Расчетная часть
Расчет численности работающих
Бюджет затрат на оплату труда
Бюджет затрат на производство и реализацию продукции
Бюджет капиталовложений в оборотные средства (запасы материалов и готовой продукции)
Определение источников финансирования капиталовложений
Расчет точки безубыточности
Разработка денежных поступлений и выплат
Составление бюджета по балансовому листу
Составление плана по источникам и использованию средств
Навигация
Расчет точки безубыточности
Основной бюджет производства и реализации новой продукции предприятия
25518
знаков
13
таблиц
1
изображение
2.8 Расчет точки безубыточности
Этот расчет позволяет установить будет ли прибыльным производство новой продукции в установленном объеме. Критический объем рассчитывается по формуле:
Nкр=Спост/(Ц-С пер), (8)
Где Спост постоянные затраты в бюджете затрат на производство и реализацию продукции на планируемые период, руб
С пер – переменные затраты на единицу продукции, руб/шт
Построим график определения точки безубыточности (рис.1)
Объем безубыточности посчитаем по формуле:
Q min = Спос/Ц-Спер, (9)
За первый год:
Постоянные 4023157,9
Цена 1012,0
Переменные 11236904,0
Переменные на единицу 591,4
Точка безубыточности 9680662
Рис. 1 - Точка безубыточности производства продукции
2.9 Разработка бюджета доходов и расходов
Объем производства распределяется равномерно по месяцам. Доходы от продаж и переменные затраты рассчитываются в соответствии с объемом продаж и с использованием данных таблицы 6. Постоянные затраты распределяются также равномерно по месяцам. Процент за кредит планируется в зависимости от условий кредита
План доходов и расходов на 3 года составляем аналогично, результаты заносим в таблицу 9.
Таблица 9 - План доходов и расходов на 3 года, руб.
| показатели | Год | ||
| 1 | 2 | 3 | |
| 1. Объём производства, нат.ед. | 19000,0 | 23750,0 | 28500,0 |
| 2 Доход от продажи (Цед*Vпр) | 19227678,0 | 23097469,3 | 26967260,6 |
| 3. Переменные затраты, всего | 11236904,0 | 14046130,0 | 16855356,0 |
| 3.1. Затраты на материалы | 6982500,0 | 8728125,0 | 10473750,0 |
| 3.2. Зарплата (осн и доп) основных рабочих с отчислением на соц.нужды | 4239774,0 | 5299717,5 | 6359661,0 |
| 3.3. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования | 14630,0 | 18287,5 | 21945,0 |
| 4. Постоянные затраты: | 4023157,9 | 4285194,8 | 4547231,8 |
| 4.1. Зарплата вспомогательных рабочих и административного персонала с отчислениями на соц.нужды | 1001947,9 | 1252434,8 | 1502921,8 |
| 4.2. Амортизационные отчисления | 54810,0 | 66360,0 | 77910,0 |
| 4.3. Аренда и коммунальные затраты | 2966400,0 | 2966400,0 | 2966400,0 |
| 5. Итого производственная себестоимость | 15260061,9 | 18331324,8 | 21402587,8 |
| 6. Коммерческие затраты | 763003,1 | 916566,2 | 1070129,4 |
| 7. Итого полная себестоимость программы | 16023065,0 | 19247891,1 | 22472717,2 |
| 8. Проценты за кредит | 59370,3 | ||
| 9. Прибыль до уплаты налогов | 3145242,6 | 3849578,2 | 4494543,4 |
| 10. Налог на прибыль | 754858,2 | 923898,8 | 1078690,4 |
| 11. Чистая прибыль | 2390384,4 | 2925679,4 | 3415853,0 |
| чистая прибыль после выплаты кредита | 1598779,8 | ||
Похожие работы
... на долю сметаны 404 т., в результате чего и коэффициент производственной мощности будет больше, чем при производстве других продуктов. IV. Планирование производственных затрат и экономической эффективности производства масла в маслодельном цехе 1 . Планирование суммы капитальных вложений Суммарные капитальные вложения складываются из стоимости строительной части и затрат на покупку ...
... учета и анализа выпуска и реализации готовой продукции. Задачами курсовой работы в связи с указанной темой являются: Изучение проблем учета и анализа выпуска и реализации готовой продукции Исследование производства и реализации продукции ООО «Марципан» Объект исследования: готовая продукция. Предмет исследования: процесс учета и анализа. Методы исследования: теоретический ...
... по технике безопасности,-М.: Агропромиздат, 1995.-232с. ДОКЛАД Уважаемая Государственная комиссия. На Ваше рассмотрение предлагается дипломная работа на тему «Разработка бизнес-плана организации производства новой продукции», выполненная по материалам ОАО»Белореченское хлебоприемное предприятие». С развитием рыночных отношений в России становится все более очевидным, что ...
... используется для учета объемов продукции, отправленной покупателям, сохранности о пути следования, сроков перемещения и оперативности осуществления расчетных операций. Реализация готовой продукции оформляется в бухгалтерском учете в зависимости от способа реализации (по предоплате или по отгрузке) совокупностью проводок, которые приведены ниже. После предоплаты продукция отгружается вместе с ...
0 комментариев