Затраты на доставку продукции – 300 грн.;
Запас финансовой прочности показывает на сколько предприятие может уменьшить объем производства не перешагнув точку безубыточности
Прогнозирование показателей баланса (формы №1)
Прогнозирование показателей отчета о финансовых результатах
Оценка показателей финансового состояния предприятия
Навигация
Прогнозирование показателей отчета о финансовых результатах
Прогнозирование финансовой деятельности предприятия
36980
знаков
29
таблиц
2
изображения
3.3 Прогнозирование показателей отчета о финансовых результатах
«Отчет о финансовых результатах» позволяет определить величину денежных средств, которые остаются в распоряжении предприятия после уплаты обязательств, налогов и сборов – чистую прибыль.
Форма №2 заполняется за квартал, т.е. величина каждой статьи – это сумма значений за каждый месяц квартала. Заполнение отчета о финансовых результатах осуществляется накопительным итогом, т.е. величина каждой статьи отчета за последующий квартал увеличивается на величину предыдущего. Данные для заполнения прогнозного отчета о финансовых результатах взяты из графиков притоков и оттоков денежных средств.
Прогнозный отчет о финансовых результатах представлен в табл. 3.7.
Таблица 3.7 Прогнозный отчет о финансовых результатах (тыс. грн.)
| № | Показатель | Поступления и остатки денежных средств | Затраты и платежи | ||||||
| I | II | III | IV | I | II | III | IV | ||
| 1. | Выручка от продаж | 119,993 | 234,262 | 349,181 | 463,009 | ||||
| 2. | Переменные затраты (ТМЦ) | 4,109 | 8,192 | 12,279 | 15,979 | ||||
| 3. | Валовая маржа (1-2) | 115,884 | 226,07 | 336,902 | 447,03 | ||||
| 4. | Уплата НДС | 19,319 | 37,674 | 56,167 | 74,524 | ||||
| 5. | Выплата зарплаты | 18,755 | 46,888 | 75,02 | 103,153 | ||||
| 6. | Амортизация | 1,017 | 2,034 | 3,051 | 4,068 | ||||
| 7. | Затраты на сбыт | 1,65 | 3,27 | 5,04 | 6,77 | ||||
| 8. | Прочие расходы | 6,554 | 13,108 | 19,662 | 26,217 | ||||
| 9. | Прибыль до налогообложения | 68,589 | 123,096 | 177,962 | 232,298 | ||||
| 10. | Налог на прибыль и другие налоги (48%) | 32,923 | 59,086 | 85,422 | 111,503 | ||||
| 12. | Чистая прибыль | 35,666 | 64,01 | 92,54 | 120,795 | ||||
| 11. | Пополнение резервного капитала | 5 | 8 | 12 | 15 | ||||
| 12. | Нераспределенная прибыль | 30,666 | 56,01 | 80,54 | 105,795 | ||||
Таблица 3.8. Прогнозный баланс ( тыс. грн.)
| Актив | I | II | III | IV | Пассив | I | II | III | IV | |
| Денежные средства | 44,463 | 72,215 | 105,659 | 134,147 | Кредиторская задолженность перед поставщиками | 1,889 | 1,945 | 1,803 | 1,734 | |
| Дебиторская задолженность | 20,727 | 19,641 | 19,96 | 19,712 | Кредиторская задолженность по оплате труда | 18,755 | 46,888 | 75,02 | 103,153 | |
| Запасы и затраты | 42,818 | 101,516 | 151,725 | 207,932 | Кредиторская задолженность перед бюджетом | 32,923 | 59,086 | 85,422 | 111,503 | |
| Итого оборотные активы | 108,008 | 193,372 | 277,344 | 361,791 | Итого кредиторская задолженность | 53,567 | 107,919 | 162,245 | 216,39 | |
| Остаточная стоимость основных средств | 6,983 | 5,966 | 4,949 | 3,932 | Уставный капитал | 25,75 | 25,75 | 25,75 | 25,75 | |
| Резервный капитал | 5 | 8 | 12 | 15 | ||||||
| Нераспределенная прибыль | 30,666 | 56,01 | 80,54 | 105,795 | ||||||
| Итог | 114,991 | 199,338 | 282,293 | 365,723 | Итог | 114,983 | 197,679 | 280,535 | 362,935 | |
3.4 Прогнозирование отчета о движении денежных средств
Прогнозирование формы №3 особенно необходимо для предприятия, поскольку ее значения отражают основные источники притоков денежных средств и направления их использования.
Форма №3 составляется на основе отклонений прогнозного баланса предприятия, которые представлены в табл. 3.9.
После расчета отклонений следует отнести их к притокам либо оттокам денежных средств. Общая схема разделения отклонений на притоки и оттоки имеет вид:
Притоки денежных средств:
1. уменьшение любой статьи актива (кроме денежных средств);
2. увеличение любой статьи пассива.
Оттоки денежных средств:
1. увеличение любой статьи актива;
2. уменьшение любой статьи пассива.
Прогнозный отчет о движении денежных средств представлен в табл. 3.10.
Таблица 3.9 Отклонения в прогнозном балансе (тыс. грн.)
| Статья баланса | Базовый баланс | I | II | III | IV | Отклонения от предыдущего периода | |||
| I | II | III | IV | ||||||
| Актив | |||||||||
| Денежные средства | 17,75 | 44,463 | 72,215 | 105,659 | 134,147 | 26,713 | 27,752 | 33,444 | 28,488 |
| Дебиторская задолженность | 0 | 20,727 | 19,641 | 19,96 | 19,712 | 20,727 | -1,086 | 0,319 | -0,248 |
| Запасы и затраты | 1,368 | 42,818 | 101,516 | 151,725 | 207,932 | 41,45 | 58,698 | 50,209 | 56,207 |
| Итого оборотные активы | 19,118 | 108,008 | 193,372 | 277,344 | 361,791 | 88,89 | 85,364 | 83,972 | 84,447 |
| Остаточная стоимость основных средств | 8,00 | 6,983 | 5,966 | 4,949 | 3,932 | -1,017 | -1,017 | -1,017 | -1,017 |
| Итого актив | 27,118 | 114,991 | 199,338 | 282,293 | 365,723 | 87,873 | 84,347 | 82,955 | 83,43 |
| Пассив | |||||||||
| Кредиторская задолженность перед поставщиками | 1,368 | 1,889 | 1,945 | 1,803 | 1,734 | 0,521 | 0,056 | -0,142 | -0,069 |
| Кредиторская задолженность по оплате труда | 18,755 | 46,888 | 75,02 | 103,153 | 18,755 | 28,133 | 28,132 | 28,133 | |
| Кредиторская задолженность перед бюджетом | 0 | 32,923 | 59,086 | 85,422 | 111,503 | 32,923 | 26,163 | 26,336 | 26,081 |
| Итого кредиторская задолженность | 1,368 | 53,567 | 107,919 | 162,245 | 216,39 | 52,199 | 54,352 | 54,326 | 54,145 |
| Уставный капитал | 25,750 | 25,75 | 25,75 | 25,75 | 25,75 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Резервный капитал | 0 | 5 | 8 | 12 | 15 | 5 | 3 | 4 | 3 |
| Нераспределенная прибыль | 0 | 30,666 | 56,01 | 80,54 | 105,795 | 30,666 | 25,344 | 24,53 | 25,255 |
| Итог | 27,118 | 114,983 | 197,679 | 280,535 | 362,935 | 87,865 | 82,696 | 82,856 | 82,4 |
Похожие работы
... : субъект анализа (пользователи результатов анализа); объем исследования; объект финансового анализа; период проведения; горизонт проведения анализа. Особое значение анализ финансовой деятельности предприятия приобретает в рамках антикризисного управления, которое может быть направлено как на предотвращение наступление кризисного состояния, так и на вывод предприятия из кризиса. В первом случае ...
... , запас финансовой устойчивости (зона безопасности), степень риска, эффект финансового рычага и другие, а также методику их анализа. Поэтому финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Предприятие ЗАО «Ртищевские продукты» находится в г. Ртищево, Саратовской области и относится к западной экономической микрозоне. Удаленность от областного центра 210км. ...
... Результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы возможные способы улучшения финансового состояния в конкретный период его деятельности. 1.2 Методика анализа и прогнозирования финансовой устойчивости предприятия В процессе финансового анализа применяется ряд специальных способов и приемов. Способы применения анализа финансового состояния можно условно подразделить на две группы: традиционные ...
... . Для оценки эффективности хозяйственной деятельности предприятия также используются показатели рентабельности. 3 Статистическая оценка влияния факторов и прогнозирование показателей финансовой деятельности предприятия 3.1 Факторный анализ прибыли от реализации услуг на основе индексного метода статистики На этапе статистического изучения прибыли выявляется влияние отдельных факторов на ...
0 комментариев