Основные показатели хозяйственной деятельности

2.3 Основные показатели хозяйственной деятельности

ТКУП “Универмаг Беларусь” за 2006-2008 гг.

Развитие предприятия характеризуется объемом и приростом показателей хозяйственной деятельности в динамике. Проанализируем тенденцию развития универмага за 2006-2008 годы, представленные в таблицах 2.4-2.7

Из таблицы 2.4 видно, что наблюдается тенденция успешного развития предприятия.

Фактический объем товарооборота за 2007 год составил 106757,6 млн. р., прирост к прошлому 2006 году в действующих ценах 15,9 % или 14625,3 млн. р., в сопоставимых - 8,5 % или 7900 млн. р. (при расчете индекса цен по двум группам: продовольственные товары и непродовольственные товары) и 11,6 % при использовании индекса цен по товарным группам.

Фактический объем товарооборота за 2008 год составил 142451,7 млн. р., прирост к прошлому 2007 году в действующих ценах 33,4 % или 35694,1 млн. р., в сопоставимых - 23,1 % или 11033,1 млн. р. (при расчете индекса цен по двум группам; продовольственные товары и непродовольственные товары) и 27,1 % при использовании индекса цен по товарным группам. Значительный прирост товарооборота в сопоставимых ценах в 2008 году по сравнению с 2007 годом (на 14 % выше) был достигнут за счет прироста торговой площади на 15,7 %, в т.ч. за счет присоединения к универмагу магазина “Промтовары” по ул. Московская, 1 общей площадью 1953 м² и торговой площадью 1113 м² в составе которого 5 товарных секций. Объем товарооборота с июля месяца составил 3322 млн. р. и удельный вес в общем обороте 2,3 %.

Таблица 2.5 - Динамика роста объема товарооборота по структурным подразделениям за 2006-2008 гг.

Из таблицы 2.5 видно, что наблюдается увеличение прироста объема товарооборота в 2008 году по сравнению с 2007 годом по универмагу - на 14,0 %, продовольственной секции - на 19,9 %, магазину “Промтовары” (ул. Селицкого) - на 24,9 %, магазину “Продтовары” - на 15,9 %, общепиту - на 25,5 %. Товарооборачиваемость в 2007 году по сравнению с 2006 годом замедлилась на 1 день и составила 62 дня, в 2008 году по сравнению с 2007 годом ускорилась на 10 дней и составила 52 дня, что значительно повлияло на результативность предприятия, ускорению оборачиваемости оборотных средств и приросту объема реализации. Получено валовых доходов от реализации товаров в 2007 году на сумму 19647,8 млн. р. или на 14,6 % больше, чем в 2006 году, в 2008 году на сумму 26223,2 млн. р. или на 33,5 % больше чем в 2007 году. Уровень валовых доходов от реализации товаров снизился в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 0,04 % к обороту за счет увеличения реализации продовольственных товаров с более низкой торговой скидкой, в 2008 году по сравнению с 2007 годом возрос на 0,01 % к обороту. Издержки обращения составили в 2007 году 16792,0 млн. р. или 18,75 % к обороту, в 2008 году 22253,0 млн. р. или 18,63 % к обороту. За два года имеется тенденция снижения уровня издержек обращения на 0,20 % к обороту (18,63 % - 18,83 %) при росте товарооборота на 154,6 % в 2008 году к 2006 году, что объясняется рациональным использованием ресурсов предприятия: материальных, трудовых и финансовых.

Анализируя изменения расходов на реализацию, можно сделать вывод, что наблюдается тенденция роста таких статей расходов как транспортные расходы, расходы на оплату труда, расходы на аренду основных средств, расходы на ремонт, расходы на санитарную одежду, расходы на хранение, подработку и подсортировку товаров, потери товаров в пределах нормы, налоги, отчисления и сборы, прочие нормируемые расходы, расходы по обеспечению условий труда, расходы по управлению и функционированию, прочие расходы. По таким статьям как расходы на рекламу и проценты за кредит наблюдается снижение темпа роста, Так за счет статьи расходы за кредит предприятие снизило расходы в 2008 году на 333,4 млн. р. (41,5 - 374,9). Это повлияло на рост прибыли от реализации.

Получено прибыли от реализации в сумме в 2007 году 2367,2 млн. р. или 2,64 % к обороту, в 2008 году 3619,7 млн. р. или 3,03 % к обороту. Рост прибыли от реализации составил в 2007 году по сравнению с 2006 годом 115,9 %, уровня рентабельности на 0,02 % к обороту, в 2008 году по сравнению с 2007 годом - 152,9% , уровня рентабельности на 0.39 % к обороту. Указанные показатели характеризуют повышение эффективности работы предприятия.

Прибыль за два года выросла на 186,3 % или на 795.2 млн. р. (1716.8- 921,6) в 2008 году к 2006 году.

Показатели эффективности работы структурных подразделений за 2008 год представлены в таблице 2.7.

Из таблицы 2.7 видно, что более эффективно работает отдел № 1, в котором наблюдается высокая производительность труда (19,5 млн. р.), рентабельность 3,02 % к обороту.

Нерентабельно работают магазин “Промтовары” по ул. Московская. Фактический объем товарооборота с июля месяца работы магазина (3322,0 млн.р.) не обеспечил получение доходов и покрытие расходов, связанных с ремонтом магазина и рекламными затратами.

Анализ показателей по труду и заработной плате является составной частью анализа финансовой деятельности предприятия.

Оплата труда в ТКУП “Универмаг Беларусь” регулируется коллективным договором, Положением об оплате труда работников предприятия и премировании. На предприятии применяется повременно-премиальная система оплаты труда. Оплату труда производят в пределах средств зарабатываемых в трудовых коллективах. Рабочее время является исходным моментом при определении величины оплаты труда каждого работника.

Все виды выплат входящие в фонд заработной платы и включаемые в издержки обращения относят к основной или же дополнительной заработной плате.

В состав основной заработной платы включаются:

- оплата, начисленная за выполненную работу и отработанное на предприятии время;

- надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде, за работу в ночное и сверхурочное время, расширение зон обслуживания, за работу тяжелых, вредных, и т.п.;

- премии работникам за производственные результаты по системам премирования предусмотрены коллективным договором.

Оплата труда работников производится на основе тарифных ставок, для различных категорий работников на предприятии установлена своя ставка первого разряда, с учетом их квалификации и профессионального мастерства. Отнесение выполняемых работ к определенным тарифным разрядам (должностям) осуществляется с помощью единого тарифно-квалификационного справочника профессий рабочих, не входящих в ЕТКС, и Квалификационного справочника должностей, руководителей, специалистов и служащих. Тарифные ставки продавцам устанавливают с учетом присвоенной им категории.

Руководство ТКУП “Универмаг Беларусь” периодически повышает ставки первого разряда работникам предприятия, увязывая ее с ростом товарооборота.

Основным документом для расчета заработной платы является табель учета использования рабочего времени, по которому определяют количество отработанных дней (часов). Заработная плата работнику начисляется в размере должностного установленного оклада, если он отработал полный рабочий месяц. Если же был отработан не полный месяц, то заработная плата пересчитывается на фактически отработанное время по формуле 1:

где  - заработная плата за фактически отработанное время;

 - должностной оклад (с надбавкой);

 - количество рабочих календарных дней в месяце;

 - количество отработанных календарных дней.

Источниками выплат являются: оплата труда за счет средств, относящихся на издержки предприятия, и другие выплаты за счет прибыли, остающийся в распоряжении предприятия.

Динамика изменения фонда заработной платы УП “Универмаг Беларусь” за 2006-2008 гг. приведена в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Динамика фонда заработной платы ТКУП “Универмаг Беларусь” - 2006-2008гг.

Общая сумма фонда заработной платы предприятия в 2007 г. по сравнению с 2006 г. возросла на 120,4 % и составила 9603,0 млн. р., в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 139,1 % и составила 13362,5 млн. р.

Увеличение размера ФЗП произошло в основном за счет увеличения размера ставки 1-го разряда и соответственно роста заработной платы за соответствующий период.

Наблюдается превышение темпов роста фонда заработной платы по сравнению с темпами роста товарооборота. Так, в 2007 году по сравнению с 2006годом товарооборот увеличился на 15,9 %, а фонд заработной платы - на 20,4 % и соответственно в 2008 году по сравнению с 2007 годом - 33,4 % и 39,1 %. В динамике наблюдается опережение темпа роста фонда заработной платы над темпами роста товарооборота. Следовательно, на предприятии действующие выплаты из фонда заработной платы и система стимулирования не всегда находятся в зависимости от полученных результатов труда.

Проанализируем влияние изменения уровня фонда заработной платы на рост выплат из фонда заработной платы в таблице 2.9.

Таблица 2.9 - Динамика изменения фонда заработной платы ТКУП “Универмаг Беларусь” за 2006-2008 гг.

Изменение уровня фонда заработной платы в 2007 году по сравнению с 2006 годом привело к относительному увеличению этого фонда на 27.9 млн. р. И в 2008 году по сравнению с 2007 годом - на 36,5 млн. р.

ОЭ 2007 =(9,00 – 8,65) ∙ 7973,5 / 100 = 27,9 (в 2007 году к 2006 году);

ОЭ 2008 =(9,38 – 9,00) · 9603,0 / 100 = 36,5 (в 2008 году к 2007 году).

Следующим этапом анализа является изучение фонда заработной платы в разрезе источников его формирования, средней заработной платы уровня расходов на оплату труда (табл. 2.10).

Таблица 2.10 - Анализ показателей по труду и заработной плате ТКУП “Универмаг Беларусь” за 2006-2008 гг.

Как видно из таблицы 2.10, основным источником формирования фонда заработной платы являются средства на оплату труда, включаемые в издержки обращения и составляют около 90 % и 10 % за счет прибыли остающейся в распоряжении предприятия. В динамике наблюдается значительный рост выплат из фонда заработной платы за счет прибыли в 2008 году по сравнению с 2007 годом (146,8 %), в том числе по направлениям расходования в таблице 2.11.

Таблица 2.11 - Анализ расходования фонда заработной платы за счет прибыли остающейся в распоряжении предприятия за 2007-2008 гг.

Из таблицы 2.11 видно, что в 2008 году все выплаты за счет прибыли выросли в 1,5 раза, в том числе юбилярам в 1,5 раза, по итогам трудового соревнования в 1,2 раза, единовременная помощь в 2,6 раза, премия свыше 30 % в 6,8 раза. В тоже время следует отметить низкий удельный вес выплат победителям по итогам трудового соревнования 2,1 % в 2007 году и 1,7 % в 2008 году. Следовательно, на предприятии не уделяется должное внимание развитию многих видов соревнования среди коллективов, специалистов и т.д. и значению материального поощрения за результаты трудового соревнования среди коллективов, что является особенно приоритетным при существующей конкурентоспособности и росту результативности предприятия. В универмаге работает 1215 чел (по штатному расписанию). Это огромный трудовой потенциал, имеющий творческий интерес к работе и заинтересованный в стимулировании его труда.

Среднесписочная численность в 2007 году по сравнению с 2006 годом уменьшалась на 3 чел. или на 0,3 %, в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 36 чел. или на 3,4 %. Рост численности произошел за счет магазина “Промтовары” по ул. Московская (по штатному расписанию 79 чел.).

Средняя заработная плата на одного работника в 2007 году по сравнению с 2006 годом выросла на 120,8 % (на 1 продавца на 121,3 %) или увеличилась на 128,4 тыс. руб. и составила 746,5 тыс. руб., в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 134,6 % (на 1 продавца на 135,6 %) или на 258,5 тыс. руб. и составила 1005 тыс. руб.

Производительность труда выросла в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 116,2 %, в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 129,1 %. Наблюдается опережение темпа роста средней заработной платы над темпами роста производительности труда в 2007 году на 4,6 % (120,8 % - 116,8 %) и в 2008 году на 5,5 % (134,6 % - 129,1 %). Это характеризует не эффективное стимулирование на предприятии. Основное влияние на  оказывает изменение средней заработной платы, производительности труда, а также изменение товарооборота (см. таблицу 2.12). Из формулы:

, (2.2)

где  - товарооборот;

 - средняя заработная плата;

 - производительность труда.

Видно, что фонд заработной платы находится в прямой зависимости от производительности труда. Для расчета влияния этих факторов используем метод цепных подстановок.

Таблица 2.12 Показатели, оказывающие влияние на фонд заработной платы

Проанализируем, как изменился фонд заработной платы в связи с изменением численности и как повлияло изменение средней заработной платы на динамику фонда заработной платы.

Влияние численности на фонд заработной платы определяется по формуле:

, (2.3)

где  - изменение фонда заработной платы за счет численности;

 - изменение численности отчетного периода по сравнению с базисным периодом;

 - средняя заработная плата базисного периода.

Влияние средней зарплаты на величину фонда заработной платы определяется по формуле:

, (2.4)

где - изменение фонда заработной платы за счет средней зарплаты;

 - изменение средней зарплаты отчетного периода с базисным периодом;

 - численность работников отчетного периода.

В результате уменьшения численности работников ТКУП “Универмаг Беларусь” в 2007 году по сравнению с прошлым годом на 3 человека фонд заработной платы уменьшился на 22,2 млн.р. ((1072-1075)·618,1·12) и в 2008 году по сравнению с 2007 годом фонд заработной платы увеличился за счет увеличения численности работников на 36 чел. на 322,5 млн. р. (1108-1072)· 746,5·12). Вследствие повышения средней заработной платы фонд заработной платы за 2007 год увеличился на 1651,7 млн. р. (128,4·1072·12) и в 2008 году на 3437,0 млн. руб. (258,5 ·1108·12).

Влияние на фонд заработной платы изменение товарооборота, производительности труда и средней заработной платы определяется по формуле:

, (2.5)

где  - товарооборот;

 - средняя заработная плата;

 - производительность труда;

Используя метод цепной подстановки и последовательно заменяя данные базисного периода на данные отчетного периода, получим следующие данные:

Определим влияние факторов н увеличение фонда заработной платы в 2007 году по сравнению с 2006 годом.

ФЗП1 ₂₀₀₇ = 106757,6·0,681·12/85,70 =10180,0 млн. р.

ФЗП2 _{200 7} = 106757,6·0,681·12/99,59= 8760,0 млн. р.

ФЗП3 ₂₀₀₇ = 106757,6·0,7465·12/99,59= 9603,0 млн. р.

в 2008 году по сравнению с 2007 годом:

ФЗП1 ₂₀₀₈ = 142451,7·0,7465·12/99,59 =12813,0 млн. р.

ФЗП2 _{200 8} = 142451,7·0,7465·12/128,57= 9925,0 млн. р.

ФЗП3 ₂₀₀₈ = 142451,7·0,1005·12/128,57= 1336,0 млн. р.

Рассчитаем влияние изменения товарооборота на ФЗП:

2007 год к 2006 году:

10180,0 – 7973,5 = 2206,5 млн. р.

2008 год к 2007 году:

12813,0-9603,0 = 3210,0 млн. р.

Влияние изменения средней заработной платы на ФЗП:

2007 год к 2006 году:

8760,0 – 10180,0 = - 1420,0 млн. р.

2008 год к 2007 году:

9925,0 – 12813,0 = -2888,0 млн. р.

Влияние изменения производительности труда на ФЗП:

2007 год к 2006 году:

9603,0 – 8760,0 = 843 млн. р.

2008 год к 2007 году:

13362,5-9925,0 = 3437,5 млн. р.

Таким образом, в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличение товарооборота на 14625,3 млн. р. и производительности труда на 13,89 млн. р. повлияло на увеличение фонда заработной платы на 3049,5 млн. р. соответственно. А рост среднемесячной заработной платы снизил фонд оплаты труда на 1420,0 млн. р. В 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличение товарооборота на 35694,1 млн. р. и производительности труда 28,98 млн. руб. повлияло на увеличение фонда заработной платы на 6647,5 млн. р., а рост среднемесячной заработной платы снизил фонд заработной платы на 2888,0 млн. руб.

Общее влияние этих факторов составляет отклонение по фонду заработной платы и равно сумме 1 629,5 млн. руб. в 2007 году по сравнению с 2006 годом и 3759,5 млн. р. в 2008 году по сравнению с 2007 годом.

Для окончательной оценки эффективности использования фонда заработной платы определим еще коэффициенты эффективности использования фонда заработной платы как отношение индексов показателей хозяйственной деятельности к индексу фонда заработной платы. Данные расчета коэффициентов приведены в таблице 2.13.

Таблица 2.13 - Коэффициенты эффективности использования ФЗП

Расчеты, приведенные в таблице 2.13, показали, что почти все коэффициенты эффективности использования фонда заработной платы не превышают единицу (в 2007 году), что может свидетельствовать о неэффективном использовании фонда заработной платы. Четыре коэффициента эффективности использования фонда заработной платы в 2008 году превышают единицу, что положительно характеризует эффективность использования фонда заработной платы. Для поставки товаров за 2008 год заключено 1328 договоров (за 2007 год - 1302), в том числе с промышленными предприятиями Республики Беларусь - 376 договора (за 2007 год - 364) . Основной ориентир делается на работу с отечественными производителями. Отобрано и отгружено товаров на сумму 28838,3 млн. руб., что составляет - 29,1 % от общего объема поставки непродовольственных товаров в ценах поставщика (за 2007 год - 23225,5 млн. руб. или 31,8 %). В процессе работы согласовывались с поставщиками объемы и сроки поставок практически всех товаров с учетом имеющихся товарных запасов.

За 2008 года поставка непродовольственных товаров составила в отпускных ценах 73037,9 млн. руб., рост в действующих ценах составил 14,2 % по сравнению с 2007 г (см. таблицу 2.14).

Таблица 2.14 - Поступление товаров по источникам, млн. р.

За 2008 год объем поставок непродовольственных товаров от промышленных предприятий Республики Беларусь составил по удельному весу 44,9 %, обеспечена поставка промышленных товаров по прямым договорам в сумме 44494,4 млн.р., рост поставки в действующих ценах составил 5541,1 млн.р. или 14,2% по сравнению с 2007 годом.

Прирост результативных показателей в 2008 году обеспечен за счет следующих направлений:

- прироста торговой площади на 1113 м2 или 15,7 % и товарооборота на 3322,0 млн. руб.;

- замены торгового оборудования и расширение ассортимента в продовольственной секции, среднедневная реализация увеличилась с 50 млн. руб. до 65 млн. руб. или на 30 %;

- расширения торговой площади по реализации обуви в магазине “Промтовары” (ул. Селицкого) на 47 м2 за счет уменьшения складской площади, что увеличило в среднем дневной оборот на 5 млн. руб.;

- расширения производства кондитерской продукции после ремонта кондитерского цеха;

- работы по насыщению и расширению ассортимента непродовольственных товаров.

Основным направлением развития универмага является инвестиционная направленность, позволяющая конкурировать с ведущими универмагами города Минска и республики. Рост инвестиций в основной капитал за два года (2008 год в сравнении с 2006 годом) составляет 125,4 %.

Обеспечены показатели ликвидности и платежеспособности предприятия. Коэффициент текущей ликвидности составил в 2007 году - 1,08, в 2008 году - 1,02 при нормативе 1,0, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами соответственно 0,08 (2007 год) и 0,02 (2008 год) при нормативе 0,10.

Похожие работы

Приватизация государственной собственности в Республике Беларусь

Скачать

99865

1

0

... самовозрастающая стоимость несет с собой коренные изменения всех функций, жизненных циклов, структурных сдвигов бывших государственных предприятий. 3 Приватизация государственной собственности в  Республики Беларусь   3.1. Этапы проведения приватизация в Республике Беларусь После распада СССР Беларусь имела практически одинаковые со многими постсоциалистическими странами ...

Совершенствование финансово-экономической деятельности предприятия на примере ООО "МультиМедиаЦентр"

Скачать

124403

12

13

... выполненную работу и отработанное время – на 10,0% (в денежном выражении данные выплаты увеличились на 23,7 млн. руб.).  3. ОСНОВНЫЕ Направления СОВЕРШЕНСТВОВАНия финансово-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИя ООО «Мультимедиацентр» 3.1 Налоговая нагрузка: проблемы, пути решения  Директор Института экономики Национальной академии наук Петр Никитенко считает, что совершенствование национальной ...

Финансы. Денежное обращение. Кредит

Скачать

858356

8

2

... . Именно они определяют общий объем бюджетного дефицита и, следовательно, объем займов, необходимых для его финансирования, основные направления и цели воздействия на денежное обращение, кредит, производство, занятость и целесообразность осуществления общегосударственных программ по поддержке малого бизнеса отдельных районов страны. Хроническая дефицитность государственного и местных бюджетов и ...