Расчёт планируемых показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия

1. Расчёт планируемых показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

 

1.1 Расчёт себестоимости единицы изделий

Себестоимость представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на её производство и реализацию (такое определение понятия “себестоимость” даётся в «Положении о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции(работ, услуг)», утверждённом Постановлением правительства Российской Федерации от 5 августа 1992 года). Приведённое определение себестоимости относится к производственным затратам и в принятой классификации составляет производственную, а с учётом затрат по реализации продукции – коммерческую (полную) стоимость промышленной продукции.

В данной курсовой работе себестоимость единицы продукции определяется методом калькулирования по статьям затрат.

Расчёты начинаются с определения стоимости сырья, основных материалов, покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, затрат на топливо и энергию на технологические нужды.

Таблица 1

Расчёт стоимости сырья и основных материалов.

Наименование материала	Нормы расхода	Цена за единицу (руб.)	Сумма, руб.
Изделие 1 модель 4
Чугун серый, кг	821	4,5	3694,5
Сталь, кг	816	6,48	5287,68
Сталь сортовая конструкционная, кг	725	7,92	5742
Сталь листовая, кг	3156	6,48	20450,88
Проволока стальная, кг	21	10,8	226,8
Цветное литье, кг	749	32,4	24267,6
Транспортно-заготовительные расходы 5%			2983,47
Итого			59669,46
Изделие 3 модель 3
Сталь, кг	0,7	6,48	4,536
Листовая сталь к-270, кг	0,1	9	0,9
Полиамид, кг	1,3	54	70,2
Полипропилен, кг	0,3	42,84	12,852
Пластикат, кг	0,15	18	2,7
Круг калиброванный 45вн 8,5н12, кг	0,1	7,2	0,72
Пруток Б16 т, кг	0,045	36	1,62
Транспортно-заготовительные расходы 5%			4,68
Итого			93,528
Всего			59762,988

Таблица 2 – Расчёт стоимости покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов.

Наименование покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов	Норма расхода на изделие	Цена за единицу изделия, руб.	Сумма, руб.
И1М4
Манжета 1.1-40*62-4, шт.	15	3,396	50,94
Манжета 1.1-25*42-2, шт.	10	2,304	23,04
Подшипник 6-25 ГОСТ 8388-85, шт.	680	13,932	9473,76
Двигатель 4АИР160М2 1081, шт.	4	5400	21600
Редуктор 14-63А-40-52-5-У4, шт.	1	47,304	47,304
Кабель, м.	135	10,296	1389,96
Датчик П92.02.22.01.000, шт.	21	175,14	3677,94
Корпус, шт.	21	248,4	5216,4
Транспортно-заготовительные расходы 5%			2073,97
Всего по изделию:			41479,34
И3М3
Конденсатор МБГП 1-400-В-4мм 10%, шт.	1	11,412	11,41
Провод, м.	1,1	1,704	1,872
Тумблер, шт.	2	2,556	5,112
Электродвигатель, шт.	1	128,88	128,88
Шнур ПВС 2*0,75 г739880, м.	2,4	2,7	6,48
Метизы покупные, кг.	0,05	10,8	0,54
Транспортно-заготовительные расходы 5%			7,71
Всего по изделию:			154,294

Таблица 3.

Расчёт затрат на энергию на технологические нужды.

Наименование затрат	Единицы измерения	Норма расхода	Цена, руб.	Сумма, руб.
Электроэнергия	кВт-ч	956	1.8	1720,8

Далее производится расчёт основной и дополнительной заработной платы по тарифу производственных рабочих на изделие, а также отчисления на социальные нужды. Для этих вычислений используются данные таблиц 4-6. Средняя часовая тарифная ставка вычисляется по формуле:

L_срч = ,

Где ti – время на изготовление 1 шт. изделия, ч.

Таблица 4. Расчёт заработной платы по тарифу производственных рабочих на изделие

Шифр изделия	Трудоемкость, ч.	Средняя часовая ставка, руб./час.	Заработная плата по тарифу, руб./деталь - представитель	Удельный вес детали представителя в заработной плате на изделие, %	Заработная плата по тарифу на изделие, руб.
И1М4	0,224	12,72	2,849	0,035	8140,8
И3М3	8,408	9,31	78,28	0,25	31311,392

Рассмотрим расчет на примере И1М4:

Определим трудоемкость, используя данные приложения 4.

Трудоемкость=0,08+0,04+0,022+0,01+0,022+0,05=0,224

Определим среднюю часовую ставку по формуле, приведенной выше.

Заработная плата по тарифу=12,72*0,224=2,849 руб./деталь-представитель.

Удельный вес детали-представителя в заработной плате составил 0,035%. Определим трудоемкость изготовления всего изделия.

0,224 - 0,035%

х – 100%

х=640 (час)

Определим заработную плату по тарифу на изделие:

Заработная плата=640*12,72=8140,8 руб.

Трудоемкость изготовления изделия И3М3 равна 3363 часов.

Таблица 5 – Расчёт основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих на изделие

Шифр изделия	Заработная плата по тарифу, руб./изд.	Премии рабочим		Основная заработная плата, руб./изд.	Дополнительная заработная плата		Сумма затрат на оплату труда производственных рабочих по всем основаниям, руб./ изд.
		%	Сумма, руб.		%	Сумма, руб.
И1М4	8140,8	50	4070,4	12211,2	10	1221,12	13432,32
И3М3	31311,392	60	18786,84	50098,232	14	7013,75	57111,98

Далее рассчитываются отчисления на социальные нужды на единицу изделия. Определяется сумма единого социального налога, который составляет 26 %. В него входят: отчисления в пенсионный фонд – 14 %, отчисления на социальное страхование – 3,2 % и медицинское страхование – 2,8 %. В федеральный бюджет идет только 6%. Также рассчитываются обязательные отчисления на социальное страхование от несчастных случаев – 1,7 %.

Таблица 6 – Расчёт отчислений на социальные нужды на единицу изделия

Шифр изделия	Сумма затрат на оплату труда производственных рабочих по всем основаниям, руб./изд.	Единый Социальный Налог
		Всего		В том числе:
		%	Сумма, руб./изд.	Социальное страхование		Пенсионный фонд		Медицинское страхование
				%	Сумма, руб./изд.	%	Сумма, руб./изд.	%	Сумма, руб./изд.
И1М4	13432,32	26	3492,40	2,9	389,537	20	2686,464	3,1	416,4
И3М3	57111,98		14849,11		1656,247		11422,4		1770,47

Продолжение таблицы 6.

Обязательное отчисление на социальное страхование от несчастных случаев		Итого отчислено на социальные нужды, руб./изд.
%	Сумма, руб./изд.
1,1	228,35	3720,75
	970,90	15820,01

Затем определяются амортизационные отчисления основных производственных средств, исходя из данных таблиц 10-11, причём среднегодовая стоимость основных средств определяется по формуле средней хронологической:

ОС_СГ = .

 

Далее приведены таблицы расчёта годовой суммы амортизации для машин и оборудования и транспортных средств. Расчет проводится по данным из приложения 6.

 

Таблица 7 – Расчёт амортизации основных производственных средств.

Состав ОС	Стоимость на начало года, тыс. руб.	Стоимость на конец года, тыс. руб.	Среднегодовая стоимость, тыс. руб.	Годовая норма амортизации, %	Сумма, тыс. руб.
Здания	11580	11930	10834,58	3,33	361,12
Сооружения	3500	3555	3213,125	4	128,53
Передаточные устройства	850	889	816,04	6,66	54,35
Машины и оборудование	16800	16845	15429,375	16,66	2269,23
Транспортные средства	130	175	146,04	20	51,114
Инструмент производств. и инвентарь	75	89	88,33	20	17,666
Другие виды ОС	210	250	229,17	12,5	28,65
Итого:					2910,66

Рассмотрим принцип определения среднегодовой стоимости ОС на примере расчета ОС_сг зданий, сооружений и передаточных устройств.

Здания: ОС_сг=

Сооружения: ОС_сг=

Передаточные устройства: ОС_сг=

Процент годовой нормы амортизации можно рассчитать несколькими способами. В данной курсовой работе мы применяли:

способ списания стоимости пропорционального объема продукции для транспортных средств;

способ уменьшаемого остатка для машин и оборудования

линейный способ для зданий, сооружений, передаточных устройств, инструментов и других ОС.

Рассмотрим линейный способ на примере зданий и сооружений.

Здания:

 На=

Ао= руб.

Сооружения: На=

Ао= руб.

 

Амортизация машин и оборудования рассчитывается методом уменьшаемого остатка – амортизационные отчисления рассчитываются исходя из остаточной стоимости объектов основных средств на начало года, нормы амортизации, рассчитанные из срока полезного использования и коэффициента ускорения. Срок полезного использования-6 лет.

Рассчитаем норму амортизации:

1-й год Н_а==36,67%,

2-й год Н_а==36,67%,

3-й год Н_а==36,67%, и т.д.

Теперь рассчитываем амортизационные отчисления по формуле:

1-й год А==5657,95(тыс.руб.),

2-й год А==3583,18(тыс.руб.),

3-й год А==2269,23(тыс.руб.)

Амортизация транспортных средств начисляется методом начисления амортизации пропорционально объёму выполненных работ – начисление амортизационных отчислений производится, исходя из натурального показателя объёма продукции в отчётном периоде и соотношения первоначальной стоимости объекта основных средств и предполагаемого объёма продукции, произведённой за весь период использования объекта основных средств. Срок полезного использования-5 лет, пробег за весь срок службы-100000км: пробег в 1-й год-30000км, во 2-й год-20000км, в 3-й год-35000км, в 4-й год-10000км, в 5-й год-5000км. При этом методе годовая сумма амортизации определяется по следующей формуле:

 

 

где -первоначальная стоимость основных средств (в данном случае она равна );

t – число лет полезного срока использования ОС;

- объём выполненных работ за t–й период;

 - сумма амортизационных отчислений, приходящихся на единицу выполненных работ.

 

1-й год А==43,812(тыс.руб.),

2-й год А==29,208(тыс.руб.),

3-й год А==51,114(тыс.руб.)

Таблица 8 – Смета общепроизводственных расходов

Наименование затрат	Сумма, руб.
Расходы по оплате труда рабочих вспомогательного производства	401480
Расходы по оплате труда административно-управленческого персонала цехов	327046
Отчисления на социальные нужды рабочих вспомогательного производства	159187
Отчисления на социальные нужды административно-управленческого персонала цехов	165648
Отчисления в резерв на отпуск рабочих вспомогательного производства	52058
Отчисления в резерв на отпуск административно-управленческого персонала цехов	64046
Амортизационные отчисления по основным средствам производственного значения	2910660
Амортизационные отчисления по нематериальным активам	17122
Аренда производственных помещений и оборудования	25510
Акцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ, использованные на производственные нужды	595418
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования	460120
Затраты материальных ценностей, отнесённые на вспомогательное производство	394680
Итого:	5572975

Таблица 9 – Смета общехозяйственных расходов

Наименование затрат	Сумма, руб.
Материальные затраты, относящиеся к общехозяйственным расходам	7263
Акцептованы счета за услуги связи информационных центров, потребление энергии, воды, производственного ремонта и др.	102264
Отчисления в резерв на отпуск административно-управленческого персонала предприятия	75114
Расходы по оплате труда административно-управленческого персонала предприятия	592615
Отчисления на социальные нужды административно-управленческого персонала предприятия	95120
Амортизационные отчисления по основным средствам общехозяйственного назначения	74120
Уплаченные проценты за краткосрочные кредиты и займы	129115
Платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ и охрану окружающей среды	17790
Налог за использование автодорог	41010
Налог с владельцев транспортных средств	13212
Налог на землю	11445
Платежи за воду	10800
Консультационные услуги	25907
Информационные услуги	23442
Представительские расходы	17800
Подготовка кадров	10180
Охрана труда	9880
Командировки административно-управленческого персонала	75800
Итого:	1332877

К коммерческим расходам относятся затраты, связанные с реализацией продукции.

Таблица 10 – Смета коммерческих расходов

Наименование затрат	Сумма, руб.
Материальные затраты, относящиеся к коммерческим расходам	6505
Акцептованы счета за услуги связи информационных центров, потребление энергии и другие расходы на коммерческие цели	49542
Расходы по оплате труда рабочих, занятых реализацией продукции	166260
Отчисления на социальные нужды рабочих, занятых реализацией продукции	46024
Отчисления в резерв на отпуск рабочих, занятых реализацией продукции	11315
Амортизационные отчисления по основным средствам на коммерческие расходы	13260
Акцептованы счета поставщиков за транспортное обслуживание, рекламные и маркетинговые услуги	73800
Оплаченные транспортные услуги перевозчиков за отправление коммерческих грузов	11400
Арендная плата за помещение и оборудование, используемые в коммерческих целях	48850
Расходы на рекламу	65200
Итого:	492156

Далее производится расчёт общехозяйственных и общепроизводственных расходов на единицу продукции. Для этого рассчитываются проценты следующим образом:

a_Рпр = - для общепроизводственных расходов,

a_Рох. = - для общехозяйственных расходов,

где Рпр. – общепроизводственные затраты по смете,

Рох. – общехозяйственные затраты по смете,

ФЗП_О – фонд заработной платы основных рабочих, который определяется по формуле:

ФЗПо = Зо.раб.¹*N¹+ Зо.раб.²*N²,

где Зо.раб. – зарплата основных рабочих, N – количество продукции.

Размер общепроизводственных расходов на единицу продукции определяется по формуле:

Расчет общехозяйственных расходов на единицу продукции ведется аналогичным образом.

Таблица 11 – Расчёт общепроизводственных и общехозяйственных расходов на единицу продукции

Шифр изделия	Программа выпуска, шт.	Основная заработная плата производственных рабочих		Общепроизводственные расходы			Общехозяйственные расходы
		На единицу продукции, руб.	Общая сумма, тыс. руб.	Общая сумма, тыс. руб.	%	На единицу продукции, руб.	Общая сумма, тыс. руб.	%	На единицу продукции, руб.
И1М4	40	12211,2	488,448	5572,975	55,69	6800,42	1332,877	13,32	1626,53
И3М3	190	50098,232	9518,664			27899,71			6673,08

ФЗП=488,448 + 9518,664=10007,112

И1М4 % общепроизв. Расх. = %

Рпр=12211,2*0,5569=6800,42

% общехоз. Расх. = %

Рох= 12211,2*0,1332=1626,53

Затем производится расчёт коммерческих расходов на единицу продукции. При этих вычислениях используются следующие формулы:

a_Рком. = - для коммерческих расходов,

где Ском^ДТ – коммерческая себестоимость всего товарного выпуска, равная

Ском^ДТ = ,

где m – количество наименований изделий,

N – количество i – того изделия

Рком = .

Таблица 12 – Расчёт коммерческих расходов на единицу продукции

Шифр изделия	Программа выпуска, шт.	Производственная себестоимость
		товарного выпуска, тыс.руб.	единицы продукции, руб.
И1М4	40	5137,985	128449,62
И3М3	190	20472,994	107752,602

Продолжение таблицы 12

Шифр изделия	Коммерческие расходы
	общая сумма, тыс.руб.	%	на единицу продукции, руб.
И1М4	492,156	1.92	2466,23
И3М3			2068,85

И1М4: %ком=

Рком=0,0192*128449,62=2466,23

Затем для подведения промежуточных итогов составляется плановая калькуляция себестоимости изделий. Для этого используются расчёты, произведённые ранее.

Таблица 13 – Плановая калькуляция себестоимости изделий

Наименование статей калькуляции	И1М4		И3М3
	Сумма, руб.	Удельный вес в полной себестоимости, %	Сумма, руб.	Удельный вес в полной себестоимости, %
Сырьё, основные материалы	59669,46	29,42	93,528	0,08
Полуфабрикаты покупные	41479,34	20,45	154,294	0,14
Энергия, топливо на технологические цели	1720,8	0,85	-	-
Итого материальных затрат	102869,6	50,71	247,822	0,22
Зарплата основных рабочих по всем основаниям	13432,32	6,62	57111,98	51,25
Отчисления на социальные нужды	3720,75	1,83	15820,01	14,2
Общепроизводственные расходы	6800,42	3,35	27899,71	25,04
Итого себестоимость цеховая	126823,09	62,52	101079,522	90,7
Общехозяйственные расходы	1626,53	0,8	6673,08	5,99
Итого себестоимость производственная	128449,62	63,32	107752,602	96,69
Расходы на освоение и подготовку нового производства	1284,4962	0,63	1616,29	1,45
Износ специальной оснастки и инструмента	70647,291	34,83	-	-
Коммерческие расходы	2466,23	1,22	2068,85	1,86
Итого себестоимость коммерческая	202847,64	100	111437,74	100

Износ спец. оснастки и спец. инструмента для И1М4 рассчитывается в процентах от производственной себестоимости, так же как и расходы на подготовку и освоение производства.