2	4,9	26,9	2	7,3	101,4	2	74	149	377
ЕНЕРГОБАНК	4	0,1	0,5	5	-17,0	-236,1	-17	-237	-17000	-42972
Всього	-	18,2	100,0	-	7,2	100,0	-11	0	40	100

Додаток К1

Баланс ПП “Талант-Торг” за 2 звітні періоди

Підприємство	ПП "Талант - Торг"
Дата реєстрації	27 лютого 1997 року
Галузь	торгівля
Одиниця виміру	тис. грн.
Актив	Код рядка	На 01.10.02		На 01.01.03
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість	010	0,0		0,0
первісна вартість	011
Знос	012
Незавершене будівництво	020
Основні засоби:
Залишкова вартість	030	205,7		192,7
первісна вартість	031	299,1		299,1
Знос	032	93,4		106,4
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Відстрочені податкові активи	060	44,7		39,8
Інші необоротні активи	070	3,9
Усього за розділом І	080	254,3		232,5
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	233,5		245,2
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
незавершене виробництво	120
готова продукція	130
Товари	140	2 810,6		2 809,1
Векселі одержані	150	63,3
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	10 909,3		10 487,7
первісна вартість	161	10 909,3		10 487,7
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	1,8		1,8
за виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200			2,3
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	0,4
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230			50,1
в іноземній валюті	240	0,3		2,0
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом ІІ	260	14 019,2		13 598,2
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	270	4,4		4,4
Баланс	280	14 277,9		13 835,1
Пасив	Код рядка		На 01.10.01		На 01.01.01
І. Власний капітал
Статутний капітал	300		9,4		9,4
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330		832,3		832,3
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)*	350		-287,2		1,6
Неоплачений капітал	360
Вилучений капітал	370
Усього за розділом І	380		554,5		843,3
ІІ. Забезпечення виплат персоналу
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Цільове фінансування	420
Усього за розділом ІІ	430		0,0		0,0
ІІІ. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банку	440
Довгострокові фінансові зобов'язання	450
Відстрочені податкові зобов'язання	460
Інші довгострокові зобов'язання	470
Усього за розділом ІІІ	480		0,0		0,0
ІV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банку	500		655,9		634,4
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510
Векселі видані	520		63,3
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530		12 962,9		12 310,5
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540				2,9
з бюджетом	550		13,2		22,6
з позабюджетних платежів	560		5,9		5,9
зі страхування	570		5,0		5,3
з оплати праці	580		10,0		10,2
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600		7,2
Інші поточні зобов'язання	610
Усього за розділом ІV	620		13 723,4		12 991,8
V. Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640		14 277,9		13 835,1

Додаток К2 Звіт про фінансові результати ПП “Талант-Торг”

Підприємство	ПП "Талант - Торг"
Дата реєстрації	27 лютого 1997 року
Галузь		торгівля
Одиниця виміру	тис. грн.
Стаття	Код рядка	На 01.10.02	На 01.01.03
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	12 902,9	19 734,8
Податок на додану вартість	015
Акцизний збір	020
	025
Інші вирахування з доходу	030
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	12 902,9	19 734,8
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040	10 914,7	16 804,9
Валовий:
- прибуток	050	1 988,2	2 929,9
- збиток	055	0,0	0,0
Інші операційні доходи	060
Адміністративні витрати	070	940,8	1 475,0
Витрати на збут	080
Інші операційні витрати	090
Фінансові результати від операційної діяльності:
		1 047,4	1 454,9
		0,0	0,0
- прибуток	100	1 047,4	1 454,9
- збиток	105	0,0	0,0
Доход від участі в капіталі	110
Інші фінансові доходи	120
Інші доходи	130	91,8	93,4
Фінансові витрати	140
Витрати від участі в капіталі	150
Інші витрати	160	76,8	169,4
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
		1 062,4	1 378,9
- прибуток	170	1 062,4	1 378,9
- збиток	175	0,0	0,0
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180
Фінансові результати від звичайної діяльності:
		1 062,4	1 378,9
		0,0	0,0
- прибуток	190	1 062,4	1 378,9
- збиток	195	0,0	0,0
Надзвичайні:
- прибуток	200
- збиток	205
Податки з надзвичайного прибутку	210
Чистий:
		1 062,4	1 378,9
		0,0	0,0
- прибуток	220	1 062,4	1 378,9
- збиток	225	0,0	0,0

Додаток Л2

Розрахунок коефіцієнтів оцінки кредитоспроможності позичальника ПП “Талант-Торг”

Розрахуємо Кал для підриємства “Талант –Торг” на кінець звітнього періоду станом на 01.10.02р. : Кал =

станом на 01.01.03р. : Кал =

Розрахуємо Кл для підприємства “Талант –Торг” на кінець звітнього періоду станом на 01.10.02р. : Кл =

станом на 01.01.03р. : Кл =

Розрахуємо Кпф для підприємства “Талант –Торг” на кінець звітнього періоду станом на 01.10.02р. : Кпф =

станом на 01.01.03р. : Кпф =

Розрахуємо коефіцієнти управління активами підприємства :

Кобз для підриємства “Талант –Торг” на кінець звітнього періоду станом на 01.10.02р. : Кобз =

станом на 01.01.03р. : Кобз =

Коа для підриємства “Талант –Торг” на кінець звітнього періоду станом на 01.10.02р. : Коа =

станом на 01.01.03р. : Коа =

Сда для підриємства “Талант –Торг” на кінець звітнього періоду станом на 01.10.02р. : Сда =  або 7%

станом на 01.01.03р. :

Сда =  або 10%

Додаток М

Виписка зі звіту пор кредитний портфель СФ АКБ “ТАС-Комерцбанк” станом на 01.10.2003 року

Таблиця 1

Аналіз структури активних операцій на 01.10.03 р.

Види операцій	Сума, грн.	Структури %
Каса	134070	0,88%
Кор. рахунки банків	474360	3,10%
Кор. рахунок у НБУ	2085190	13,61%
Кредити видані – усього	7576500	49,45%
у т. ч. короткострокові	3067110	20,02%
Основні кошти	169460	1,11%
Дебітори	487870	3,18%
Відведені кошти	80080	0,52%
Витрати	250700	1,64%
Валютна позиція	896400	5,85%
Інші активи	100330	0,65%
Усього активів	15322070	100,00%

Таблиця 2

Аналіз структури «кредитного портфеля» банку на 01.10.03 р.

Вид забезпечення	Сума,	Структура,
	грн.	%
Усього виданих кредитів	7576500	100,00%
у тому числі:
гарантовані іншими банками	0	-
гарантовані Урядом України	0	-
прострочені	79220	1,05%
пролонговані	659730	8,71%
сумнівні для повернення	23670	0,31%