Навигация
Особенности подготовки и оформления отдельных видов документов
35608
знаков
3
таблицы
0
изображений
3 Особенности подготовки и оформления отдельных видов документов
3.1 Приходный кассовый ордер
Любое поступление наличных денег в кассу Отделения, в том числе и по чеку, оформляется приходным кассовым ордером (форма № КО-1). Ордер состоит из двух частей: непосредственно приходного кассового ордера и квитанции к приходному кассовому ордеру.
Прием наличных денег по приходным кассовым ордерам может производиться только в день их составления. Лица, вносящие наличные денежные средства, представляют в бухгалтерию сопроводительные документы (кассовые и товарные чеки, авансовые отчеты и т.п.), отражающие совершение хозяйственных операций.
На основании представленных документов, подтверждающих факт совершения хозяйственной операции, работник бухгалтерии выписывает в одном экземпляре приходный кассовый ордер и квитанцию к нему, которые подписываются главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.
После получения наличных денег приходный кассовый ордер и квитанция к нему немедленно подписываются кассиром, а квитанция к приходному кассовому ордеру заверяется печатью (штампом).
После завершения хозяйственной операции кассир гасит приходный кассовый ордер и прилагаемые к нему документы специальным штампом «Получено» с указанием даты (числа, месяца и года) и ставит свою подпись.
Порядок заполнения реквизитов приходного кассового ордера и квитанции к нему приведен в таблице 1.
Таблица 1.
| Наименование реквизитов | Содержание записей |
| По ОКПО | Указывается присвоенный организации код ОКПО |
| Организация | Указывается наименование организации. |
| Структурное подразделение | Указывается наименование структурного подразделения организации (если приходный кассовый ордер выдается структурным подразделением) |
| Номер документа | Указывается очередной порядковый номер документа в соответствии с принятой в организации системой нумерации приходных кассовых ордеров. |
| Дата составления | Указывается дата составления ордера в формате «ДД.ММ.ГГГГ». |
| Принято от | Указывается наименование организации или ФИО физ.лица – источника поступления наличных денежных средств. |
| Основание | Указывается содержание хозяйственной операции |
| Сумма | Указывается сумма полученных наличных денег (рубли – прописью, копейки – цифрами). Свободное место после суммы рублей прописью до слова руб. прочеркивается одной линией. |
| В том числе | По данной строке должна указываться сумма НДС цифрами в случае, если по приходному ордеру оформляется поступление выручки от покупателей и заказчиков. Если продукция, работы, услуги не облагается НДС, то делается запись «без налога (НДС)». |
| Приложение | По данной строке перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. |
| Главный бухгалтер | Ставится подпись главного бухгалтера, и указываются его фамилия и инициалы по строке «расшифровка подписи» |
| Получил кассир | Ставится подпись кассира, и указываются его фамилия и инициалы по строке «расшифровка подписи». |
| М.П. (штампа) | В квитанции перед подписями главного бухгалтера и кассира необходимо указать дату получения наличных денег и заверить квитанцию печатью (штампом) организации. |
3.2 Объявления на взнос наличными
Объявления на взнос наличными составляется по установленной ЦБ РФ форме №0402001 и подписывается лицом, вносящим деньги в банк.
Объявление на взнос наличными представляет собой комплект из трех документов (частей): непосредственно объявления на взнос наличными, квитанции и ордера, которые заполняются практически одинаково.
Операционный работник банка проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявления на взнос наличными в кассу банка.
Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него денежные средства.
После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег.
Полученная вносителем денег квитанция представляется им в кассу организации и служит подтверждением получения банком наличных денежных средств от организации.
Порядок заполнения реквизитов объявления на взнос наличными приведен в таблице 2.
Таблица 2.
| Наименование реквизитов | Содержание записей |
| Указание даты внесения денежных средств. | Во всех трех частях объявления указывается дата внесения денежных средств в кассу банка в формате – число, месяц прописью, год. |
| От кого | Во всех трех частях объявления указывается наименование организации, вносящей наличные денежные средства в кассу банка. |
| Банк получателя | Во всех трех частях объявления указывается наименование банка организации – получателя денежных средств |
| Получатель | Во всех трех частях объявления указывается наименование организации, на расчетный счет которой должны быть зачислены вносимые денежные средства. |
| Для зачисл.на счет № | Во всех трех частях объявления указывается № расчетного счета организации – получателя денежных средств. |
| Сумма цифрами | Во всех трех частях объявления указывается цифрами сумма вносимых в банк денежных средств в рублях и копейках. |
| Сумма прописью | В двух первых частях объявления указывается сумма вносимых наличных денег (рубли – прописью, а копейки при их наличии – цифрами). Свободное место после сумму рублей прописью до слова руб. подчеркивается двумя линиями. |
| Источник взноса | Во всех трех частях объявления указывается источник взноса |
| Подпись вносителя | Только в первой части объявления ставиться подпись лица, вносящего деньги в банк. |
Все остальные реквизиты заполняются обслуживающим банком: на всех трех частях объявления проставляется номер, в соответствующих местах проставляются подписи работников банка, а на квитанции проставляется печать банка.
Похожие работы
... ; 24 - 26 разряд - код Классификации операций сектора государственного управления (приложение N 5). Разряды 18 - 23 образуют Код счета бюджетного учета. Расчеты по заработной плате с работниками учреждения должны быть отражены соответствующими проводками в бухгалтерском учете. Согласно Инструкции №25Н при отсутствии в корреспонденции счетов бюджетного учета операций, отражающих деятельность ...
... средств, товарно- материальные ценностей, кредитные и расчетные обязательства, договоры о материальной ответственности. Предприятие самостоятельно: - устанавливает организационную форму бухгалтерской работы; - формирует учетную политику; - проводит функциональные разделения учета на управленческий и финансовый; - разрабатывает порядок контроля за хозяйственными операциями, а также другие ...
... и уплаченная с авансов, принимается к вычету из бюджета в соответствии с пунктом 8 статьи 171 и пунктом 6 статьи 172 НК РФ. 2. Особенности бухгалтерского учета строительного производства у заказчика Стоимость строительных работ в бухгалтерском учете организации-заказчика отражается на основании акта о приемке выполненных работ ф. N КС-2, который подписывают заказчик и подрядчик. Оплата ...
... организации. В бухгалтерской отчетности отражаются нарастающим итогом имущественное и финансовое положение учреждения, результаты деятельности за отчетный период. Бухгалтерскую отчетность бюджетных организаций подразделяют на годовую, квартальную и месячную. Отчетным годом для организации считается период с 01 января по 31 декабря включительно. Годовые отчеты составляются по состоянию на 01 ...
0 комментариев