Бюджет затрат на производство и реализацию продукции

2.5 Бюджет затрат на производство и реализацию продукции

Объем производства, это программа выпуска, данные из таблицы 2.На этот объем рассчитываются переменные затраты:

·  Затраты на материалы, за 1 год:

М = (м*Цм+Ск)*N = (2,3кг*125руб/кг+80руб)*19000=6982500 руб (4)

Где м=2.3 кг, масса одного изделия

Цм=125 руб/кг, цена одного килограмма материала

Ск = 80 руб, стоимость комплектующих на одно изделие

N =1900, объем выпуска

Аналогично считаем 2 и 3 годы.

·  Зарплата основных рабочих с отчислениями:

Зо.р. = (Зо+До)*1.15*1.26 (5)

Где (Зо +До) - сумма основной и доп зарплаты основных рабочих.

1,15 - коэффициент, учитывающий районную надбавку

1,26 - коэффициент, учитывающий ЕСН (единый социальный налог 26%)как отчисления на соц.нужды

 Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования 0,5% (исходные данные) от суммы основной и доп зарплаты основных рабочих.

Зарплата (осн и доп) вспомогательных рабочих и админ персонала с отчислениями = сумма основной и доп зарплаты вспомогательных рабочих и административного персонала*1,15*1,26

Амортизационные отчисления 10% (даны в таблице) от стоимости основных средств по таблице капиталовложения в основные фонды

первый год сумма ОФ = 548100

второй год сумма ОФ 548100+доп оборудование в сумме 115500

третий год сумма ОФ к сумме второго года +доп оборудование на сумму 115500

Аренда и коммунальные затраты 1 кв м = 350-400

Производственная себестоимость программы выпуск = итого перменные затраты + постоянные затраты

Коммерческие затраты = производственная себестоимость *5% (дано в задании)

Полная себестоимость программы выпуска = производственная себестоимость + коммерческие затраты

Полная себестоимость единицы продукции = полная себестоимость программы/объем производства

Цена изделия = полная себестоимость единицы изделия *1,2

где 1,2 - коэффициент, учитывающий заданную в условии норму рентабельности 20%

Результаты расчетов заносим в таблицу 6.

Таблица 6 - Бюджет затрат на производство и реализацию продукции