Совершенствование учета денежных средств

3.1 Совершенствование учета денежных средств

В целях повышения эффективности операций в условиях рыночных отношений организации НП ЗАО «Электромаш» необходимо выполнять основные задачи, стоящие перед учетом денежных средств и расчетов. Прежде всего, необходимо обеспечить своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов. Немаловажным является оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных средств и ценных бумаг в кассе предприятия, а также контроль за использованием средств строго по целевому назначению, за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом, за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах c покупателями и поставщиками.

Очень важным в повышении эффективности работы предприятия является изыскание возможностей рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых, инвестиций, приносящих доход.

В настоящее время бухгалтерия предприятия пользуется действующим Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и предприятий, утвержденного Приказом МФ ПМР от 31 октября 2008 г. № 204.

Учет денежных средств ведется по журнально-ордерной форме с элементами автоматизированной, с применением счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках».

Методология бухгалтерского учета денежных средств на НП ЗАО «Электромаш» не нарушается. Тем не менее, выявлен ряд недостатков:

нарушается график документооборота, а именно сроки внезапных проверок кассы;

при сдаче денежных средств в банк, кассир не сопровождается;

главный бухгалтер не ежедневно обрабатывает банковские выписки;

реестр депонированных сумм не составляется;

не осуществляется сверка соответствия записей в указанных банковских выписках и приложениях к ним;

бывает отсрочка в бюджет поставщикам по причине отсутствия денежных средств на расчетном счете;

внеплановые проверки в кассе не проводятся;

подотчетным лицам выдаются денежные средства под отчет без проверки отсутствия у последних задолженности по предыдущим выданным суммам.

Для устранения этих недостатков можно предложить пути совершенствования учета денежных средств:

Усилить контроль по срокам предоставления отчетов кассира главному бухгалтеру.

Рекомендуется проводить внезапную инвентаризацию кассы и расчетов с подотчетными лицами, для своевременного выявления отклонений в бухгалтерском учете.

Необходимо усилить контроль при осуществлении расчетов с подотчетными лицами, не допускать задержки сдачи в бухгалтерию авансового отчета.

Необходимо повысить уровень ответственности работников за нарушение сроков предоставления авансовых отчетов.

Повысить уровень ответственности кассиров за нарушение порядка ведения кассовых операций, путем применения административных санкций: выговоров, замечаний, увольнений.

Необходимо следить за заполнением всех реквизитов оправдательных документов, а также соблюдать порядок списания расходов при отсутствии оправдательных документов.

Усилить контроль за сохранностью денежных средств путем проведения сверок с банком, где располагается расчетный счет.

Также необходимо систематическое проведение экономической учебы среди работников бухгалтерии.

Также в настоящее время программой автоматизации бухгалтерского учета на предприятии является «1С: Бухгалтерия», версия 7.7. Но данная программа не может в полной мере охватить весь бухгалтерский учет анализируемого предприятия и на данный момент времени не может соответствовать всем потребностям.

Поэтому одним из направлений совершенствования бухгалтерского учета данного предприятия можно предложить комплексную автоматизацию учета с помощью программы «1С: Машиностроение 8».

Программа «1С: Машиностроение 8» - комплект программных решений на платформе «1С: Предприятие 8», методических материалов и рекомендованного сервиса для комплексной автоматизации управления машиностроительным предприятием или холдингом: управление ресурсами, конструкторско-технологическая подготовка производства в соответствии с ГОСТ, управление проектами, управление ремонтами и обслуживанием оборудования, управление качеством, управление отношениями с клиентами, управление документооборотом и бизнес-процессами, управление эффективностью корпорации.

Поставка ПМК «1С: Машиностроение 8 ПРОФ» содержит все необходимое для построения современной и эффективной корпоративной информационной системы, объединяющей большее количество подразде-лений машиностроительного предприятия в единое информационное пространство, связывающей бизнес-процессы предприятия в одной высокотехнологичной информационной среде:

управление производством, качеством, бизнес-процессами, основными средствами и учет ремонтов;

управление финансами, управление отношениями с поставщиками (SRM);

управление договорами, управление документооборотом, закупками, складом (запасами);

управление отношениями с покупателями (CRM);

управление продажами; управление персоналом (HRM);

управление процессами внедрения и эксплуатационного сопровождения корпоративной информационной системы;

бизнес-анализ показателей деятельности предприятия;

управление ремонтами и объектами ремонта: планирование планово-предупредительных работ;

поддержка технологических карт ремонтных работ;

управление проектами (PMO): управление портфелями проектов и программами проектов; проектное управление ресурсами проекта;

управление финансированием проектов и учет проектных затрат;

управление жизненным циклом проектов, содержанием и расписанием проекта;

управление вводом данных.

ПМК «1С: Машиностроение 8» предоставляет:

руководству предприятия и управленцам, отвечающим за развитие бизнеса, - широкие возможности анализа, планирования и гибкого управления ресурсами компании для повышения ее конкурентоспособности;

руководителям подразделений, менеджерам и сотрудникам, непосредственно занимающимся производственной, сбытовой, снабженческой и иной деятельностью по обеспечению процесса производства, - инструменты, позволяющие повысить эффективность ежедневной работы по своим направлениям;

работникам учетных служб предприятия - средства для автоматизированного ведения учета в полном соответствии с требованиями законодательства и корпоративными стандартами предприятия.

Похожие работы

Учет и аудит денежных средств и расчетов на примере ОАО Уманского районного предприятия "Сельхозтехника"

Скачать

90657

8

2

... актуальность рассматриваемой темы, ее практическая необходимость, а также новизна материала определяет научную и практическую ценность. 3.3 Совершенствование учета и аудита организации денежных средств и расчетов на предприятии. ОАО «Уманское районное предприятие Сельхозтехника» составляет и сдаёт бухгалтерскую отчётность в соответствии с требованиями закона Украины «О бухгалтерском учёте и ...

Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере бюджетной организации

Скачать

170374

3

0

... с денежными средствами является формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по разделу «Денежные средства» в соответствии применяемой методики учета денежных средств.2 Бухгалтерский учет денежных средств на примере МУЗ городская больница №1 –ОМС   2.1 Общая характеристика МУЗ городская больница №1 -ОМС МУЗ городская больница №1 –ОМС осуществляет свою деятельность с 1965 года, ...

Учет и аудит денежных средств на примере ОАО "Нива Рязани"

Скачать

107460

6

0

... , с органами соцстраха систематически гл. бухгалтер, зам.гл. бухгалтера Проверка состояния учета расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба, погашения этой задолженности систематически гл. бухгалтер, ревизионная комиссия 3. Аудит денежных средств в ОАО "Нива Рязани" 3.1 Теоретическая подготовка проведения аудита Аудиторская проверка операций с денежными средствами ...

Учет и аудит денежных средств ООО "ТРАНС-СТРОЙ"

Скачать

159460

12

3

... , в соответствии с | | | | |договором о кредите банка или займе смежного | | | | |предприятия | | 2. Аудиторская проверка движения денежных средств ООО «ТРАНС-СТРОЙ» 2.1 Аудит учетной политики ООО «ТРАНС-СТРОЙ» Бухгалтерский учет организации ведется по определенным правилам. Разработка учетной политики как системы методов и приемов ведения бухгалтерского учета обязательна для всех ...