Анализ дебиторской и кредиторской задолженности, а так же

2.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности, а так же

прибыли и ликвидности предприятия

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние хозяйствующих субъектов.

Основными задачами анализа дебиторской и кредиторской задолженности является [10, с. 294]:

-          определение величины задолженности;

-          установление причин возникновения задолженности;

-          определение мероприятий по укреплению платежной дисциплины.

Состав дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.

Дебиторская задолженность в сумме 7464 тыс. руб. в т.ч.:

-          задолженность по лизингу – 483 тыс. руб.;

-          задолженность лизинговой компании по страховому возмещению в связи с возникновением страхового случая – 765 тыс. руб.;

-          покупатели и заказчики – 3535 тыс. руб. (см. приложение А);

-          поставщики и подрядчики – 723 тыс. руб. (см. приложение Б);

-          прочие дебиторы – 955 тыс. руб. (в т.ч. НДС с авансов полученных – 154 тыс. руб.) (см. приложение В);

-          бюджет и внебюджетные фонды – 1003 тыс. руб.

Дебиторская задолженность перед бюджетом составляет 639 тыс. руб., в т.ч.:

-          налог на прибыль организаций – 348 тыс. руб.;

-          аренда земли – 291 тыс. руб.

Дебиторская задолженность перед внебюджетными фондами составляет 364 тыс. руб. по фонду социального страхования.

 Кредиторская задолженность в сумме 3703 тыс. руб., в т. ч.:

-          задолженность перед персоналом организации 698 тыс. руб.;

-          покупатели и заказчики – 1029 тыс. руб. (см. приложение А);

-          поставщики и подрядчики – 126 тыс. руб. (см. приложение Б);

-          прочие кредиторы – 86 тыс. руб. (см. приложение В);

-          бюджет и внебюджетные фонды – 1764 тыс. руб.

Кредиторская задолженность перед бюджетом составляет 1611 тыс. руб., в т. ч.:

-          налог на доходы физических лиц – 144 тыс. руб. (оплата произведена в январе 2010 года);

-          налог на добавленную стоимость – 1310 тыс. руб. (в т. ч. 340 тыс. руб. были перечислены платежным поручением № 1197 от 05.11.2008г.), о чем свидетельствует штамп банка на платежном поручении о списании денежных средств с расчетного счета, однако Инспекция Федеральной налоговой службы по Калининскому району г. Новосибирска не признает обязанность по уплате налога исполненной, в связи с тем, что соответствующая сумма в бюджет не поступила, т. к. 20.11.2008г. у банка была отозвана лицензия и банк был признан банкротом. ВАС запретил признавать зависшие налоги недоимкой (решение ВАС РФ от 25.12.2009г. К ВАС 17582/08); 646 тыс. руб. оплачено в январе и феврале 2010 года, 323 тыс. руб. срок оплаты до 20 марта 2010г.);

-          транспортный налог – 83 тыс. руб. (оплата произведена в феврале 2010 года);

-          налог на имущество – 58 тыс. руб. (оплата произведена в феврале 2010 года);

-          экология – 16 тыс. руб. (оплата произведена в феврале 2010 года).

Кредиторская задолженность перед государственными внебюджетными фондами составляет 153 тыс. руб., в т.ч.:

-          пенсионное обеспечение – 137 тыс. руб. (оплата произведена в январе 2010 года);

-          обязательное медицинское страхование – 16 тыс. руб. (оплата произведена в январе 2010 года).

Информация об использовании чистой прибыли предприятия.

Чистая прибыль количественно представляет собой разность между общей суммой прибыли и суммой внесенных в бюджет налогов из прибыли, экономических санкций и других обязательных платежей предприятия, покрываемых за счет прибыли [10, с. 246].

Чистая прибыль по итогам деятельности за 2008 год составила, в сумме 3241,0 тыс. руб., а также недоиспользованная прибыль за 2007 год, составила в сумме 85,0 тыс. руб. согласно Протокола 8/УМиАТ от 11 марта 2008г. направлена на… Направление используемой прибыли можно посмотреть в таблице 2.11.

Таблица 2.11 – Использование прибыли

Перерасход распределенной прибыли на цели потребления, социальные и иные нужды произошел за счет выплаты материальной помощи на лечение сотрудников, приобретение дорогостоящих лекарств.

Перерасход распределенной прибыли на приобретение основных средств возник за счет страхового возмещения в сумме 970 тыс. руб.

Страховой случай признан страховой компанией НФ ОАО САК «Энергогарант» на основании заключения специалиста № 54 от 20.05.2009 г. Судебно – экспертного учреждения Федеральной противопожарной службы «Испытательная пожарная лаборатория по Иркутской области».

За счет средств страхового возмещения и части использования распределенной прибыли было приобретено новое транспортное средство стоимостью 1059 тыс. руб.

Показатели ликвидности баланса предприятия.

Задача анализа ликвидности баланса в ходе анализа финансового состояния предприятия возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, т. е. его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам, так как ликвидность – это способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства, реализуя свои текущие активы [23].

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенным в порядке возрастания сроков погашения.

 Все активы фирмы в зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, можно условно разделить на несколько групп. Пассивы группируются по степени срочности их оплаты. Что показано в таблице 2.12.

Таблица 2.12 – Ликвидность баланса

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия неравенств по формулам (2.16 – 2.19).

А1 > П1 (2.16)

А2 > П2 (2.17)

А3 > П3 (2.18)

А4 < П4 (2.19)

Соотношение показателей предприятия за 2009 год следующее, показано в неравенствах по формулам (2.20 – 2.23).

А1 < П1 (2.20)

А2 > П2 (2.21)

А3 > П3 (2.22)

А4 < П4 (2.23)

Невыполнение какого-либо неравенства свидетельствует о том, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.

Похожие работы

Финансовый анализ коммерческого банка

Скачать

118029

8

0

... не столько наличие несоответствий в объеме активов и пассивов по срокам, сколько уровень этого несоответствия по отношению к общим обязательствам, а также динамику таких несоответствий. Финансовый анализ коммерческого банка относится к числу наиболее актуальных методологических проблем современного банковского дела. Методы анализа и оценки деятельности кредитной организации общеизвестны, однако ...

Финансовый анализ как инструмент оценки и контроля банковской деятельности

Скачать

129125

0

15

... связи между различными статьями, разделами или группами. Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала, уровня ликвидности, размера рискованности операций. Индексный метод достаточно распространенный метод в статистике. В финансовом анализе банковской деятельности он применяется главным образом для исследования деловой активности коммерческого банка Метод элиминирования – ...

История и перспективы развития финансового анализа в России

Скачать

61206

5

0

... его историческая эволюция и перспективы развития; -  анализ финансового состояния ОАО «Электротерм»; -  планирование финансовой стратегии этого предприятия. 1. История И ПЕРСПЕКТИВЫ развития финансового анализа в России   1.1. История развития финансового анализа в России   Теория, методология, методика, способы и приемы финансового анализа складывались постепенно. Аналитико-синтетический ...

Финансовое состояние организации и пути его укрепления

Скачать

87226

19

8

... вес оборотных активов в общей сумме всех активов, % 69,4 64,8 Период оборачиваемости оборотных активов (дни)  82  122 Экономическая рентабельность активов, %  24,5  10,3 Для укрепления финансового состояния организации ЗАО "Железобетонспецстрой" рекомендуется уменьшить дебиторскую задолженность. Для этого следует провести ряд мероприятий: 1) сформировать систему кредитных условий на ...