Формированием Бюджета движения денежных средств косвенным методом будем вести в табличной форме, таблица 11.
Таблица 11. Прогноз бюджета движения денежных средств
| № п/п | Содержание операции | Сумма, млн. руб. | Примечание |
| 1 | Чистая прибыль | 30,4 | Является базовым показателем, таблица 15, таблица 17 |
| 2 | Корректировки по операционной деятельности, (3+4+5+6+7+8), в том числе: | 13,0 | Определение операционных денежных потоков |
| 3 | - амортизация основных средств АОС, прогноз № 3 | 17,0 | Начисление амортизации является операцией, не связанной с движением денежных средств, увеличивает ФР |
| 4 | - уменьшение величины запасов, таблица 16 | 4,0 | Снижение запасов увеличивает ФР |
| 5 | - увеличение величины незавершенного производства, таблица 16 | (1,0) | Увеличение размера незавершенного производства увеличивает ФР |
| 6 | - уменьшение величины готовой продукции и товаров, таблица 16 | 5,0 | Снижение запасов готовой продукции (товаров) увеличивает ФР |
| 7 | - увеличение размера дебиторской задолженности | (3,0) | Увеличение размера дебиторской задолженности уменьшает ФР |
| 8 | - уменьшение величины кредиторской задолженности | (9,0) | Снижение размера кредиторской задолженности снижает ФР |
| 9 | Корректировки по инвестиционной деятельности, (10+11+12 +13+14+15+16), в том числе: | (19,0) | Определение денежных потоков от инвестиционной деятельности |
| 10 | приобретение долгосрочных финансовых вложений | (3,0) | Связано с оттоком денежных средств, таблица 16 |
| 11 | приобретение краткосрочных финансовых вложений | (15,0) | Связано с оттоком денежных средств, прогноз № 1 |
| 12 | поступления от реализации крат-косрочных финансовых вложений | 20,0 | Связано с притоком денежных средств, прогноз № 2 |
| 13 | приобретение основных средств | (23,0) | Связано с оттоком денежных средств, прогноз № 3 |
| 14 | поступления от реализации основных средств | 4,0 | Связано с притоком денежных средств, прогноз № 4 |
| 15 | корректировка на убыток от реализации основных средств | 6,0 | Исключает финансовый результат, так как он непосредственно не влияет на денежные потоки от инвестиционной деятельности |
| 16 | корректировка на прибыль от осуществления финансовых инвестиций | (8,0) | Исключает финансовый результат, так как он непосредственно не влияет на денежные потоки от инвестиционной деятельности |
| 17 | Корректировки по финансовой деятельности, (18) в том числе: | (13) | Определение денежного потока от финансовой деятельности |
| 18 | выплата кредитов и займов | (13) | Связано с оттоком денежных средств, по балансу таблица 16 |
| 19 | Чистый денежный поток за период, (1+2+9+17) | 11,4 | Определение чистого денежного потока за планируемый период – чистая прибыль с учетом корректировок по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности |
| 20 | Остаток денежных средств на начало периода | 21 | Таблица 16 |
| 21 | Остаток денежных средств на конец периода, (19+20) | 32,4 | Определение остатка денежных средств на конец планируемого периода. Значение остатка занести в таблицу 16 |
... , как в государственном секторе, так и в сфере частного и корпоративного бизнеса, если таковым предопределены общенациональными экономическими интересами. Негосударственный финансовый контроль подразделяется на внутренний (внутрифирменный, корпоративный) и внешний (аудиторский). Государственные и негосударственные виды контроля, несмотря на схожесть методов, существенно отличаются конечными ...
... и основных фондов в натуре. С этой целью вместе с методами документального контроля в ходе ревизий применяются методы фактического контроля. 3. Приемы и способы фактического финансово-экономического контроля Фактический контроль предполагает проверку контролируемых объектов в натуре путем инвентаризации, осмотра материальных объектов, контрольного завеса и т.д. Инвентаризация - это самый ...
... , организаций и учреждений, при открытии кредитов финорганами, проверке документации по совершаемым операциям бухгалтерами предприятий, организаций и т.д. Последующий финансовый контроль осуществляется после завершения отчетного периода и финансового года в целом. Проверяется целесообразность расходования государственных денежных средств при исполнении бюджетов, выполнении финансовых планов ...
... для которых этот вид деятельности является профессиональным, но в отличие от государственных контролеров, работники этих структур выполняют контрольные действия на договорной, платной основе. Этот вид финансового контроля принято обозначать как аудит. К выполнению этих функций организации аудиторов и частные аудиторы могут приступить при наличии специального разрешения (лицензии). В Беларуси под ...
0 комментариев