Внереализационные расходы (ВРР)

5.  Внереализационные расходы (ВРР)

6.  Смета затрат (IV квартал)

Расчет НДС в бюджет

Расчет валовой прибыли

Расчет налогооблагаемой прибыли

Расчет налога на прибыль

Использование чистой прибыли

Ведомость налогов, вносимых в бюджет

Финансовые результаты

Налоговая нагрузка

Налоговая нагрузка рассчитывается по формуле:

Где Н_сум – сумма всех налоговых платежей за год; Д_бр – суммарный доход (брутто) предприятия за год.

Единый налог

Валовая выручка – это сумма выручки, полученной от реализации товаров, работ и услуг, продажной цены имущества, реализованного за отчетный период. В данной работе это доходы брутто за год.

Единый налог составит:

В федеральный бюджет: ЕН_фб = ВВ*0,0333;

В бюджет г. Москвы: ЕН_рб = ВВ*0,0367;

Всего единый налог: ЕН= ЕН_фб + ЕН_рб.

Сумма всех налогов и платежей, которую должно уплатить предприятие при переходе на упрощенную систему налогообложения:

Н_сум=ЕН+ЕСН.

Чистая прибыль предприятия определяется по формуле:

ЧП=Д_бр-Р_бр*-ЕН

Где Д_бр – суммарный годовой доход (брутто); Р_бр* - годовые расходы брутто за исключением всех налогов, кроме ЕСН.

Единый налог на вмененный доход

Базовая доходность (БД) – это условная доходность данного вида хозяйственной деятельности в стоимостном выражении, приходящаяся на единицу физического показателя (единица площади, численность работников и т.п.). Вмененный доход (ВД) – это потенциально возможный (наиболее вероятный) валовый доход плательщика за вычетом потенциально необходимых затрат.

ВД=БД*N*K₁*K₂*K₃*K₄

Где N – количество единиц физического показателя; К₁ – коэффициент, учитывающий особенности подвидов хозяйственной деятельности; К₂ – коэффициент, учитывающий влияние региональных особенностей на ведение предпринимательской деятельности; К₃ - коэффициент, учитывающий влияние типа населенного пункта на ведение предпринимательской деятельности; К₄ - коэффициент, учитывающий влияние дислокации предприятий в населенном пункте на ведение предпринимательской деятельности.

Вмененный доход от грузоперевозок:

ВД = (6000*2*1,5+6000*1*1,5*2/12)*2*3*1*2=234000,00 руб

1,5т – грузоподъемность одного автомобиля

второе слагаемое в скобках учитывает то, что автомобиль приобретенный в четвертом квартале работал только 2 месяца.

Вмененный доход от аренды:

ВД = 36000*2*3*1*2 = 432000,00 руб

Вмененный доход от работ по благоустройству:

ВД = 18000*6*3*1*2 = 6480000,00 руб

Налог на вмененный доход

Сумма всех налогов и платежей, которую должно уплатить предприятие при переходе на налог на вмененный доход:

Н_сум=НВД+ЕСН+Н_влад

Н_влад – налог с владельцев транспортных средств.

Чистая прибыль предприятия определяется по формуле:

ЧП=Д_бр-Р_бр*-ЕН

Где Д_бр – суммарный годовой доход (брутто); Р_бр** - годовые расходы брутто за исключением всех налогов, кроме ЕСН и налога с владельцев транспортных средств.

Итоговая таблица

Вывод: для данного предприятия целесообразно применять упрощенную систему налогообложения, т.к. при такой системе наибольшая чистая прибыль и наименьший коэффициент налоговой нагрузки.

Похожие работы

Налогообложение предприятий с иностранными инвестициями в Россиской Федерации

Скачать

116270

6

0

... изучении отдельных вопросов применялся аппарат математической и налоговой статистики. 1.2.     Принципы налогообложения предприятий с иностранными инвестициями в России.   На налогообложение предприятий с иностранными инвестициями в РФ оказывает влияние не только внутреннее законодательство, но и международные правила и принципы. ...

Анализ налогообложения предприятия "Южное"

Скачать

108062

7

1

... некоторые другие налоги, имеющие значительный вес в структуре налоговых платежей предприятия и оказывающих существенную нагрузку н него, на один налог. Анализ налоговой нагрузки показал, что при применении упрощенной системы налогообложения предприятие может реально снизить свою налоговую нагрузку. При этом затраты предприятия будут минимальными, упроститься система налогового учета предприятия. ...

Налогообложение предприятий малого бизнеса

Скачать

141475

8

0

... , а также по авторским договорам. Налоговая база определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц. Не подлежат налогообложению на предприятии все виды компенсационных выплат связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, компенсации за неиспользованный отпуск, возмещение иных ...

Налогообложение предприятий малого и среднего бизнеса (на примере ООО "Таганка")

Скачать

183618

45

5

... системой налогообложения по схемам: «Доходы» и «Доходы – Расходы», и общим режимом налогообложения), налоговая нагрузка остается существенной – доля ЕНВД в чистой прибыли составляет 25 – 30 %. Такая ситуация наблюдается не только в ООО «Таганка», но и на других предприятиях малого и среднего бизнеса Амурской области в целом и Благовещенске в частности. Многие предприниматели, работающие в сферах ...