Учет денежных средств в кассе
Учет движения денежных средств на расчетных счетах в банках
Учет денежных средств на валютных счетах в банках
Учет денежных средств на специальных счетах в банках и переводов в пути
Характеристика анализируемого предприятия
Исследование учета денежных средств в ООО “ТД “Кондитер”
Анализ учета и движения денежных средств на расчетном счете
Значение анализа движения денежных средств
Методика анализа денежных средств
Принципы составления отчета о движении денежных средств
Анализ отчета о движении денежных средств
Навигация
Исследование учета денежных средств в ООО “ТД “Кондитер”
Учет движения денежных средств
153018
знаков
16
таблиц
2
изображения
2.2. Исследование учета денежных средств в ООО “ТД “Кондитер”
2.2.1 Анализ учета и движения денежных средств в кассе
В ООО “ТД Кондитер” не соблюдаются требования, предъявляемые к кассам предприятий. Вероятно, такую ситуацию можно объяснить небольшой численностью сотрудников. Помещение бухгалтерии оборудовано сейфом, специального помещения для кассы нет.
Кассиром, который выполняет и функции бухгалтера оформлено обязательство. (Приведено в Приложении).
Поскольку учет на предприятии автоматизирован, формы приходных и расходных кассовых ордеров распечатываются из бухгалтерской программы.
Проанализируем операции, проходящие по счету 50 “Касса”. Для этого воспользуемся карточкой счета и анализом счета.
| Карточка счета 50 | ||||||||
| за 3 Квартал 2004 г. | ||||||||
| КПП 782601001 ООО "ТД КОНДИТЕР" | ||||||||
|
| ||||||||
| Дата | Документ | Операции | Дебет | Кредит | Текущее сальдо | |||
| Счет | Сумма | Счет | Сумма | |||||
| Сальдо на 01.07.04 | ||||||||
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Васильев Александр Сергеевич <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 2 488,00 | К | 2 488,00 | |
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Галкина Мария Михайловна <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 1 435,00 | К | 3 923,00 | |
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Гуторова Екатерина Алексеевна <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 1 096,00 | К | 5 019,00 | |
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Десяткова Наталья Валерьевна <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 1 096,00 | К | 6 115,00 | |
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Идрисов Александр Даларисович <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 2 701,00 | К | 8 816,00 | |
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Карнаухов Александр Михайлович <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 1 396,00 | К | 10 212,00 | |
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Кочарян Валерий Юрьевич <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 961,00 | К | 11 173,00 | |
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Лапшин Александр Сергеевич <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 2 836,00 | К | 14 009,00 | |
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Москвина Эрика Анатольевна <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 1 831,00 | К | 15 840,00 | |
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Романовский Сергей Владимирович <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 2 436,00 | К | 18 276,00 | |
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Турикова Тамара Петровна <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 1 357,00 | К | 19 633,00 | |
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Худгарян Лилия Арсеновна <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 922,00 | К | 20 555,00 | |
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Якутин Александр Георгиевич <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 1 096,00 | К | 21 651,00 | |
| 15.07.04 | Приходный кассовый ордер 00000004 | Поступл.в кассу: Чек № 5756987 от 15.07.04г. Приход: Получение наличных из банка РГБ Получение наличных из банка | 50.1 | 21 700,00 | 51 | Д | 49,00 | |
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Галкина Мария Михайловна <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 1 435,00 | К | 1 386,00 | |
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Гуторова Екатерина Алексеевна <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 1 096,00 | К | 2 482,00 | |
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Десяткова Наталья Валерьевна <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 1 096,00 | К | 3 578,00 | |
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Идрисов Александр Даларисович <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 3 626,63 | К | 7 204,63 | |
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Карнаухов Александр Михайлович <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 1 396,00 | К | 8 600,63 | |
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Кочарян Валерий Юрьевич <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 961,00 | К | 9 561,63 | |
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Лапшин Александр Сергеевич <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 2 836,00 | К | 12 397,63 | |
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Москвина Эрика Анатольевна <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 1 831,00 | К | 14 228,63 | |
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Романовский Сергей Владимирович <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 2 436,00 | К | 16 664,63 | |
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Турикова Тамара Петровна <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 1 357,00 | К | 18 021,63 | |
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Худгарян Лилия Арсеновна <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 922,00 | К | 18 943,63 | |
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Якутин Александр Георгиевич <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 1 096,00 | К | 20 039,63 | |
| 10.08.04 | Приходный кассовый ордер 00000005 | Поступл.в кассу: Чек № 5756988 от 10.08.04г. Приход: Получение наличных из банка РГБ Получение наличных из банка | 50.1 | 20 200,00 | 51 | Д | 160,37 | |
| 10.08.04 | Расходный кассовый ордер 00000010 | Выдача из кассы: Возмещение перерасхода Расход: Москвина Эрика Анатольевна Выдача под авансовый отчет | 71.1 | 50.1 | 10,83 | Д | 149,54 | |
| 10.08.04 | Расходный кассовый ордер 00000011 | Выдача из кассы: По отчет Расход: Карнаухов Александр Михайлович Выдача под авансовый отчет | 71.1 | 50.1 | 100,00 | Д | 49,54 | |
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Галкина Мария Михайловна <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 1 435,00 | К | 1 385,46 | |
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Гуторова Екатерина Алексеевна <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 1 096,00 | К | 2 481,46 | |
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Десяткова Наталья Валерьевна <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 1 096,00 | К | 3 577,46 | |
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Карнаухов Александр Михайлович <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 1 396,00 | К | 4 973,46 | |
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Кочарян Валерий Юрьевич <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 961,00 | К | 5 934,46 | |
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Лапшин Александр Сергеевич <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 2 836,00 | К | 8 770,46 | |
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Москвина Эрика Анатольевна <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 1 831,00 | К | 10 601,46 | |
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Романовский Сергей Владимирович <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 2 436,00 | К | 13 037,46 | |
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Турикова Тамара Петровна <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 1 357,00 | К | 14 394,46 | |
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Худгарян Лилия Арсеновна <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 922,00 | К | 15 316,46 | |
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Якутин Александр Георгиевич <...> Выплата зарплаты | 70 | 50.1 | 1 030,07 | К | 16 346,53 | |
| 10.09.04 | Приходный кассовый ордер 00000006 | Поступл.в кассу: Чек № 5756989 Приход: Получение наличных из банка РГБ Получение наличных из банка | 50.1 | 16 500,00 | 51 | Д | 153,47 | |
| 10.09.04 | Расходный кассовый ордер 00000013 | Выдача из кассы: Возмещение перерасхода Расход: Карнаухов Александр Михайлович Выдача под авансовый отчет | 71.1 | 50.1 | 124,00 | Д | 29,47 | |
| Обороты за период | 58 400,00 | 58 370,53 | ||||||
| Сальдо на 30.09.04 | 29,47 | |||||||
| Анализ счета: 50 | ||||
| за 3 Квартал 2004 г. | ||||
| КПП 782601001 ООО "ТД КОНДИТЕР" | ||||
|
| ||||
| Счет | С кред. счетов | В дебет счетов | С кред. счетов | В дебет счетов |
| В валюте | В валюте | |||
| Сальдо на начало периода | ||||
| 51 | 58 400,00 | |||
| 70 | 58 135,70 | |||
| 71 | 234,83 | |||
| Обороты за период | 58 400,00 | 58 370,53 | ||
| Сальдо на конец периода | 29,47 | |||
Анализ показывает, что в ООО “ТД Кондитер” по кассе проходят только операции, связанные с выплатой заработной платы и расчетами с подотчетными лицами, причем последние составляют незначительную долю в общем количестве операций.
Похожие работы
... в архиве организации 5 лет.50 Уважаемые члены государственной аттестационной комиссии вашему вниманию представляется дипломная работа на тему «Бухгалтерский учет движения денежных средств на производственных предприятиях», которая рассмотрена на материалах Общества с ограниченной ответственностью Пушкинской Дорожно – строительной передвижной механизированной колонны. Актуальность ...
... , открытого ему банком и, таким образом, есть основным документом, согласно которому бухгалтер составляет корреспонденцию счетов о движении денежных средств. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом ”погашено”. Ошибочно зачисленные или списанные с ...
... в какой мере осуществляется их потребление. Именно эта информация позволяет руководству организации принимать решения по управлению потоками денежных средств, направленных на обеспечение стабильной платежеспособности предприятия. 3. Отражение сведений о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности Красненского филиала БОГУП «РНПЦ «Одно окно». 3.1 Порядок отражения данных о движении ...
... структуру (в т.ч. ликвидность и платежеспособность), способность регулировать плотность денежных потоков в условиях постоянно меняющихся внешних и внутренних факторов. 2. формирование отчета о движении денежных средств на примере ОАО «славгородская пивоварня» 2.1 Краткая характеристика предприятия Открытое акционерное общество « Славгородская пивоварня » было основано в феврале 1984 года. ...
0 комментариев