Прогноз дебиторской задолженности

3.2.2 Прогноз дебиторской задолженности

Для прогноза дебиторской задолженности применим коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:

Тогда прогнозируемый остаток дебиторской задолженности на 01.07.200Х будет равен:

.

На основе этих зависимостей рассчитываем прогнозируемые остатки на 01.07.200Х., т.е. С_{К-01.07.200Х}.

Таблица 7. Прогноз дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности по данным прошлого периода равен:

Тогда прогнозируемый остаток дебиторской задолженности на 01.07.200Х с точностью до целых чисел будет равен:

 млн. руб.

Полученные расчетные значения заносим в таблицу 7. Заносим также величину С_{К-01.07.200Х} в Баланс (бюджет по балансовому листу), таблица 6.

3.2.3 Прогноз предстоящих операций

Прогноз № 1 “Приобретение краткосрочных финансовых вложений”.

Исходные данные:

- сальдо на начало периода, Приложение 3, С_{Н-01.01.200Х} = 7 млн. руб.;

- прогнозируется к поступлению в течение периода ОБ_Д = 15 млн. руб. (балансирующая сумма);

- прогнозируется к выбытию в течение периода ОБ_К = 12 млн. руб. (балансовая стоимость).

Расчет сальдо на конец периода С_{Н-01.07.200Х} рассчитывается по зависимости:

С_{Н-01.07.200Х} = С_{Н-01.01.200Х} + ОБ_Д – ОБ_К = 7 + 15 – 12 = 10 млн. руб.

Значение величины С_{К-01.07.200Х} заносим в Баланс (бюджет по балансовому листу), таблица 6.

Прогноз № 2 “Денежный поток от осуществления краткосрочных инвестиций”:

Исходные данные:

- доход (выручка) от реализации финансовых вложений – входящий денежный поток S_ФВ= 20 млн. руб.;

- расход (балансовая стоимость выбывших финансовых вложений), см. прогноз № 1, C_ФВ = 12 млн. руб..

Рассчитывается прибыль от реализации финансовых вложений по формуле:

P_ФВ = S_ФВ – C_ФВ = 20 – 12 = 8 млн. руб.

Значение величины прибыли от реализации финансовых вложений P_ФВ заносим в таблицу 8.

Таблица 8. Продолжение прогнозного бюджета доходов и расходов на период 01.01.200Х-01.07.200Х

Прогноз № 3 “Приобретение основных средств”:

Исходные данные:

- сальдо на начало периода, Приложение 3, С_{Н-01.01.200Х} = 40 млн. руб.;

- планируется начисление суммы амортизации основных средств, Приложение 4:

сумма амортизации основных средств производственного назначения А_ОСП = 11 млн. руб.;

сумма амортизации основных средств производственного назначения А_ОСУ = 6 млн. руб.;

общая сумма амортизации основных средств:

А_ОС = А_ОСП + А_ОСУ = 11 + 6 = 17 млн. руб.;

- планируется к поступлению в течение периода основных средств на сумму, равную ОБ_ДОС = 23 млн. руб. (балансирующая сумма);

планируется к выбытию в течение периода основных средств на сумму, равную ОБ_КОС – 10 млн. руб. (балансовая стоимость).

Рассчитаем остаточную стоимость основных средств – сальдо на конец периода, по зависимости:

С_{К-01.07.200Х} = С_{Н-01.01.200Х} +ОБ_ДОС – ОБ_КОС – А_ОС =40+23–10–17= 36 млн.руб.

Значение величины С_{К-01.07.200Х} заносим в Баланс (бюджет по балансовому листу), таблица 6, выделено курсивом и подчеркнуты.

Прогноз № 4 “Денежный поток от реализации основных средств”.

Исходные данные:

- доход (выручка) от реализации финансовых вложений – входящий денежный поток S_ОС= 4 млн. руб.;

- расход (балансовая стоимость выбывших основных средств), см. прогноз № 3, C_ОС= 10 млн. руб.

Рассчитаем прибыль от реализации основных средств по формуле:

P_ОС = S_ОС – C_ОС = 4 – 10 = – 6 млн. руб.

Значение величины прибыли от реализации основных средств P_ОС заносим в таблицу 8.