5.  Внереализационные расходы (ВРР)

Штрафы (с НДС) 14641,00 руб
НДС (16,67%) 2440,65 руб
Нетто 12200,35 руб
Материальный ущерб от пожара 460000 руб
НДС (16,67%) 76682 руб
Нетто 383318 руб

6.  Смета затрат (IV квартал)

Всего (брутто) НДС в расходах Всего (нетто)
1. Материальные расходы 878460,00 146439,28 732020,72
2. Расходы на оплату труда 306130,00 306130,00
3. Амортизация 95955,38 95955,38
4. Прочие расходы 359468,65 23232,87 336235,77
5. Всего расходов 1640014,03 169672,15 1470341,88
6. Штрафы и мат. ущерб 474641,00 79122,65 395518,35
7. Суммарные расходы 2114655,03 248794,81 1865860,22

Расчет НДС в бюджет

Расчет НДС в бюджет (доход - расход) 351512,81 руб.
НДС (доход) 600307,62 руб.
НДС (расход) 248794,81 руб.

Расчет валовой прибыли

Валовая прибыль (доход нетто - расход нетто) 1164985,76 руб.
Доход нетто 3030845,98 руб.
Расход нетто 1865860,22 руб.

Расчет налогооблагаемой прибыли

Норма на представительские расходы (4% от ФОТ) 12245,20 руб.
Представительские расходы 47916,00 руб.
Корректировка на представительские расходы 35670,80 руб.
Налогооблагаемая прибыль (валовая прибыль + корректировка) 1170656,56 руб.

Расчет налога на прибыль

Ставка налога на прибыль 24%
Налог на прибыль 280957,57 руб.
Чистая прибыль 884028,19 руб.

Использование чистой прибыли

Приобретение автомобиля с НДС 155000,00 руб
Остаток чистой прибыли 729028,19 руб

Ведомость налогов, вносимых в бюджет

Перечень налогов Сумма в руб.
1 кв 2 кв 3 кв 4 кв Год
1. НДС 321709,10 400556,01 389268,01 351512,81 1463045,93
2. Налог на прибыль 271899,84 318495,67 337620,65 280957,57 1208973,73
3. НП 3420,00 3762,00 4138,20 4552,02 15872,22
4. Налог на пользователей автодорог 21665,80 23832,38 26215,62 28837,18 100550,98
5. Налог на владельцев транспортных средств 1980,00 0,00 0,00 990,00 2970,00
6. Налог на имущество 27381,86 26489,36 25625,99 25511,64 105008,85
7. Налог на рекламу 2333,24 2566,56 2823,22 3105,54 10828,57
8. ЕСН 81880,00 90068,00 99074,80 108982,28 380005,08
Всего налоговых выплат 732269,84 865769,99 884766,49 804449,05 3287255,37

Финансовые результаты

Показатели Сумма в руб.
1 кв 2 кв 3 кв 4 кв Год
1. Доходы брутто 2709020,00 3259922,00 3277914,20 3635705,62 12882561,82
2. Доходы нетто 2254580,00 2713362,00 2728041,80 3030845,98 10726829,78
3. Расходы брутто 1277774,90 1390018,71 1510183,27 2114655,03 6292631,91
4. Расходы нетто 1148464,00 1247776,72 1353717,08 1865860,22 5615818,02
5. Валовая прибыль 1106116,00 1465585,28 1374324,72 1164985,76 5111011,76
6. Налогооблагаемая прибыль 1132916,00 1327065,28 1406752,72 1170656,56 5037390,56
7. Чистая прибыль 834216,16 1147089,61 1036704,07 884028,19 3902038,03
8. Расход чистой прибыли 155000 155000,00
9. Остаток чистой прибыли 834216,16 1147089,61 1036704,07 729028,19 3747038,03

Налоговая нагрузка

Налоговая нагрузка рассчитывается по формуле:

Где Нсум – сумма всех налоговых платежей за год; Дбр – суммарный доход (брутто) предприятия за год.

Налоговая нагрузка (всего доходов брутто/всего налоговых выплат) 25,52%

Единый налог

Валовая выручка – это сумма выручки, полученной от реализации товаров, работ и услуг, продажной цены имущества, реализованного за отчетный период. В данной работе это доходы брутто за год.

Единый налог составит:

В федеральный бюджет: ЕНфб = ВВ*0,0333;

В бюджет г. Москвы: ЕНрб = ВВ*0,0367;

Всего единый налог: ЕН= ЕНфб + ЕНрб.

Сумма всех налогов и платежей, которую должно уплатить предприятие при переходе на упрощенную систему налогообложения:

Нсум=ЕН+ЕСН.

Чистая прибыль предприятия определяется по формуле:

ЧП=Дбрбр*-ЕН

Где Дбр – суммарный годовой доход (брутто); Рбр* - годовые расходы брутто за исключением всех налогов, кроме ЕСН.

В федеральный бюджет (0,0333 от доходов брутто) 428989,31 руб
В бюджет г. Москвы (0,0367 от доходов брутто) 472790,02 руб
Всего Единый налог 901779,33 руб
ЕСН 380005,08 руб
Сумма всех налогов и платежей 1281784,41 руб
Р*бр 3385381,62 руб
Чистая прибыль (ЧП) 8595400,87 руб
Оставшаяся чистая прибыль (ЧП ост) 8440400,87 руб
Налоговая нагрузка 9,95%

Единый налог на вмененный доход

Базовая доходность (БД) – это условная доходность данного вида хозяйственной деятельности в стоимостном выражении, приходящаяся на единицу физического показателя (единица площади, численность работников и т.п.). Вмененный доход (ВД) – это потенциально возможный (наиболее вероятный) валовый доход плательщика за вычетом потенциально необходимых затрат.

ВД=БД*N*K1*K2*K3*K4

Где N – количество единиц физического показателя; К1 – коэффициент, учитывающий особенности подвидов хозяйственной деятельности; К2 – коэффициент, учитывающий влияние региональных особенностей на ведение предпринимательской деятельности; К3 - коэффициент, учитывающий влияние типа населенного пункта на ведение предпринимательской деятельности; К4 - коэффициент, учитывающий влияние дислокации предприятий в населенном пункте на ведение предпринимательской деятельности.

Базовая доходность от грузовых перевозок на 1 тонну грузоподъемности в год 6000 руб
Базовая доходность от сдачи гаражей в аренду 200 кв м * 180 руб 36000 руб
Базовая доходность от работ по благоустройству (10 человек * 18000 руб) 180000 руб
K1 (грузоперевозка и аренда) 2
K1 (благоустройство территории) 6
K2 3
K3 1
K4 2

Вмененный доход от грузоперевозок:

ВД = (6000*2*1,5+6000*1*1,5*2/12)*2*3*1*2=234000,00 руб

1,5т – грузоподъемность одного автомобиля

второе слагаемое в скобках учитывает то, что автомобиль приобретенный в четвертом квартале работал только 2 месяца.

Вмененный доход от аренды:

ВД = 36000*2*3*1*2 = 432000,00 руб

Вмененный доход от работ по благоустройству:

ВД = 18000*6*3*1*2 = 6480000,00 руб

ВД от грузовых перевозок 234000,00 руб
ВД от сдачи гаражей в аренду 432000,00 руб
ВД от работ по благоустройству 6480000,00 руб
Суммарный ВД 7146000,00 руб

Налог на вмененный доход

Сумма всех налогов и платежей, которую должно уплатить предприятие при переходе на налог на вмененный доход:

Нсум=НВД+ЕСН+Нвлад

Нвлад – налог с владельцев транспортных средств.

Чистая прибыль предприятия определяется по формуле:

ЧП=Дбрбр*-ЕН

Где Дбр – суммарный годовой доход (брутто); Рбр** - годовые расходы брутто за исключением всех налогов, кроме ЕСН и налога с владельцев транспортных средств.

Налог (НВД) (15% от суммарного ВД) 1071900,00 руб
ЕСН 380005,08 руб
Налог на вдадельцес транспортных средств 2970,00 руб
Сумма всех налогов 1454875,08 руб
Налоговая нагрузка 11,29%
Р**бр 3388351,62 руб
Чистая прибыль (ЧП) 8422310,20 руб
Оставшаяся чистая прибыль (ЧП ост) 8267310,20 руб

Итоговая таблица

Показатели за год Обычная система Упрощенная система Налог на вмененный доход
Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, тыс.руб. 3747038,03 8440400,87 8267310,20
Размер налогов, сборов и других платежей в бюджет, тыс.руб. 3287255,37 1281784,41 1454875,08
Показатель налоговой нагрузки 25,52% 9,95% 11,29%

Вывод: для данного предприятия целесообразно применять упрощенную систему налогообложения, т.к. при такой системе наибольшая чистая прибыль и наименьший коэффициент налоговой нагрузки.


Информация о работе «Налогообложение предприятий»
Раздел: Финансовые науки
Количество знаков с пробелами: 32503
Количество таблиц: 124
Количество изображений: 0

Похожие работы

Скачать
116270
6
0

... изучении отдельных вопросов применялся аппарат математической и налоговой статистики. 1.2.     Принципы налогообложения предприятий с иностранными инвестициями в России.   На налогообложение предприятий с иностранными инвестициями в РФ оказывает влияние не только внутреннее законодательство, но и международные правила и принципы. ...

Скачать
108062
7
1

... некоторые другие налоги, имеющие значительный вес в структуре налоговых платежей предприятия и оказывающих существенную нагрузку н него, на один налог. Анализ налоговой нагрузки показал, что при применении упрощенной системы налогообложения предприятие может реально снизить свою налоговую нагрузку. При этом затраты предприятия будут минимальными, упроститься система налогового учета предприятия. ...

Скачать
141475
8
0

... , а также по авторским договорам. Налоговая база определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц. Не подлежат налогообложению на предприятии все виды компенсационных выплат связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, компенсации за неиспользованный отпуск, возмещение иных ...

Скачать
183618
45
5

... системой налогообложения по схемам: «Доходы» и «Доходы – Расходы», и общим режимом налогообложения), налоговая нагрузка остается существенной – доля ЕНВД в чистой прибыли составляет 25 – 30 %. Такая ситуация наблюдается не только в ООО «Таганка», но и на других предприятиях малого и среднего бизнеса Амурской области в целом и Благовещенске в частности. Многие предприниматели, работающие в сферах ...

0 комментариев


Наверх