Используя данные таблицы 1, рассчитать показатели фондоотдачи основных производственных фондов

1. Используя данные таблицы 1, рассчитать показатели фондоотдачи основных производственных фондов.

Табл. 1 Исходные данные для решения задачи

Вари -ант		Объем выпуска продукции за год, тыс. руб.	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	Материальные затраты, тыс. руб.	Среднесписочная численность работников, человек
1	План	41000	66000	25000	128
	Факт	41200	64800	25400	130
2	План	41000	66100	28000	133
	Факт	41500	66160	28480	136
3	План	32100	47600	18000	82
	Факт	32800	47440	18320	84
4	План	12100	18200	65000	31
	Факт	12300	18980	69400	33
5	План	19100	29800	11500	45
	Факт	18600	29620	11860	47
6	План	40000	61000	25000	128
	Факт	41200	61800	25400	130
7	План	42000	61400	28000	133
	Факт	41500	66160	28480	136
8	План	32000	47100	18000	82
	Факт	32800	47140	18320	84
9	План	12000	18200	65000	31
	Факт	12300	18980	69400	33
10	План	19000	29800	11500	45
	Факт	18600	29620	11860	46
11	План	42000	66000	25000	128
	Факт	41100	64800	25400	130
12	План	43000	66400	28000	133
	Факт	41500	66160	28480	136
13	План	31000	47600	18000	82
	Факт	32800	47440	18320	84
14	План	11000	18200	65000	31
	Факт	12300	18980	69400	33
15	План	19100	29800	11500	45
	Факт	18600	29620	11860	47
16	План	140000	166000	85000	128
	Факт	141200	164800	85400	130
17	План	62000	86100	88000	133
	Факт	61500	86160	88480	136
18	План	42000	57600	28000	82
	Факт	42800	57440	28320	84
19	План	12000	18200	9000	31
	Факт	12300	18980	9100	33
20	План	29000	39800	14500	45
	Факт	28600	39620	14800	47

Результаты расчетов отразить в следующей аналитической таблице:

Табл. 2 Анализ обеспеченности основных производственных фондов и эффективности их использования

№ п/п	Наименование показателей	План	Факт	Отклонение от плана	% выполнения плана
1	Объем выпуска продукции за год, тыс. руб.	12000	12300	300	102,5
2	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	18200	18980	780	1,04
3	Фондоотдача основных производственных фондов, руб.	0,6593	0,6480	-0,01	98,4

2. Построить факторную модель для оценки влияния изменения стоимости основных производственных фондов и фондоотдачи на объем выпуска продукции.

Факторный анализ провести тремя методами: методом цепных подстановок, способом разниц и интегральным методом.

3. Сделать выводы по результатам факторного анализа.

4. Исчислить резервы объема производства.

Решение

1.  Фотд=ВП/ОПФ

Фотд=12000/18200=0,6593-план

Фотд=12300/18980=0,6480-факт

Отклонение=ВП = ВП_ф - ВП_пл = 12300 – 12000 = 300тыс. руб.

ОПФ = ОПФ_ф - ОПФ_пл = 18980 – 18200 = 780 тыс. руб.

ФО = ФО_ф - ФО_пл = 0,6480 – 0,6593= -0,01 руб.

% выполн. плана = ВП_Ф/ВП_пл * 100% = 12300/12000* 100% = 102,5%

% выпол. пл. ФО = ФО_Ф/ФО_пл * 100% = 0,6480/0,6593*100% = 98,4%

2. Построим факторную модель для оценки влияния изменения стоимости ОФ и ФО на объем выпуска продукции:

ФО = ВП/ОПФ, отсюда следует, что выпуск продукции находится:

ВП = ОПФ*ФО – факторная модель

Методом цепных подстановок

ВП_пл = ОПФ_пл*ФО_пл = 18200*0,6593= 11999 тыс. руб.

ВП_{подст 1} = ОПФ_ф*ФО_пл = 18980 * 0,6593 = 12513 тыс. руб.

ВП_ф = ОПФ_ф*ФО_ф = 18980 * 0,6480=12299 тыс. руб.

Определяем изменение выпуска продукции за счет влияния каждого фактора:

ВП_ОПФ = ВП_{подст 1} - ВП_пл = 12513 – 11999= +514тыс. руб.

ВП_ФО = ВП_ф - ВП_{подст 1} = 12299 – 12513 = - 214тыс. руб.

ВП_общ = ВП_ОПФ + ВП_ФО = 514-214= 300 тыс. руб.

Сделаем вывод: Объем выпускаемой продукции увеличился на 514 тыс. руб. за счет снижения среднегодовой стоимости ОПФ и на 214 тыс. руб. роста ФО.

Способом абсолютных разниц:

Определив абсолютные отклонения факторных показателей (3) и (4) определим изменения выпуска продукции за счет влияния каждого фактора:

ВП_ОПФ = ОПФ * ФО_пл = 780* 0,6593= +514тыс. руб.

ВП_ФО = ОПФ_ф * ФО = 18980 * -0,0113= -214 тыс. руб.

ВП_общ = ВП_ОПФ + ВП_ФО = 514-214= 300 тыс. руб.

То есть, выпуск продукции изменился за счет:

1) Увеличения среднегодовой стоимости ОПФ 510 тыс. руб.

2) Роста ФО -210 тыс. руб.

Итого: 300 тыс. руб.

Согласно расчетам таблицы 2:

ВП = ВП_ф - ВП_пл = 12300 – 12000 = 300 тыс. руб.

Результаты расчетов идентичны, следовательно, расчеты верны.

Способом относительных разниц:

Сначала рассчитаем относительные отклонения факторных показателей:

ОПФ% = (ОПФ_ф – ОПФ_пл)/ОПФ_пл * 100 = 780 / 18200 * 100 = 4,28571

ФО% = (ФО_ф – ФО_пл)/ФО_пл * 100 = -0,0113/ 0,6593* 100 = -1,71393

Рассчитываем влияние первого фактора:

ВП_ОПФ = ВП_пл *ОПФ% / 100 = 12000 * 4,28571/ 100 = 514 тыс. руб.

Рассчитываем влияние второго фактора:

ВП_ФО = (ВП_пл + ВП_ОПФ) * ФО% / 100 = (12000 + 510) * (-1,71393)/ 100 = = -214 тыс. руб.

То есть выпуск продукции изменился за счет:

1) Увеличения среднегодовой стоимости ОПФ 510 тыс. руб.

2) Роста ФО -210 тыс. руб.

Итого: 300 тыс. руб.

Согласно расчетам таблицы 2:

ВП = ВП_ф - ВП_пл = 12300 – 12000 = 300 тыс. руб.

Результаты расчетов идентичны, следовательно, расчеты верны.

Интегральным способом:

F = XY

F_X = XY₀ + 1/2 XY; или F_X = 1/2 X(Y₀ + Y₁);

F_Y = YX₀ + 1/2 XY; или F_Y = 1/2 Y(X₀ + X₁);

ВП_ОПФ = 1/2 ОПФ * (ФО₀ + ФО₁) = 390 * (0,6593 + 0,6480) =

= 390* 1,3073 = 510 тыс. руб.

ВП_ФО = 1/2 ФО * (ОПФ₀ + ОПФ₁) = -0,00565 * 37168 = -210 тыс. руб.

Выпуск продукции изменился за счет:

1) Увеличения среднегодовой стоимости ОПФ 510 тыс. руб.

2) Роста ФО -210 тыс. руб.

Итого: 300 тыс. руб.

Согласно расчетам таблицы 2:

ВП = ВП_ф - ВП_пл = 12300 – 12000 = 300 тыс. руб.

Результаты расчетов идентичны, следовательно, расчеты верны.

Индексным методом:

I_ВП = ОПФ_ф * ФО_ф / ОПФ_пл * ФО_пл = 18980 * 0,6480 / 18200 * 0,6593=1,02498

I_ОПФ = ОПФ_ф * ФО_пл / ОПФ_пл * ФО_пл = 18980 * 0,6593 / 18200* 0,6593= 1,04286

I_ФО = ОПФ_ф * ФО_ф / ОПФ_ф * ФО_пл = 18980 * 0,6480 / 18980 * 0,6593 = 0,98286

I_ВП=I_ОПФ*I_ФО = 1,04286* 0,98286 = 1,02498

Полученные результаты соответствуют относительному отклонению, рассчитанному при исчислении % выполнения плана (см. табл. 2), т.е. результат получился тот же, что и при предыдущих методах.

Способом логарифмирования:

ВП_ОПФ = ВП_общ * [lg (ОПФ_ф / ОПФ _пл) / (lg(ВП_ф /ВП_пл)] = 300 * [lg(18980 / 18200) / (lg(12300 / 12000)] = 300 * [lg 1.04286/ lg 1.025] = 300 * (0.000001823/ 0.000001072) = 300 * 1,70056 = 510 тыс. руб.

ВП_ФО = ВП_общ * [lg (ФО_ф / ФО _пл) / (lg(ВП_ф /ВП_пл)] = 300 * [lg(0,6480 / 0,6593) / (lg(12300 / 12000)] = 300 * [lg 0,98286 / lg 1,025] = 300 * (-0,0000007508/ 0.0000010723) = 300 * -0,700 = -210 тыс. руб.

Выпуск продукции изменился за счет:

1) Увеличения среднегодовой стоимости ОПФ 510 тыс. руб.

2) Роста фондоотдачи - 210 тыс. руб.

Итого: 300 тыс. руб.

Согласно расчетам таблицы 2:

ВП = ВП_ф – ВП_пл = 12300 – 12000 = 300 тыс. руб.

 

Задание 2. Анализ использования предметов труда

Оценить влияние факторов, связанных с эффективностью использования материальных ресурсов, на выполнение плана выпуска продукции.