Організаційний план

4. Організаційний план

Даний розділ бізнес-плану містить розрахунки:

облікового і явочного складу робітників;

визначення кваліфікаційного складу персоналу (ППП);

розрахунок кількості службовців, в т.ч. керівників, фахівців, технічних працівників.

Розрахунок чисельності основних робітників.

Розрахунок необхідної кількості основних виробничих робітників здійснюється по-різному для нормованих і ненормованих робіт.

Ефективний фонд часу (Фн) одного робітника рівний номінальному фону мінус плановані невиходи на роботу з поважних причин (тарифна відпустка, виконання державних обов'язків, хвороби і т.д.). Плановані невиходи на роботу не повинні перевищувати 15% від номінального фонду часу.

Розрахунок необхідної кількості основних виробничих робіт здійснюється з урахуванням кількості робочих місць або кількості обслуговуваних апаратів і норм обслуговування.

При цьому використовується формула:

А * n

Rя = ¾¾¾,

Hпро

10 * 3

Rя = ¾¾¾ = 15,

2

де Ря – добова потреба в основних робітниках, чел./сут;

А – число обслуговуваних апаратів, шт.;

Н про – норма обслуговування, яка показує, скільки апаратів може обслужити одна людина, ап/чел.;

n – число змін.

Розрахунок кількості виробничих робітників представлений в таблиці 5.

Таблиця 5. Чисельність основних робітників

Найменування професій	Кількість устаткування, шт.	Норма обслуговування, шт./чіл	Кількість робітників в зміну	Число змін	Явочна кількість робітників	Облікова кількість робітників
Апаратник	10	2	5	3	15	18

Для визначення всієї необхідної кількості робітників (облікового складу) необхідно врахувати кількість робітників в період невиходу основних робітників з поважних причин, що виробляється шляхом множення явочного числа на коефіцієнт облікового складу (Ксп). Він визначається як відношення номінального фонду (Фн) часу одного працівника до його ефективного фонду (Феф.)

Фн

Kсп = ¾¾,

Fеф

1950

Kсп = ¾¾ = 17,

1658

SRсп =SRя *Kсп;

SRсп = 15 * 17 = 18

Склад і кількість керівних працівників, фахівців і технічних службовців розраховується відповідно до вибраної організаційної структури підприємства і штатного розкладу.

Визначення чисельності працюючих необхідне як для оцінки забезпеченості виробництва робочою силою, так і визначення витрат на оплату праці, відношуваних на витрати виробництва, які розраховуються у відповідному розділі бізнес-плану.

5. Розрахунок собівартості і ціни продукту, що випускається

Калькуляція собівартості складається за формою таблиці.

Таблиця 6. Калькуляція собівартості продукту

Стаття витрат	Величина на одиницю, грн	Величина на річний випуск, грн	Примітка
Матеріальні витрати
Сировина і матеріали без ПДВ	2601	13005000
2. Напівфабрикати власного виробництва і купувальні	0	0	См.табл. 3
3. Відходи (віднімаються)	130	650000
Разом за вирахуванням відходів	2471	12355000	S
4. Допоміжні матеріали	148.26	741300	Приймаються у розмірі 5–8% від суми витрат по п. 1
2. Енерговитрати			Розділ 3
2. Електроенергія	59.1	295640	Див. табл. 4
2.2. Вода	9.5	47588
2.3. Інші види	14.3	71602
3. Оплата праці
3. Основна заробітна платня основних виробничих робітників	15.75	78770	Табл. 8
3.2. Відрахування до державного Пенсійного фонду	6.8	34025	32% від ГФОТ осн. проїзводст робітників
3.3. Відрахування на гос соціальне страхування	0.61	3083	2.9% від ГФОТ осн. проїзводст. робітників
3.4. Відрахування до фонду страхування по безробіттю	0.4	2020.3	1,9% від ГФОТ осн. проїзводст робітників
3.5. Відрахування на страхування від нещасного випадку	0.43	2158.5	2.03% від ГФОТ осн. проїзводст робітників
Разом умовно-змінні витрати	2740.5	13702774.8	S по п. 1¸3
4. Загальновиробничі витрати	168.2	841306.4	Табл. 10
5. Інші виробничі витрати	140	700000
6. Разом виробнича собівартість	3048.7	15243500	Сума по п. 1–5
7. Адміністративні витрати	20.4	102000
8. Витрати на збут	152	762175	4–5% від виробничої собівартості
9. Разом собівартість	3221	16105500	Разом по п. 6 + п. 7+п. 8
10 Ціна виробництва	4026.4	20132000

На основі розрахованої собівартості встановлюється ціна виробництва продукту по формулі:

R

Цпр = С*(1+ ¾¾),

100

25

Цпр = 3221 * (1+ ¾¾) = 4026.4 грн/т,

100

Де З – собівартість одиниці продукції, грн/т;

R – рівень рентабельності, що задається, % (20–40%).

Відпускна ціна формується на основі розрахованої ціни виробництва і згідно наступній формулі:

Цотп=Цпр-ва*1,2

Цотп= 4026.4 * 1,2 = 4836 грн/т

де 1,2 – коефіцієнт, що враховує ПДВ (20%).

Відпускна ціна використовується для розрахунку і прогнозу виручки від реалізації.

Сума витрат по статтях 1, 2, 3 калькуляції відносять до умовно-змінних витрат і перераховуються кожного разу при зміні об'ємів виробництва.

Сума витрат по статтях 4, 5, 7, 8 для річного випуску є умовно-постійними (Упост) і приймаються рівними для будь-яких значень випуску продукції.