Используя данные таблицы 1, рассчитать показатели производительности труда

1. Используя данные таблицы 1, рассчитать показатели производительности труда.

Результаты расчетов отразить в следующей аналитической таблицы:

Табл. 6 Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами и производительности труда

№ п/п	Наименование показателей	План	Факт	Отклонение от плана	% выполнения плана
1	Объем выпуска продукции, тыс. руб.	12000	12300	300	102,5
2	Среднесписочная численность работников, чел.	31	33	2	106,45161
3	Среднегодовая производительность труда, руб.	387,09677	372,72727	-13,3695	96,28788

Рассчитываем производительность труда:

ПТ = ВП/ЧР

ПТ_пл = ВП_пл/ЧР_пл = 12000/31 = 387,09677 тыс. руб.

ПТ_ф = ВП_ф/ЧР_ф = 12300/33 = 372,72727тыс. руб.

Рассчитываем отклонение от плана:

ЧР = ЧР_ф - ЧР_пл = 33 – 31 = 2 чел.

ПТ = ПТ_ф – ПТ_пл = 373,72727 – 387,09677 = - 13,3695 тыс. руб.

Рассчитываем % выполнения плана:

% _{выполн.пл.ВП} = ВП_ф/ВП_пл * 100% = 12300/12000 * 100% = 102,5%

% _{выполн.пл.ЧР} = ЧР_ф/ЧР_пл * 100% = 33/31 * 100% = 106,45161%

% _{выполн.пл.ПТ} = ПТ_ф/ПТ_пл * 100% = 372,72727/387,09677* 100% = 96,28788%

3. Проведем факторный анализ методами:

Способом цепной подстановки:

ВП_пл = ЧР_пл * ПТ_пл = 31 * 387,09677 = 12000 тыс. руб.

ВП_{подст 1} = ЧР_ф * ПТ_пл = 33 * 387,09677 = 12774тыс. руб.

ВП_ф = ЧР_ф * ПТ_ф = 33* 372,72727 = 12300тыс. руб.

Определяем изменение выпуска продукции за счет влияния каждого фактора:

ВП_ЧР = ВП_{подст 1} – ВП_пл = 12774 – 12000 = 774 тыс. руб.

ВП_ПТ = ВП_ф – ВП_{подст 1} = 12300 – 12774= -474тыс. руб.

ВП_общ = ВП_ЧР – ВП_ПТ = 774+ (-474) = 300 тыс. руб.

По результатам факторного анализа проведенного способом цепной подстановки мы видим, что объем выпускаемой продукции изменится за счет:

1)  увеличения численности рабочих 774тыс. руб.

2)  снижения производительности труда -474 тыс. руб.

Итого: 300 тыс. руб.

Результаты расчетов совпадают с расчетами таблицы 6, следовательно, они верны.

Способом абсолютных разниц:

Определив абсолютные отклонения факторных показателей (см. табл. 6) определим изменение выпуска продукции за счет влияния каждого фактора:

ВП_ЧР = ЧР – ПТ_пл = 2 * 387,09677 = 774 тыс. руб.

ВП_ПТ = ЧР_ф – ПТ= 33 * -14,3695 = -474 тыс. руб.

ВП_общ = ВП_ЧР – ВП_ПТ = 774 + (-474) = 300 тыс. руб.

По результатам факторного анализа проведенного способом цепной подстановки мы видим, что объем выпускаемой продукции изменился за счет:

1)  увеличения численности рабочих 774 тыс. руб.

2)  снижения производительности труда -474 тыс. руб.

Итого: 300 тыс. руб.

Результаты расчетов совпадают с расчетами таблицы 6, следовательно, они верны.

Способом относительных разниц:

Сначала рассчитаем относительные отклонения факторных показателей:

ЧР% = (ЧР_ф – ЧР_пл)/ЧР_пл * 100 = 2 / 31 * 100 = 6,45161

ПТ% = (ПТ_ф – ПТ_пл)/ПТ_пл * 100 = -14,3695 / 387,09677 * 100 = -3,71212

Рассчитываем влияние первого фактора:

ВП_ЧР = ВП_пл *ЧР% / 100 = 12000 * 6,45161/ 100 = 774тыс. руб.

Рассчитываем влияние второго фактора:

ВП_ПТ = (ВП_пл + ВП_ЧР) * ПТ% / 100 = (12000 + 774) * -3,71212/ 100

= -474 тыс. руб.

По результатам факторного анализа проведенного способом цепной подстановки мы видим, что объем выпускаемой продукции, изменился за счет:

1)  увеличения численности рабочих 774 тыс. руб.

2)  снижения производительности труда -474 тыс. руб.

Итого: 300 тыс. руб.

Результаты расчетов совпадают с расчетами таблицы 6, следовательно, они верны.

Интегральным способом:

F = XY

F_X = XY₀ + 1/2 XY; или F_X = 1/2 X(Y₀ + Y₁);

F_Y = YX₀ + 1/2 XY; или F_Y = 1/2 Y(X₀ + X₁);

ВП_ЧР = 1/2 ЧР * (ПТ₀ + ПТ₁) = 1 * (387,09677 + 372,72727) =

= 1 * 759,82404 = 759 тыс. руб.

ВП_ПТ = 1/2 ПТ * (ЧР₀ + ЧР₁) = -7,18475 * (31 + 33) = - 7,18475 * 64=

= -459 тыс. руб.

Выпуск продукции изменился за счет:

1)  увеличения численности рабочих 759 тыс. руб.

2)  снижения производительности труда - 459 тыс. руб.

Итого: 300 тыс. руб.

Согласно расчетам таблицы 6:

ВП = ВП_ф - ВП_пл = 12300 – 12000 = 300 тыс. руб.

Результаты расчетов идентичны, следовательно, расчеты верны.

Индексным методом:

I_ВП = ЧР_ф * ПТ_ф / ЧР_пл * ПТ_пл = 33 * 372,72727 / 31 * 387,09677 =1,025

I_ЧР = ЧР_ф * ПТ_пл / ЧР_пл * ПТ_пл = 33 * 387,09677 / 31 * 387,09677 = 1,0645

I_ПТ = ЧР_ф * ПТ_ф / ЧР_ф * ПТ_пл = 33 * 372,72727 / 33 * 387,09677= 0,9629

I_ВП=I_ЧР*I_ПТ = 1,0645 * 0,9629= 1,025

Вывод:

1.По данному предприятию по сделанным нами расчетам, мы можем определить, какое влияние оказали показатели использования основных производственных фондов. Из таблицы 2 мы видим, что общее изменение объема продукции составило 300тыс.руб., т.е. выпуск продукции увеличился за счет необеспеченности ОФ в сумме 510 тыс.руб., и за счет снижения уровня фондоотдачи по сравнению с планом на 210 тыс.руб. Увеличение выпуска продукции произойдет за счет лучшего использования фондоотдачи 300 тыс.руб.

2. Оценив влияние факторов, связанных с эффективностью использования материальных ресурсов на выпуск продукции, мы можем сказать, что объем выпускаемой продукции увеличился на 300 тыс.руб. за счет увеличения материальных затрат на 812 тыс.руб. и за счет снижения материалоотдачи на 512 тыс.руб.

3.Оценив влияние факторов, связанных с эффективностью использования трудовых ресурсов на выполнение плана выпуска продукции, мы видим, что объем выпускаемой продукции увеличился на 300 тыс.руб. за счет увеличения численности рабочих на 774 тыс.руб. и снижения производительности труда на 474 тыс.руб.

Модули

Задание 1.

1.1

V=Ч*ГВ,

где V – объем производства;

Ч – численность рабочих;

ГВ – среднегодовая выработка одного рабочего.

1.2

V=ОС*Фо,

где ОС – среднегодовая стоимость основных средств;

Фо – фондоотдача.

1.3

V=Зм+Pr

где Зм – материальные затраты$

Pr – прибыль.

1.4

V=Фч/д*ДВ

где Фч/д – общий фонд отработанных человеко-дней;

ДВ – среднедневная выработка одного работника.

Задание 2.

Pr=TR*Rп,

где TR- выручка;

Rп – рентабельность продаж.

Или

Pr=TR –TC,

где ТС – издержки

Задание 3.

TCт=Фч/ч*З,

где TCт – расходы на оплату труда;

Фч/ч – общий фонд отработанных человеко-часов;

З – оплата за отработанный час.

Задание 4.

ГВ=ТВ/УД,

где ТВ – товарный выпуск продукции в денежном выражении;

УД – удельный вес рабочих в общей численности работающих.

Задание 5

ГВ=t*ЧВ*ЧС

где t – продолжительность рабочей смены;

ЧВ – среднечасовая выработка одного рабочего;

ЧС – число смен, отработанных одним работником за год.

Задание 6

ГВ=Д*ГВд,

где Д – число дней отработанных одним рабочим;

ДВ – среднедневная выработка 1 рабочего.

Задание 7

Фд=Фда*Уда,

где Фд – фондоотдача;

Фда – фондоотдача активной части основных средств;

Уда – удельный вес активной части основных средств.

Задание 8

Зп=Д*Зд,

где Зд – средняя заработная плата в день.

Задание 9

TCт=Чр*Зд*Д,

где Чр – среднесписочная численность рабочих.

Задание 10

TCт=Дч/д*t*Зд,

где Дч/д – число отработанных человеко-дней.

Задание 11

Rа=Pr/(Фе+Оа)

где Rа – рентабельность активов;

Фе – фондоемкость;

Оа – оборачиваемость оборотных активов.

Задание 12

Pr=Чр*TRч*Rп

где TRч – выручка на одного работника.

Задание 13

Rз= Vп/З*Rп,

где Rз – рентабельность затрат;

Vп/З – объем продаж на рубль затрат;

Rп – рентабельность продаж.

Задание 14

Pr=Чр*ОПФ/Чр*Pr/ОС,

где ОПФ – основные производственные фонды;

ОПФ/Чр – фондовооруженность труда одного работника;

Pr/ОС – рентабельность основных средств

Основные фонды в денежном выражении называются основными средствами.

Задание 15

15.1

V=Ч*Д*ГВ/Д

где Ч – численность рабочих;

15.2

V=Фч/д*ЧВ*t,

где Фч/д – общий фонд отработанных человеко-дней всеми работниками;

ЧВ – часовая выработка одного рабочего.

15.3

V=Чр*Д*ДВ

15.4

V= ОС* Фд*Фде*Rос+TC=ОС*TR/ОС*ОС/TR*Pr/OC+TC,

где Фде – фондоемкость;

Rос – рентабельность основных средств.

Список литературы

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник. – 4-е изд., доп. И перераб. – М.: Финансы и статистика, 2002 г.

2. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа. Учебное пособие М.: Инфра-М 2006

3. Савицкая Теория анализа хозяйственной деятельности. Учебное пособие – М.: Инфра-М 2006г.

4. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование / Авт. колл. Под рук. акад. М.И. Баканова и акад. А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2000.