Анализ фонда оплаты труда

2.1.5. Анализ фонда оплаты труда

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты.

Анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

Фонд заработной платы включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Фонд заработной платы РСиС персонала может измениться за счет его численности и среднегодового заработка.

∆ФЗП_чр = (ЧР₂₀₀₆ – ЧР₂₀₀₅) х ГЗП₂₀₀₅, (7)

где ∆ФЗП_чр – изменение фонда заработной платы за счет численности работающих;

ЧР₂₀₀₅, ЧР₂₀₀₆ – среднесписочная численность работающих в 2005г и 2006г.;

ГЗП₂₀₀₅ – среднегодовая заработная плата одного работающего.

1)  Для РСиС изменеие ФЗП по формуле 7:

∆ФЗП_чр = (ЧР₂₀₀₆ – ЧР₂₀₀₅) х ГЗП₂₀₀₅=(3400 – 2849) х 2851,1 = 1570956,1 руб.

За счет роста численности РСиС фонд заработной платы вырос на 1 млн. 570 тыс.956,1 руб.

∆ФЗП_гзп = ЧР₂₀₀₆ х (ГЗП₂₀₀₆ – ГЗП₂₀₀₅) (8)

∆ФЗП_гзп = ЧР₂₀₀₆ х (ГЗП₂₀₀₆ – ГЗП₂₀₀₅) = 3400 х (3859,7 –2851,1) = 3429240 руб.

Из-за увеличения должностных окладов фонд заработной платы РСиС вырос на 3429240 рубей.

2) Для основных рабочих:

∆ФЗП_чр = (ЧР₂₀₀₆ – ЧР₂₀₀₅) х ГЗП₂₀₀₅ = (3620-2403) х 2851,1 =3469788 руб.

Вследствие роста численности основных рабочих фонд заработной платы вырос на 3469788 рублей.

∆ФЗП_гзп= ЧР₂₀₀₆ х (ГЗП₂₀₀₆ – ГЗП₂₀₀₅) = 3620 х (3859,7-2851,1) =3651132руб.

За счет роста должностных окладов фонд оплаты труда специалистов вырос на 3651132 рубля.

3) Для вспомогательных работников:

∆ФЗП_чр = (ЧР₂₀₀₆ – ЧР₂₀₀₅) х ГЗП₂₀₀₅ = (3949-3650) х 2851,1 = 8524789 руб.

За счет роста численности вспомогательных исполнителей фонд заработной платы вырос на 852478,9 руб.

∆ФЗП_гзп=ЧР₂₀₀₆ х (ГЗП₂₀₀₆ – ГЗП₂₀₀₅) =3949 х (3859,7-2851,1)=3982961 руб.

За счет роста должностных окладов фонд оплаты труда вспомогательных работников вырос на 24648866 рублей.

Все рассчитанные показатели занесены в таблицу 9. Как видно из таблицы, из-за увеличения численности персонала на 2067 человек и средней заработной платы на 1008,6 рублей (3859,7-2851,1), фонд оплаты труда увеличился по предприятию в целом на 24648866 рублей и составляет 67029322 рубля.

Таблица 9

Анализ фонда оплаты труда

Рассчитаем индексы среднего заработка и производительности промышленно-производственного персонала.

СЗ₂₀₀₆  3859,7

I_сз = 1,35 (9)

СЗ₂₀₀₅ 2851,1

ГВ₂₀₀₆ 550,78

I_гв = 1,4 (10)

ГВ₂₀₀₅ 393,22

где СЗ-средняя заработная плата,

ГВ- средняя выработка на 1-го работника.

Приведенные данные показывают, что на предприятии темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда. Коэффициент опережения равен:

К_оп = I_гв/ I_сз = 1,4/1,35 =1,04 (11)

Для определения экономии фонда оплаты труда или его перерасхода воспользуемся формулой:

Э = I_сз - I_гв  / I_сз =67029,3 х (-0,037) =24800,841 тыс.руб. (12)

В данном случае более высокие темпы роста производительности по сравнению с темпами роста оплаты труда привели к экономии фонда заработной платы на сумму 24800841 рубль.

Похожие работы

Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами (на примере ОАО "Нефтекамскшина)

Скачать

124285

11

3

... новые автомобильные заводы, которые создаются с участием ведущих зарубежных производителей, которые развертывают свою деятельность не только в России, но и СНГ. 2.2 Анализ обеспеченности ОАО "Нефтекамскшина" трудовыми ресурсами Интенсификация общественного производства, повышение его экономической эффективности и качества продукции предполагает максимальное развитие хозяйственной инициативы ...

Повышение конкурентоспособности продукции ОАО "Искож"

Скачать

130576

20

0

... также разработку систем сертификации на экологическую чистоту, защитные параметры от воздействия окружающей среды, в том числе при экстремальных условиях. Основными факторами повышения конкурентоспособности продукции ОАО «Искож» являются удешевление товаров, чего можно добиться при удешевлении сырья и увеличении массовости выпускаемой продукции; повышение качества выпускаемой продукции; активное ...

Оценка бизнеса

Скачать

486499

50

10

... итоговых корректировок Итоговая величина стоимости, полученная в результате примене­ния всей совокупности ценовых мультипликаторов, должна быть от­корректирована в соответствии с конкретными условиями оценки бизнеса. Наиболее типичными являются следующие поправки. Портфельная скидка представляется при наличии не привлека­тельного для покупателя характера диверсификации активов. Аналитик при ...

Вертикальная интеграция НГХК в РТ и РФ

Скачать

86687

1

0

... на то, что она может быть дороже или хуже по качеству аналогичной продукции, производимой компаниями-конкурентами. В целях нейтрализации возможных негативных последствий вертикальной интеграции прибегают к разнообразным мероприятиям стратегического и организационного характера. Одним из важнейших средств нейтрализации негативных последствий интеграции, вызываемых жесткой увязкой ресурсов в ...