Виды и методы финансового контроля
Организация финансового контроля
Аудиторский контроль
Группировка активов баланса по степени их ликвидности
Группировка пассивов баланса по степени срочности их оплаты
Коэффициенты ликвидности
Коэффициенты деловой активности
Составление бюджета движения денежных средств косвенным методом
Прогноз дебиторской задолженности
Прогноз чистой прибыли
Прогноз чистого денежного потока
Составим диаграмму Du Pont с использованием полученных значений чистой прибыли
Навигация
Составление бюджета движения денежных средств косвенным методом
Основные формы и методы финансового контроля хозяйственной деятельности
64548
знаков
22
таблицы
1
изображение
3.2 Составление бюджета движения денежных средств косвенным методом
Для составления бюджета движения денежных средств косвенным методом имеются следующие исходные данные:
- Баланс (бюджет по балансовому листу) - Приложение 3;
- Прогнозный бюджет доходов и расходов по операционной деятельности на период 01.01.200Х-01.07.200Х - Приложение 4;
- Исходные данные по текущим активам для прогноза ББЛ - Приложение 5;
- Бюджет доходов и расходов за прошлый период 01.07.200(Х-1)-01.01.200Х - Приложение 6.
На основании имеющихся данных выполним следующие расчеты: прогноз материально-производственных запасов; прогноз дебиторской задолженности; прогноз предстоящих операций; прогноз чистой прибыли; прогноз чистого денежного потока; составим диаграмму Du Pont с использованием полученных значений чистой прибыли.
3.2.1 Прогноз материально-производственных запасов
Для прогноза остатков материально-производственных запасов i-го вида (МПЗi) применим коэффициент оборачиваемости МПЗi, определенный за прошедший период (в нашем случае это период с 01.07.200(Х-1) по 01.01.200Х), Приложение 5:
.
Тогда прогнозируемый остаток МПЗ на 01.07.200Х будет равен:
.
На основе этих зависимостей рассчитываем прогнозируемые остатки на 01.07.200Х., т.е. СКi. Величину себестоимости реализованной продукции берем из Приложения 4.
Определим коэффициент оборачиваемости МПЗ1 запасов (сырья и материалов) по данным прошлого периода (01.07.200(Х-1)-01.01.200Х):
.
Находим СК1-01.07.200Х по зависимости:
млн. руб.
Определим коэффициент оборачиваемости МПЗ1 незавершенного производства по данным прошлого периода (01.07.200(Х-1)-01.01.200Х):
.
Находим СК1-01.07.200Х по зависимости:
млн. руб.
Определим коэффициент оборачиваемости МПЗ1 готовой продукции и товаров по данным прошлого периода (01.07.200(Х-1)-01.01.200Х):
.
Находим СК1-01.07.200Х по зависимости:
млн. руб.
Полученные расчетные значения заносим в таблицу 5. Заносим также величину СК-01.07.200Х в Баланс (бюджет по балансовому листу), таблица 6.
Таблица 5. Прогноз МПЗi
| i | Активы | Исходные данные для прогноза МПЗ | Расчетные значения | |||||
| СНi | СКi | СРПХ-1 | СРПХ | СНi-01.01.200Х | КМПЗi | СKi- 01.07.200Х | ||
| 1 | запасы (сырье и материалы) | 33 | 37 | 180 | 180 | 37 | 5,14 | 33 |
| 2 | незавершенное производство | 9 | 8 | 180 | 180 | 21,18 | 21,18 | 9 |
| 3 | готовая продукция и товары | 20 | 25 | 180 | 180 | 8,00 | 8,00 | 20 |
Таблица 6. Баланс (бюджет по балансовому листу)
| Активы, капитал, обязательства | Сумма, млн. руб. | |
| 01.01.200Х СНi | 01.07.200Х СКi | |
| Актив | ||
| Внеоборотные активы (постоянные, долгосрочные), | 55 | |
| в том числе: | ||
| - основные средства | 40 | 36 |
| - долгосрочные финансовые вложения | 15 | 18 |
| Оборотные (текущие) активы, | 136 | |
| в том числе: | ||
| - запасы (сырье и материалы) | 37 | 33 |
| - незавершенное производство | 8 | 9 |
| - готовая продукция и товары | 25 | 20 |
| - дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) | 38 | 41 |
| - краткосрочные финансовые вложения | 7 | 10 |
| - денежные средства | 21 | |
| Итого (валюта баланса) | 191 |
|
| Пассив | ||
| Капитал и резервы: | 76 | |
| в том числе: | ||
| - уставный (акционерный) капитал | 61 | 61 |
| - нераспределенная прибыль | 15 | 45,4 |
| Краткосрочные (текущие обязательства) пассивы, | 115 | |
| в том числе: | ||
| - кредиты и займы | 38 | 25 |
| - кредиторская задолженность | 77 | 68 |
| Итого (валюта баланса) | 191 | |
Похожие работы
... , как в государственном секторе, так и в сфере частного и корпоративного бизнеса, если таковым предопределены общенациональными экономическими интересами. Негосударственный финансовый контроль подразделяется на внутренний (внутрифирменный, корпоративный) и внешний (аудиторский). Государственные и негосударственные виды контроля, несмотря на схожесть методов, существенно отличаются конечными ...
... и основных фондов в натуре. С этой целью вместе с методами документального контроля в ходе ревизий применяются методы фактического контроля. 3. Приемы и способы фактического финансово-экономического контроля Фактический контроль предполагает проверку контролируемых объектов в натуре путем инвентаризации, осмотра материальных объектов, контрольного завеса и т.д. Инвентаризация - это самый ...
... , организаций и учреждений, при открытии кредитов финорганами, проверке документации по совершаемым операциям бухгалтерами предприятий, организаций и т.д. Последующий финансовый контроль осуществляется после завершения отчетного периода и финансового года в целом. Проверяется целесообразность расходования государственных денежных средств при исполнении бюджетов, выполнении финансовых планов ...
... для которых этот вид деятельности является профессиональным, но в отличие от государственных контролеров, работники этих структур выполняют контрольные действия на договорной, платной основе. Этот вид финансового контроля принято обозначать как аудит. К выполнению этих функций организации аудиторов и частные аудиторы могут приступить при наличии специального разрешения (лицензии). В Беларуси под ...
0 комментариев