Теоретико-методичні підходи до організації розрахункових операцій в зовнішній торгівлі підприємства
Підходи до вибору способу, засобу та методу платежу в зовнішній торгівлі
Підпис чекодавця
Вексельна форма розрахунків та їх умови обов’язково повинні оформлятись відповідними договорами або передбачатись ними (статті 4, 9)
Вплив системи розрахунків на зменшення рівнів ризиків та витрат в зовнішній торгівлі
Механізм та ефективність розрахунків по зовнішньоторгових операціях на дочірньому підприємстві ТОВ “АНТ” ВАТ “Янцівський гранітний кар'єр”
Ефективність зовнішньоекономічних операцій на підприємстві
Аналіз схем розрахункових операцій та впливу механізму розрахунків на зовнішньоекономічні операції підприємства
Моделювання підвищення доходності підприємства при впровадженні факторингово-форфейтингових розрахункових операцій в зовнішньоекономічній діяльності
Вартість плит пиляної фактури - 80-90% вартості полірованої, шліфованої - 95%
Навигация
Вартість плит пиляної фактури - 80-90% вартості полірованої, шліфованої - 95%
Управління розрахунковими операціями підприємства при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності (на прикладі дочірнього підприємства ТОВ "АНТ" ВАТ "Янцівський гранітний кар'єр")
206446
знаков
16
таблиц
31
изображение
6. Вартість плит пиляної фактури - 80-90% вартості полірованої, шліфованої - 95%.
ТОВ "АНТ" (Україна 04073,Київ-73, вул.Вербова,8-а) пропонує продукцію з гранітів українських родовищ, зроблену на устаткуванні фірм: "Pedrini", "Barsanti" (Італія) Плитка лицювальна розміром: 300x300, 300x600, 400x400, 400x600, 500x500, 600x600мм
| Назва природного каменю | Фактура лицьової поверхні | Ціна 1 кв.м $США Товщина, мм | |||
| 15 мм | 20 мм | 30 мм | |||
| Blue Volga /Головинський/ | /Лабрадорит/ Dobryn Blue | Шліфований Полірований | 40 46 | 44 50 | 53 60 |
| Irina Blue/Осникивський/ | /Лабрадорит/ Dobryn Blue | Шліфований Полірований | 41 47 | 44 50 | 53 60 |
| Dobryanske/Добринський/ | /Лабрадорит/ Dobryn Blue | Шліфований Полірований | 41 55 | 46 59 | 52 71 |
| Nebigsky/Небіжський/ | /Лабрадорит/ Dobryn Blue | Шліфований Полірований | 40 46 | 44 50 | 53 60 |
| Kamyanobrodsky/Каменобродський/ | /Лабрадорит/ Dobryn Blue | Шліфований Полірований | 40 46 | 44 50 | 53 60 |
| Blue Night/Кам'яна піч/ | /Лабрадорит/ Dobryn Blue | Шліфований Полірований | 40 46 | 44 50 | 53 60 |
| Blue Volga/Синій камінь/ | /Лабрадорит/ Dobryn Blue | Шліфований Полірований | 40 46 | 44 50 | 53 60 |
| Pervomaysky/Першотравневий/ | Червоний граніт | Шліфований Полірований | 34 40 | 37 43 | 45 52 |
| Rosso Santiago/Капустинський/ | Червоний граніт | Шліфований Полірований | 36 42 | 39 45 | 47 54 |
| Brown Santiago/Войновський/ | Червоний граніт | Шліфований Полірований | 36 42 | 39 45 | 47 54 |
| Moon's Night/Місячна ніч/ | Темно-коричне-вий граніт | Шліфований Полірований | 36 42 | 39 45 | 47 54 |
| Maple Red/Лезниковський/ | Червоний граніт | Шліфований Полірований | 40 47 | 43 50 | 54 63 |
| Star of Ukraine/Дидковичський/ | Червоний граніт | Шліфований Полірований | 38 45 | 41 48 | 49 58 |
| Karmin/Крупський/ | Червоний граніт | Шліфований Полірований | 37 43 | 40 46 | 48 55 |
| Rosso Pink/Ореховський/ | Червоний граніт | Шліфований Полірований | 35 41 | 38 44 | 46 52 |
| Flower of Ukraine/Межиричський/ | Червоний граніт | Шліфований Полірований | 35 42 | 38 45 | 47 53 |
| Carpazi/Токовський/ | Червоний граніт | Шліфований Полірований | 36 43 | 39 46 | 48 55 |
| Withered/Новоданилівський/ | Червоний граніт | Шліфований Полірований | 35 42 | 39 45 | 48 54 |
| Rosso Toledo/Емельянівський/ | Червоний граніт | Шліфований Полірований | 35 42 | 39 45 | 48 54 |
| Grey Ukraine/Покостовський/ | Сірий граніт | Шліфований Полірований | 36 42 | 39 45 | 48 54 |
| Real Grey/Янцевський/ | Сірий граніт | Шліфований Полірований | 36 42 | 39 45 | 47 54 |
| Tansky/Танський/ | Сірий граніт | Шліфований Полірований | 36 42 | 39 45 | 48 54 |
| Rosso Toledo/Евдокимивський/ | Сірий граніт | Шліфований Полірований | 36 42 | 39 45 | 48 54 |
| Verde Oliva/Масловський/ | Кольоровий граніт | Шліфований Полірований | 40 47 | 43 50 | 53 60 |
| Chovnovsky/Човновський/ | Кольоровий граніт | Шліфований Полірований | 37 43 | 40 46 | 49 55 |
| Leopard/Корнинський/ | Кольоровий граніт | Шліфований Полірований | 35 41 | 38 44 | 47 53 |
| Neryazhsky/Неряжський/ | Темно-сірий | Шліфований Полірований | 34 40 | 37 43 | 46 52 |
| Shadurovsky/Шадуровський/ | /Габро/Black Prince | Шліфований Полірований | 39 45 | 42 48 | 52 58 |
| Pivnichno-slobodsky/Північнослободський/ | /Габро/Black Prince | Шліфований Полірований | 39 45 | 42 48 | 52 58 |
| Horbulivske/Горбулевське/ | /Габро/Black Prince | Шліфований Полірований | 39 45 | 42 48 | 52 58 |
| Verkholuzhske/Верхолужське/ | /Габро/Black Prince | Шліфований Полірований | 39 45 | 42 48 | 52 58 |
| Rakhny-polivsky/Рахни-Полевське/ | Шліфований Полірований | 34 40 | 37 43 | 46 52 | |
| Khotyzhsky/Хотижське/ | Zelenytsya | Шліфований Полірований | 37 43 | 40 46 | 49 55 |
| Brown Ukraine/Мирнянське/ | Dark Brown | Шліфований Полірований | 37 43 | 40 46 | 49 55 |
| Konstyantynivsky/Константиновське/ | Шліфований Полірований | 36 42 | 39 45 | 48 54 | |
| Tuman/Болтишське/ | Сірий граніт | Шліфований Полірований | 34 40 | 37 43 | 46 52 |
| Rosa Azova/Стильське/ | Шліфований Полірований | 34 40 | 37 43 | 46 52 | |
| Pivnichno-Tanske/Северо-Танське/ | GreenishTansky | Шліфований Полірований | 36 42 | 39 45 | 48 54 |
| Osmalinsky/Осмалинський/ | Коричневий | Шліфований Полірований | 39 45 | 42 48 | 52 58 |
| Kamyanobridske/Каменобродське/ | /Габро/Black Prince | Шліфований Полірований | 39 45 | 42 48 | 52 58 |
| Kudashivsky/Кудашівське/ | Сіро-коричн. граніт | Шліфований Полірований | 37 43 | 40 46 | 48 55 |
| Zhezhelivske/Жежелівське/ | Cardinal Grey | Шліфований Полірований | 36 42 | 39 45 | 48 54 |
Додаток Ж
Баланс дочірнього ТОВ “АНТ” ВАТ “Янцівський гранітний кар'єр” за 2002 – 2004 роки
Фінансові результати дочірнього ТОВ “АНТ” ВАТ “Янцівський гранітний кар'єр” у 2002 - 2004 роках
Додаток З
Вертикально-горизонтальний аналіз балансу дочірнього ТОВ “АНТ” у 2002 - 2003 роках
1
Вертикально-горизонтальний аналіз балансу ВАТ “Янцівський гранітний кар'єр” у 2003 - 2004 роках
Додаток І
Вертикально-горизонтальний аналіз фінансових результатів за 2002-2003 р.р.
Вертикально-горизонтальний аналіз фінансових результатів за 2003 - 2004 р.р.
Додаток К
Алгоритми розрахунку показників рентабельності
| № п/п | Показник | Умовн. поз-ня | Формула для розрахунку | Джерела інформації з форм фінзвітності |
| ПОКАЗНИКИ РЕНТАБЕЛЬНОСТІ | ||||
| 1 | Рентабельність активів за прибутком від звичайної діяльності | Rзв | Прибуток від звичайної діяльності / Валюта активів | Форма 2(190) / Форма1 (280) |
| 2 | Рентабельність капіталу (активів) за чистим прибутком | Rа | Чистий Прибуток / Валюта активів | Форма 2(220) / Форма1 (280) |
| 3 | Рентабельність власного капіталу | Rвк | Чистий Прибуток / Власний капітал | Форма 2(220) / Форма1 (380) |
| 4 | Рентабельність виробничих фондів | Rвф | Чистий Прибуток / Виробничі фонди | Форма 2(220) /Фор-ма1 (030+100+120) |
| 5 | Рентабельність реалізо-ваної продукції за прибутком від реалізації | Rq | Прибуток від реалізації / Виручка | Форма 2(050-070-080) /Форма 2 (035) |
| 6 | Рентабельність реалізованої продукції за прибутком від операційної діяльності | Rqоп | Прибуток від операційної діяльності / Виручка | Форма 2(100) / Форма 2 (035) |
| 7 | Рентабельність реал. продукції за прибутком | Rqч | Чистий прибуток / Виручка | Форма 2(220) / Форма 2 (035) |
| .8 | Коефіцієнт стійкості економічного зростання | Ксез | Реінвестований прибуток / Власний капітал | Форма 2(100 - 335)* Ф.2(220)/100 /Форма 1 (380) |
| 9 | Коефіцієнт реінвестування | Кр | Реінвестований прибуток / Чистий прибуток | Форма 2(100 - 335)* Ф.2(220)/100 /Форма 2 (220) |
| 10 | Період окупності капіталу | Тк | Активи/Чистий прибуток | Форма 1(280) / Форма 2 (220) |
| 11 | Період окупності власного капіталу | Твк | Власний капітал / Чистий прибуток | Форма 1(380) / Форма 2 (220) |
Алгоритми розрахунку показників ділової активності
| № п/п | Показник | Умовне позначення | Формула для розрахунку | Джерела інформації з форм фінзвітності |
| ПОКАЗНИКИ ДІЛОВОЇ АКТИВНОСТІ | ||||
| 1 | Коефіцієнт трансформації | Кт | Чиста виручка від реалізації / Валюта активів | Форма 2(035) /Форма1 (280) |
| 2 | Фондовіддача | Фоф | Чиста виручка від реалізації / Основні виробничі фонди | Форма 2(035) /Форма1 (030) |
| 3 | Коефіцієнт оборотності обігових коштів (обороти) | Ко | Чиста виручка від реалізації / Обігові кошти | Форма 2(035) /Форма1 (260+270) |
| 4 | Період одного обороту обігових коштів (днів) | Чо | 365/ Ко | 365 / Ко |
| 5 | Коефіцієнт оборотності запасів ( обороти) | Коз | Собівартість реалізації / Середні запаси | Форма 2(040) /Форма1 (100+120+130+140 +150) |
| 6 | Період одного обороту запасів(днів) | Чз | 365 / Коз | 365 / Коз |
| 7 | Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (обороти) | Кдз | Чиста виручка від реалізації / Середня дебіторська заборгованість | Форма 2(035) /Форма1 (050+170+180+190+200+210) |
| 8 | Період погашення дебіторської заборгованості (днів) | Чдз | 365 / Кдз | 365 / Кдз |
| 9 | Коефіцієнт оборотності готової продукції | Кгп | Чиста виручка від реалізації / Готова продукція | Форма 2(035) /Форма1 (130) |
| 10 | Період погашення кредиторської заборгованості (днів) | Чкз | Середня кредиторська заборгованість *360/ Собівартість реалізації | Форма 1(500+520+530 +550+580) /Форма 2 (040) |
| 11 | Період фінансового циклу (днів) - період обороту коштів | Чфц | Чфц= Чоц - Чкз | Чфц= Чоц – Чкз |
| 12 | Коефіцієнт оборотності власного капіталу (оборотність) | Квк | Чиста виручка від реалізації / Власний капітал | Форма 2(035) /Форма1 (380+430+630) |
Алгоритми розрахунку показників майнового стану
| № п/п | Показник | Умовне позначення | Формула для розрахунку | Джерела інформації з форм фін звітності |
| ПОКАЗНИКИ МАЙНОВОГО СТАНУ | ||||
| 1. | Частка оборотних виробничих фондів в обігових коштах | Ч овф | Оборотні виробничі фонди/ Оборотні активи | Форма 1 (100+120+270) /Форма1 (260+270) |
| 2 | Частка основних засобів в активах | Ч оз | Залишкова вартість основних засобів / Валюта активів | Форма 1(030) / Форма1 (280) |
| 3 | Коефіцієнт зносу основних засобів | К зн | Знос основних засобів/ Первісна вартість основних засобів | Форма 1(032) / Форма1 (031) |
| 4 | Коефіцієнт оновлення основних засобів | К он | Збільшення за звітний період первісної вар-тості основних засобів/ Первісну вартість основних засобів | Форма 1((031к)-(031п)) / Форма1 (031п) |
| 5 | Частка довгострокових фінансових інвестицій в активах | Ч дф | Довгострокові фінансові інвестиції / валюта активів | Форма 1(040+045) /Форма1 (280) |
| 6 | Частка оборотних виробничих активів | Ч ова | Оборотні виробничі фонди/ Валюта активів | Форма 1(100+120+270) /Форма1 (280) |
| 7 | Коефіцієнт мобільності активів | К моб | Мобільні активи / Немобільні активи | Форма 1(260+270) /Форма1 (080) |
Алгоритми розрахунку показників фінансової стійкості
| Показник | Умов. позн. | Формула для розрахунку | Джерела інформації з форм фінзвітності | |
| ПОКАЗНИКИ ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ | ||||
| 1 | Власні обігові кошти (робочий, функціонуючий капітал) | Рк | Оборотні активи – короткострокові зобов'язання | Форма 1(260+270-620-630) |
| 2 | Коефіцієнт забезпечення оборотних активів власними коштами | Кзвк | Власні обігові кошти / оборотні кошти | Форма 1(380+430-080) /Форма1 (260+270) |
| 3 | Маневреність робочого капіталу | Мрк | Запаси / Робочий капітал | Форма 1(100+120 +130+140+150) /Форма1 (260+270-620-630) |
| 4 | Маневреність власних обігових коштів | Мвок | Грошові Кошти / Власні обігові кошти | Форма 1(230+240) /Форма1 (380+430-080) |
| 5 | Коефіцієнт забезпечення власними обіговими коштами запасів | Кзап | Власні обігові кошти / Запаси | Форма 1(380+430-080) /Форма1 (100+120 +130+140+150) |
| 6 | Коефіцієнт покриття запасів | Кпз | "Нормальні" джерела покриття запасів / Запаси | Форма 1(380+430 +480-080+500+520+530+540) /Форма1 (100+120 +130+140+150) |
| 7 | Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) | Кавт | Власний капітал / Валюта Пасивів балансу | Форма 1(380+430+630) /Форма1 (640) |
| 8 | Коефіцієнт маневреності власного капіталу | Км | Власні обігові кошти / Власний капітал | Форма 1(380+430+630-080) /Форма1 (380+430+630) |
| 9 | Коефіцієнт концентрації позикового капіталу | Кпк | Позиковий капітал/Валюта пасивів | Форма 1(480+620) /Форма1 (640) |
| 10 | Коефіцієнт фінансової стабільності ( фінансування) | Кфс | Власні кошти / позикові кошти | Форма 1(380+430+630) /Форма1 (480+620) |
| 12 | Коефіцієнт фінансової стійкості | Кфст | Власний капітал + довгострокові зобов ' язання / Валюта пасивів | Форма 1(380+430+480 +630) /Форма1 (640) |
Додаток Л
Результати розрахунків фінансових коефіцієнтів діяльності
Додаток М
Платіжне доручення в іноземній валюті або банківських металах від "___" ____________ 200_ р. [ ]
| 52: Банк клієнта: найменування __________________________________________________________________ місцезнаходження _______________________________________________________________ |
| |
| 50: Клієнт: назва __________________________________________________________________________ місцезнаходження/адреса _________________________________________________________ N рахунку ____________________ |
| |
| 32: Цифровий код іноземної валюти або банківського металу _____________________________ сума або маса цифрами ___________________________________________________________ сума або маса банківських металів та назва іноземної валюти або виду банківського металу словами _________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ |
| |
| 59: Бенефіціар: найменування __________________________________________________________________ місцезнаходження _______________________________________________________________ N рахунку ____________________ |
| |
| 57: Банк бенефіціара: найменування __________________________________________________________________ місцезнаходження _______________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ |
| |
| 70: Призначення платежу ____________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ |
| |
| 71: Комісійні за рахунок |
| |
| Код операції ____________________ |
| |
| Код країни бенефіціара ___________ |
| |
| Ідентифікаційний код/номер клієнта ________________________________ |
| |
| Надаємо право утримати комісійну винагороду за здійснення переказу коштів в іноземній валюті або банківських металів. |
| |
| Допоміжні реквізити: код банку клієнта __________________ SWIFT-код (BIC cod) банку бенефіціара _____________________________________________ IBAN бенефіціара ___________________________ найменування та інші реквізити банку-посередника ___________________________________ строки виконання переказу ________________________________________________________ інші ____________________________________________________________________________ |
| |
| М. П. | Підпис клієнта _______________ | |
Додаток Н
Фактичний та прогнозовані баланси ТОВ “АНТ” у 2004 році
Фактичний та прогнозований звіти про фінансові результати ТОВ “АНТ”
 |
Фактичні та прогнозовані показники фінансового стану ТОВ “АНТ” у 2004 році
Додаток О
Рис.О.1 Схема операцій при імпортному контракті на умовах 100% передоплати банківським переказом при його страхуванні письмовою гарантією банка експортера
Рис.О.2 Схема операцій при експортному контракті на умовах відстрочки оплати банківським переказом при видачею авальованого векселя (страхування авалем банку імпортера)
Рис.О.3 Схема факторингової схеми операцій при імпортному контракті на умовах 100% передоплати банківським переказом при його страхуванні письмовою гарантією банка експортера
Рис.О.4 Схема форфейтингової схеми операцій при експортному контракті на умовах відстрочки оплати банківським переказом при видачі авальованого векселя (страхування авалем банку імпортера)
Додаток П
Рис.П.1 Динаміка показників розрахункової рентабельності продажу при варіації строків поставки (30 –120 днів) та стабільних строках транспортировки та реалізації (7днів) для варіантів продажної маржі в 50% та 30% від суми контракту (стандартний імпортний контракт)
 |
Рис.П.2 Динаміка показників розрахункової рентабельності продажу при варіації строків реалізації (5 – 45 днів) та стабільних строках поставки (90 днів) для варіантів продажної маржі в 50% та 30% від суми контракту (стандартний імпортний контракт)
Рис.П.3 Динаміка показників розрахункової рентабельності продажу при варіації ставки кредитування (20-28)% та мінімальних (30+5днів) і максимальних (90+45днів) строках поставки та реалізації (стандартний імпортний контракт)
Рис.П.4 Динаміка показників розрахункової рентабельності продажу при варіації строків поставки (30 –120 днів) та стабільних строках транспортировки та реалізації (7днів) для варіанту продажної маржі в 50% від суми контракту при стандартний імпортний контракті та схемі імпортного факторинга
0 комментариев