Анализ влияния планируемых мероприятий на изменение показателей работы цеха и оценка их эффективности

4. Анализ влияния планируемых мероприятий на изменение показателей работы цеха и оценка их эффективности

 

Задание: Произвести анализ влияния на показатели цеха и эффективность его работы использования дополнительных мероприятий, позволяющих провести цех на двухсменный график работы.

Эффективный фонд времени работы единицы металлорежущего оборудования

Fэ.о. = (66 * 8) * 2 * (1 – 0,02) = 1 034.88 станко-часов

Эффективный фонд времени работы немеханизированного рабочего места (верстака) (k_п.в = 0%):

Fэ.о. = (66 * 8) * 1 * (1 – 0) = 1 056 станко-часов

Расчетное количество оборудования:

Итого: 132 единицы основного оборудования.

Расчет вспомогательного оборудования:

– мастерская по ремонту оборудования (группа механика) =3;

– РЕМПРИ =4;

– мастерская по заточке инструмента =6.

Итого вспомогательного оборудования: 22 единицы (13 единицы станочного оборудования + 9 верстаков).

Стоимость основного и вспомогательного оборудования

С_об.ст = 24*1 400 000+16*1 100 000+24*1 100 000+22*400 000+23*750 000+2*1 400 000+2*11 00 000+6*800 000+2*400 000+1*750 000 = 115 000 000 руб.

C_вå = (23+9)*60 000=1 920 000 руб.

Показатель выпуска продукции на единицу основного станочного оборудования

Расчет площади

S_пр = (24+16+24+22+23)*12+23*7=1 308+161= 1 469 м²

S_всп (25%) = 0,25 * 1 469 = 368 м²

S_кб (40%)= 0,4 * 1 469 = 588 м²

S_п (20%) = 0,2 * 1 469 = 294 м²

S_ц = 1 469+368+588+294= 2 719 м²

Объемы помещений:

V_пр = (1 469+294+368) * 12,6 = 26 850,6 м³

V_кб = 588*3 = 1 764 м³

С_зд = 26850,6*7 610+1 764*22 500 = 244 023 066 руб.

Показатель выпуска продукции на один квадратный метр производственной площади

Стоимость транспортных средств цеха:

С_тр = 2 000 * 7 =14 000 руб.

Стоимость инструмента и приспособлений

С_прин = 0,1 * Соб.ст.= 0,1*115 000 000=11 500 000 руб.

Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря

С_{инв.проч.}=0,08*Соб.ст.=0,08*115 000 000=9 200 000 руб.

Стоимость основных производственных фондов цеха

С_осн = 115 000 000+1 920 000+244 023 066+14 000+11 500 000+9 200 000

=381 657 066 руб.

Показатель эффективности использования основных производственных фондов – фондоотдача ФО:

Стоимость малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений, находящихся в эксплуатации

С_м.прин = 0,02*Соб=0,02*(115 000 000+1 920 000)=2 338 400 руб.

Себестоимость незавершенного производства на конец планируемого периода

С_НПк = 4*25*203 123,26*0,5+4*29*152 657,03*0,5=19 010 270,74 руб.

Себестоимость незавершенного производства на начало планируемого периода

С_НПн = 19 010 270,74*43 000/28 622,4 = 28 559 507,3 руб.

Себестоимость среднего остатка НП

Оборотный фонд цеха

С_обор = 23 784 889,02+2 338 400 = 26 123 289,02 руб.

Коэффициент оборачиваемости оборотных фондов

Длительность оборота оборотных фондов в днях

дней

Максимальное количество участков:

 

Минимальное количество участков:

 

Количество участков в цехе – 7.

Расчет численности вспомогательных рабочих по профессиям:

1. Станочник по ремонту оборудования:

2. Станочник по ремонту инструмента и приспособлений:

3. Станочник по заточке инструмента:

4. Слесарь по ремонту оборудования:

5. Слесарь по ремонту инструмента и приспособлений:

6. Наладчик металлорежущего оборудования:

– Токарные, фрезерные и сверлильные станки:

 _{человека (5 разряд)}

 

– Шлифовальные станки:

 

_{человека (5 разряд)}

 

– Зуборезные станки:

_{человек (5разряд)}

 

7. Электромонтер:

8. Распределитель работ:

9. Кладовщик-раздатчик инструментов:

10. Комплектовщик:

11. Кладовщик материального склада:

12. Транспортировщик:

13. Уборщик производственных помещений:

14. Уборщик служебных помещений:

15. Контролер:

Итого вспомогательных рабочих: 123 человек

В том числе: повременных рабочих: 49 человек

сдельных рабочих: 22 человека

окладных рабочих: 52 человек

Численность служащих в цехе

1. Руководство:

Руководители: а) Начальник цеха

Оклад = 23 500*1*3 = 70500 руб.

б) Заместитель начальника цеха по производству:

Оклад = (23 500 – (23 500*0,1))*1*3 = 63 450 руб.

в) Зам. начальника цеха по подготовке производства:

Оклад = (23 500 – (23 500*0,1))*1*3=63 450 руб.

г) Старший мастер (начальник участка):

Оклад = 17 000* 7*3=357 000 руб.

д) Мастер участка:

Оклад = 14 000*1*7*3*2=588 000 руб.

2. Техническое бюро:

Руководители: а) Начальник технического бюро:

Оклад = 20 000* 1*3=60 000 руб.

Специалисты: а) Инженер-технолог в цехе:

Оклад=14 000*7*3=294 000 руб.

б) Инженер-конструктор в цехе:

Оклад=14 000*4*3=168 000 руб.

в) Инженер по инструменту:

Оклад=11 000*1*3=33 000 руб.

г) Старший техник:

Оклад=9 000* 1*3=27 000 руб.

д) Техник:

Оклад=8 000* 1*3=24 000 руб.

3. Планово-диспетчерское бюро (ПДБ):

Руководители: а) Начальник ПДБ:

Оклад=16 000* 1*3=48 000 руб.

Специалисты: а) Старший диспетчер:

Оклад=9 000*2*3=54 000 руб.

б) Техник-диспетчер:

Оклад=8 000*2*3=48 000 руб.

в) Техник-плановик:

Оклад=8 000*7*3=168 000 руб.

4. Планово-экономическое бюро (ПЭБ)

Специалисты: а) Старший инженер-экономист:

Оклад=14 000* 1*3=42 000 руб.

б) Инженер экономист:

Оклад=12 500* 1*3=37 500 руб.

5. Бюро труда и заработной платы (БТЗ)

Руководители: а) Начальник БТЗ:

Оклад=15 000* 1*3=45 000 руб.

Специалисты: а) Старший инженер-нормировщик:

Оклад=11500*1*3=34 500 руб.

б) Инженер-нормировщик:

Оклад=10 500*3*3=94 500 руб.

6. Группа механика:

Руководители: а) Мастер по оборудованию участков:

Оклад=10 500*1*3=31 500 руб.

Специалисты: а) Механик цеха:

Оклад=12 500*1*3=37 500 руб.

7. РЕМПРИ:

Руководители: а) Мастер РЕМПРИ на участках:

Оклад=12 500*1*3=37 500 руб.

8. Бюро технического контроля (БТК):

Руководители: а) Начальник БТК:

Оклад=16 500*1*3=49 500 руб.

б) Старший контрольный мастер:

Оклад=12 500*2*3=75 000 руб.

в) Контрольный мастер участка:

Оклад=11 500*4*3=138 000 руб.

9. Вспомогательные службы:

Прочие служащие: а) Завхоз:

Оклад=7 500*1*3=22 500 руб.

б) Табельщик:

Оклад=8 000*1*3=24 000 руб.

Итого служащих: 70 человек

В том числе: руководителей: 36 человека

специалистов: 32 человек

прочих служащих: 2 человека

Среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих-сдельщиков и повременщиков

Тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих-сдельщиков и повременщиков

ФОТ_{т.всп.сд.} = 22*448,8*1,08*49,686 = 529 826,06 руб.

ФОТ_{т.всп.повр.} = 49*448,8*42,177= 927 522,84 руб.

Полный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих (сд. и повр.):

ФОТ_п.всп.=(927 522,84+927 522,84*0,3+927 522,84*0,03+927 522,84*0,12)+(529 826,06+529 826,06*0,4+529 826,06*0,03+529 826,06*0,12)=2 166 138,52 руб.

Полные фонды оплаты труда работников с окладной формой оплаты:

ФОТ_окл. = 3*(10*6000+14*5700+14*7000+12*5500+2*5400)= 943 800 руб.ФОТ_п.окл=943 800 +943 800*0,3=1 226 940 руб._.

Полный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих

ФОТ_п.всп=2 166 138,52+1 226 940 руб. =3 393 078,52 руб.

Среднемесячная заработная плата по категориям работающих

1.  Среднемесячная заработная плата вспомогательных рабочих составляет:

2.  Среднемесячная заработная плата руководителей составляет:

3.  Среднемесячная заработная плата специалистов составляет:

Выработка продукции на одного работающего в цехе:

●Материальные затраты

– по смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:

(115 000 000+1 920 000)* 0,04 = 4 676 800 руб.

– по смете цеховых расходов:

244 023 066 * 0,02 = 4 880 461 руб.

●Прочие затраты

– по смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:

(115 000 000+1 920 000)* * 0,15 = 17 538 000 руб.

– по смете цеховых расходов:

244 023 066 * 0,08 = 19 521 845 руб.

●Сумма амортизации

– по смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:

– по смете цеховых расходов:

●Затраты на оплату труда

– в смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

ФОТп.всп. = 1 344 908,12+821 230,40+1 226 940=3 393 078,52 руб.

– в смете цеховых расходов:

ФОТп.служ. =2 114 970+1 380 600+60 450=3 556 020 руб.

●Отчисления на социальные нужды

– в смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования составляют:

3 393 078,52*0,26=882 200,42 руб.

– в смете цеховых расходов составляют:

3 556 020*0,26=924 565,2 руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования составляют:

РСЭО_см =3 393 078,52+882 200,42+4 676 800+17 538000+2 530 280=

=29 020 358,94 руб.

Цеховые расходы составляют:

ЦРсм = 3 556 020+924 565,2+4 880 461,32+19 521 845,28+765 429,19=

=29 648 320,99 руб.

Коэффициенты, определяющие сумму расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов, приходящихся на один рубль тарифной заработной платы производственных рабочих

Суммы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов на единицу изделия:

Цеховая себестоимость единицы каждого вида изделий

C_А=20 350+22 331,86+1 874+6 293,53+75 322+76 951,87=203 123,26 руб.

C_Б=11 260+17 276,37+1 449,77+4 868,79+58 270,6+59531,5=152 657,03 руб.

Затраты на весь объем товарной и валовой продукции по каждой

к-й калькуляционной статье

– Материалы:

Зтп.м. = 7 495 500 руб.

Звп.м. =6 820 646,84 руб.

– Заработная плата:

Зтп.з/п. = 9 455 421,76 руб.

Звп.з/п. =8 604 108,14 руб.

– Дополнительная заработная плата:

Зтп.доп. з/п.=793 462,19 руб.

Звп.доп. з/п.= 722 023,26 руб.

– Отчисления:

Зтп.о.=2 664 709,40 руб.

Звп.о.= 2 424 793,78 руб.

– РСЭО:

Зтп.рсэо. = 230*75 322+250*58 270,6=31 891 710 руб.

Звп.рсэо. = 31 891 710*0,9099=29 020 357,69 руб.

– ЦР:

Зтп.цр.=230*76 951,87+250*59 531,5=32 581 805,1 руб.

Звп.цр.= 32 581 805,1*0,9099=29 648 320,46 руб.

Себестоимость товарной продукции:

С_тп=7 495 500+9 455 421,76+793 462,19+2 664 709,40+31 891 710+ +32 581 805,1=84 882 608,45 руб.

Себестоимость валовой продукции:

C_вп =84 882 608,45 *0,9099=77 240 252,4 руб.

Себестоимость валовой продукции по элементам затрат

Материальные затраты:

4 676 800+4 880 461,32+6 820 646,84=16 377 908,16 руб.

Затраты на оплату труда:

9 326 131,45+3 393 078,52+3 556 020=16 275 229,97 руб.

Отчисления на социальные нужды:

16 275 229,97*0,26=4 231 559,79 руб.

Амортизация основных фондов:

2 530 280+765 429,19= 3 295 709,19 руб.

Прочие денежные расходы:

17 538 000+19 521 845,28=37 059 845,28 руб.

Всего затрат: 77 240 252,4 руб.

Эффективность затрат на производство продукции характеризует показатель затрат на один нормо-час товарной продукции

Изменения показателей работы цеха после проведения мероприятий

Показатель	Планируемое значение	С учетом мероприятий	Изменение в натур. вел-у	Изменение в%
Количество основного оборудования	262	132	130	-49,6
Выпуск продукции на единицу основного оборудования	672,74	1 333,14	660,40	в 2 раза
Эффективный фонд времени работы единицы основного оборудования	517,44	1 034,88	517,44	в 2 раза
Общая площадь цеха, в т.ч.	5 392	2 719	2 673	-49,6
приозводственная	2 914	1 469	1 445	-49,6
Выпуск продукции на 1 м2 производственной площади цеха	49,87	98,92	49,05	в 2 раза
Основные фонды цеха	752 752 280,00	381 657 066	371 095 214,00	-49,3
Коэффициент фондоотдачи	0,000193	0,00038	0,00019	в 2 раза
Оборотные фонды цеха	43 766 765,24	26 123 289,02	17 643 476,22	-40,3
Коэффициент оборачиваемости оборотных фондов	3,1958	3,25	0,05	1,7
Количество вспомогательных рабочих	128	123	5	-3,9
Удельный вес вспомогательных рабочих к производственных рабочим	42,67	41	1,67	-3,9
Количество руководителей	43	36	7	-16,3
Количество специалистов	46	32	14	-30,4
Всего служащих	91	70	21	-23,1
Уд. вес служащих к производственным рабочим	30,33	23,33	7	-23,1
Всего работающих	519	493	26	-5,0
Выработка продукции на одного работающего	279,985	294,75	14,765	5,3
Полный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих	3 602 887,11	3 393 078,52	209 808,59	-5,8
Полный фонд оплаты труда руководителей	2 589 990,00	2 114 970,00	475 020,00	-18,3
Полный фонд оплаты труда специалистов	2 055 300,00	1 380 600,00	674 700,00	-32,8
Полный фонд оплаты труда всех работающих	17 634 758,56	16 275 229,97	1 359 528,59	-7,7
Среднемесячная заработная плата вспомогательных рабочих	9 382,52	9 195,34	187,18	-2,0
Среднемесячная заработная плата руководителей	20 077,44	19 583,05	494,39	-2,5
Среднемесячная заработная плата специалистов	14 893,48	14 381,25	512,23	-3,4
Цеховая себестоимость изделие А	332 995,23	203 123,26	129 871,97	-39,0
Цеховая себестоимость изделие Б	253 128,57	152 657,03	100 471,54	-39,7
Себестоимость товарной продукции	139 871 044,40	84 882 608,45	54 988 435,95	-39,3
Себестоимость валовой продукции	127 277 833,00	77 240 252,40	50 037 580,60	-39,3
Затраты на один нормо-час товарной продукции	875,9	531,5	344,40	-39,3

Выводы

 

Вследствие проведения дополнительных мероприятий, позволяющих перевести цех на двухсменный график работы, уменьшилось количество основного оборудования, почти на 50%. Также уменьшилась производственная площадь и площадь цеха на 50%. Уменьшились основные и оборотные фонды цеха, соответственно на 50% и 40%.

Проведенные мероприятия позволили увеличить выпуск продукции на единицу основного оборудования, эффективный фонд времени работы единицы основного оборудования, выпуск продукции на 1 кв. м производственной площади цеха в 2 раза. Также в 2 раза увеличился коэффициент фондоотдачи. На 1,7% повысился коэффициент оборачиваемости оборотных фондов. Изменилась выработка на одного работающего на +5,3%.

Вследствие уменьшения количества числа вспомогательных рабочих (на 4%), руководителей (на 17%), специалистов (на 31%) уменьшился полный фонд оплаты труда всех работающих на 8%, также уменьшилась среднемесячная заработная плата соответственно на 2%, 2,5%, 3,4%.

Снизилась себестоимость изделий А и Б, товарной продукции, валовой продукции на 40%. Уменьшились затраты на один нормо-час товарной продукции.

Исходя из сравнительной характеристики предприятия до введения и после введения мероприятия, позволяющих перевести цех на двухсменный график работы, можно сделать вывод о том, что это мероприятие стоит проводить, т. к. это будет несомненно выгодно для цеха и позволит повысить эффективность его работы, поскольку влечет за собой благоприятные изменения важнейших показателей эффективности работы производства: увеличение коэффициента оборачиваемости, увеличение показателя выпуска продукции на единицу основного станочного оборудования, увеличение показателя выпуска продукции на один кв. м производственной площади, увеличение показателя эффективности использования основных производственных фондов (фондоотдачи), увеличение показателя эффективности использования трудовых ресурсов, уменьшение затрат на производство продукции.