Навигация
Показатели, используемые при расчете налога на прибыль
20219
знаков
6
таблиц
0
изображений
2.3 Показатели, используемые при расчете налога на прибыль
Таблица 2
| № п/п | Показатели | Сумма, тыс. руб |
| А | Б | В |
| 1 | Постоянные разницы ( | 1058 |
| 1.1 | превышения фактических расходов, учитываемых при формировании бухгалтерской прибыли (убытка) над расходами, принимаемыми для целей налогообложения, по которым предусмотрены ограничения по расходам: | 955 |
| 1.1.1 | командировочных расходов | 100 |
| 1.1.2 | представительских расходов | 800 |
| 1.1.3 | расходов на рекламу | 55 |
| 1.2 | Непризнания для целей налогообложения расходов, связанных с передачей на безвозмездной основе имущества (товаров, работ, услуг), в сумме стоимости имущества (товаров, работ, услуг) и расходов, связанных с этой передачей | 3 |
| 1.3 | Непризнания для целей налогообложения убытка, связанного с появлением разницы между оценочной стоимостью имущества при внесении его в уставный (складочный) капитал другой организации и стоимостью, по которой это имущество отражено в бухгалтерском балансе у передающей стороны | 100 |
| 2 | Постоянное налоговое обязательство ( | 253,92 |
| 3 | Сумма начислений амортизации составила: | 22600 |
| 3.1 | для целей бухгалтерского учета | 10600 |
| 3.2 | для целей определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль | 12000 |
| Примечание: в бухгалтерского учета организация осуществляет начисление амортизации для вариантов с 1-го по 5-й путем применения способа уменьшаемого остатка, для вариантов с 6-го по 10-й – линейного способа, а в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль – линейный метод для вариантов с 1-го по 5-й и нелинейный для вариантов с 6-го по 10-й. | ||
| 4 | Вычитаемые временные разницы (ВВР) всего: (п4.2.3+4.3.3+4.4.3) | -3655 |
| в том числе образующиеся в результате: | 17290 | |
| 4.1 | Применения разных способов расчета амортизации для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль (для вариантов с 1-го по 5-й оп.3.1-оп.3.2) | -1400 |
| 4.2 | применения разных способов признания коммерческих и управленческих расходов в себестоимости проданной продукции (товаров, работ, услуг) в отчетном периоде для целей: | 18690 |
| 4.2.1 | бухгалтерского учета (п.6+п.10 из табл.1) | 9345 |
| 4.2.2 | налогообложения: | 9200 |
| коммерческие расходы | 200 | |
| управленческие расходы | 9000 | |
| 4.2.3 | разница 4.2.1-4.2.2 | 145 |
| 4.3 | применение при продаже объектов основных средств разных правил признания остаточной стоимости объектов основных средств и расходов, связанных с их продажей для целей: | |
| 4.3.1 | бухгалтерского учета (п.14+п.15 из табл.1) | 15400 |
| 4.3.2 | налогообложения | 15600 |
| 4.3.3 | разница 4.3.2-4.3.1 | 200 |
| 4.4 | наличия кредиторской задолженности за приобретенные товары (работы, услуги) при использовании кассового метода определения доходов и расходов в целях: | 56000 |
| 4.4.1 | налогообложения | 26000 |
| 4.4.2 | бухгалтерского учета, исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности | 30000 |
| 4.4.3 | разница 4.4.1-4.4.2 | -4000 |
| 5 | Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток) | 253,92 |
) всего (1.1+1.2+1.3) в том числе возникающие в результате:
)Похожие работы
... пересмотреть структуру налоговых поступлений в территориальный бюджет, законодатель пока вынужден ограничиваться весьма непопулярными мерами – увеличением ставок налогов и сборов. Стратегия совершенствования и укрепления налоговой базы региона попросту отсутствует. Представляется, что такой подход не сможет оправдать себя в долгосрочной перспективе, а направлен лишь на сиюминутное «латание дыр» в ...
... база и налоговая ставка. В соответствии с пунктом 1 статьи 53 НК РФ налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам и размеры сборов по федеральным сборам устанавливаются НК РФ. Статья 187 НК РФ содержит положения по определению налоговой базы при ...
... . 2.2 Налоговая база по ЕСН при реорганизации Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации по вопросу порядка определения налоговой базы по единому социальному налогу в случае реорганизации организации (в форме присоединения) письмом от 29 мая 2008 г. N 03-04-06-02/55 сообщает следующее. Главой 24 "Единый социальный налог" Кодекса не ...
... незавершенного производства, готовой продукции, товаров отгруженных и порядок определения сумм приходящихся на них прямых расходов. ГЛАВА 2. ДЕЙСТВУЮЩАЯ СИСТЕМА ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ 2.1 Несоответствие бухгалтерского и налогового учета Существующие расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом создают ситуацию, когда отражаемые в ...
0 комментариев