Используя данные таблицы 1, рассчитать показатели материалоотдачи предметов труда

1. Используя данные таблицы 1, рассчитать показатели материалоотдачи предметов труда.

Результаты расчетов отразить в следующей аналитической таблице:

Табл. 3. Анализ обеспеченности материальными ресурсами и материалоотдача предметов труда.

№ п/п	Наименование показателей	План	Факт	Отклонение от плана	% выполнения плана
1	Объем выпуска продукции, тыс. руб.	12000	12300	300	102,5
2	Материальные затраты, тыс. руб.	65000	69400	4400	106,76923
3	Материалоотдача предметов труда, руб.	0,18461	0,17723	-0,00738	96,00238

2. Построить факторную модель для оценки влияния факторов обеспеченности материальными ресурсами и материалоотдачи предприятий.

Факторный анализ провести тремя методами: методом цепных подстановок, способом разниц и интегральным методом.

3. Сделать выводы по результатам факторного анализа.

4. Исчислить резервы роста выпуска продукции.

Решение: Рассчитываем материалоотдачу:

МО = ВП/ЧР

МО_пл = ВП_пл/ЧР_пл = 12000/65000 = 0,18461руб.

МО_ф = ВП_ф/ЧР_ф = 12300/69400 = 0,17723 руб.

Рассчитываем отклонение от плана:

ВП = ВП_ф – ВП_пл = 12300 – 12000 = 300 тыс. руб.

ЧР = ЧР_ф - ЧР_пл = 69400 – 65000 = 4400 тыс.руб.

МО = МО_ф – МО_пл = 0,17723– 0,18461= -0,00738 руб.

Рассчитываем % выполнения плана:

% _{выполн.пл.ВП} = ВП_ф/ВП_пл * 100% = 12300/12000 * 100% = 102,5%

% _{выполн.пл.ЧР} = ЧР_ф/ЧР_пл * 100% = 69400/6 5000*100%=106,76923%

% _{выполн.пл.МО} = МО_ф/МО_пл * 100% = 0,17723/0,18462* 100% = 96,00238%

2. Факторная модель для оценки влияния факторов объема материальных затрат и материалоотдачи на выполнение производственной программы будет выглядеть так:

ВП = ЧР * МО

3. Проведем факторный анализ:

Способом цепной подстановки:

ВП_пл = ЧР_пл * МО_пл = 65000 * 0,18462 = 12000 тыс. руб.

ВП_{подст 1} = ЧР_ф * МО_пл = 69400 * 0,18462=12812 тыс. руб.

ВП_ф = ЧР_ф * МО_ф = 69400 * 0,17723 = 12300 тыс. руб.

Определяем изменение выпуска продукции за счет влияния каждого фактора:

ВП_ЧР = ВП_{подст 1} – ВП_пл = 12812,63 – 12000 = 812 тыс. руб.

ВП_ФО = ВП_ф – ВП_{подст 1} = 12300 – 12812 = -512 тыс. руб.

ВП_общ = ВП_ЧР – ВП_МО = 812-512 = 300 тыс. руб.

По результатам факторного анализа проведенного способом цепной подстановки мы видим, что объем выпускаемой продукции изменился за счет:

1)  увеличения материальных затрат 812 тыс. руб.

2)  уменьшения материалоотдачи -512 тыс. руб.

Итого: 300 тыс. руб.

Результаты расчетов совпадают с расчетами таблицы 4, следовательно, они верны.

Способом абсолютных разниц:

Определив абсолютные отклонения факторных показателей (см. табл. 2) определим изменение выпуска продукции за счет влияния каждого фактора:

ВП_ЧР = ЧР – МО_пл = 4400 * 0,18462 = 812 тыс. руб.

ВП_МО = ЧР_ф – МО= 69400 * -0,00738 = -512 тыс. руб.

ВП_общ = ВП_ЧР – ВП_МО = 812-512 = 300 тыс. руб.

По результатам факторного анализа проведенного способом цепной подстановки мы видим, что объем выпускаемой продукции изменился за счет:

1)  увеличения материальных затрат 812 тыс. руб.

2)  уменьшения материалоотдачи -512 тыс. руб.

Итого: 300 тыс. руб.

Результаты расчетов совпадают с расчетами таблицы 4, следовательно, они верны.

Способом относительных разниц:

Сначала рассчитаем относительные отклонения факторных показателей:

ЧР% = (ЧР_ф – ЧР_пл)/ЧР_пл * 100 = 4400 / 65000 * 100 = 6,76923

МО% = (МО_ф – МО_пл)/МО_пл * 100 = -0,00738/ 0,18462 * 100 =-3,99740

Рассчитываем влияние первого фактора:

ВП_ЧР = ВП_пл *ЧР% / 100 = 12000 * 6,76923 / 100 = 812 тыс. руб.

Рассчитываем влияние второго фактора:

ВП_МО = (ВП_пл + ВП_ЧР) * МО% / 100 = (12000 + 812) * -3,99740/ 100 =-512 тыс. руб.

По результатам факторного анализа проведенного способом цепной подстановки мы видим, что объем выпускаемой продукции, изменился за счет:

1)  увеличения материальных затрат 812 тыс. руб.

2)  уменьшения материалоотдачи -512 тыс. руб.

Итого: 300 тыс. руб.

Согласно расчетам таблицы 4:

ВП = ВП_ф - ВП_пл = 12300 – 12000 = 300 тыс. руб.

Результаты расчетов идентичны, следовательно, расчеты верны.

Интегральным способом:

F = XY

F_X = XY₀ + 1/2 XY; или F_X = 1/2 X(Y₀ + Y₁);

F_Y = YX₀ + 1/2 XY; или F_Y = 1/2 Y(X₀ + X₁);

ВП_ЧР = 1/2 ЧР * (МО₀ + МО₁) = 2244 * (0,18462+ 0,17723) =

= 2244* 0,36185= 812 тыс. руб.

ВП_МО = 1/2 МО * (ЧР₀ + ЧР₁) =- 0,00381 * (65000 + 69400) =

= -0,00381 * 134400 = -512 тыс. руб.

1)  увеличения материальных затрат 812 тыс. руб.

2)  увеличения материалоотдачи -512 тыс. руб.

Итого: 300 тыс. руб.

Согласно расчетам таблицы 4:

ВП = ВП_ф - ВП_пл = 12300 – 12000 = 300 тыс. руб.

Результаты расчетов идентичны, следовательно, расчеты верны.

Индексным методом:

I_ВП = ЧР_ф * МО_ф / ЧР_пл * МО_пл = 69400 * 0,17723 / 65000 * 0,18462 =1,025

I_ЧР = ЧР_ф * МО_пл / ЧР_пл * МО_пл = 69400 * 0,18462/ 65000 * 0,18462 = 1,06769

I_МО = ЧР_ф * МО_ф / ЧР_ф * МО_пл = 69400 * 0,17723/ 69400 * 0,18462 = 0,96002

I_ВП=I_ЧР*I_МО = 1,06769 * 0,96002 = 1,025

Полученные результаты соответствуют относительному отклонению, рассчитанному при исчислении % выполнения плана (см. табл. 4), т.е. результат получился тот же, что и при предыдущих методах.

Способом логарифмирования:

ВП_ЧР = ВП_общ * [lg (ЧР_ф / ЧР _пл) / (lg(ВП_ф /ВП_пл)] = 300 * [lg(69400 / 65000) / (lg(12300 / 12000)] = 300 * [lg 1,06769 / lg 1.025] = 300 * (0,000002845/ 0.000001072) = 300 * 2,65299 = 796 тыс. руб.

ВП_МО = ВП_общ * [lg (МО_ф / МО _пл) / (lg(ВП_ф /ВП_пл)] = 300 * [lg(0,17723 / 0,18462) / (lg(12300 / 12000)] = 300 * [lg 0,95997 / lg 1.025] = 300 * (-0.000001774/ 0.000001072) = 300 * -1,65485 = -496тыс. руб.

Выпуск продукции изменился за счет:

1) Увеличения среднегодовой стоимости ОПФ 796 тыс. руб.

2) Роста фондоотдачи -496тыс. руб.

Итого: 300 тыс. руб.

Согласно расчетам таблицы 2:

ВП = ВП_ф – ВП_пл = 12300 – 12000 = 300 тыс. руб.

Задание 3. Анализ трудовых ресурсов

Оценить влияние факторов, связанных с эффективностью использования трудовых ресурсов, на выполнение плана выпуска продукции.