Прогнозирование доходов бюджета региона

3.2 Прогнозирование доходов бюджета региона

Наиболее эффективными при выявлении наличии тенденции в целом в ряду динамики считаются кумулятивный t-критерий и фазочастотный критерий Валлеса и Мура.

Кумулятивный t-критерий.

Выдвигается гипотеза

: тенденция в исходном временном ряду отсутствует.

 (3.2.1), где

- накопленный итог отклонений эмпирических значений от среднего уровня исходного временного ряда.

- общая сумма квадратов отклонений, то есть

(3.2.2)

(3.2.3)

Таблица 3.2.1.

Расчет кумулятивного t-критерия

Год	y
1992	1,2	-1826,512	36103189,8396	36105593,3168
1993	3,64	-707,04	36073873,8594	72179467,1763
1994	358,1	412,432	31941633,7662	104121100,9425
1995	938,2	1531,904	25721055,5576	129842156,5002
1996	2107,2	2651,376	15230232,1236	145072388,6238
1997	1936,2	3770,848	16594159,9296	161666548,5535
1998	1715,5	4890,32	18440952,3698	180107500,9233
1999	2302,8	6009,792	13741797,1020	193849298,0254
2000	3573,7	7129,264	5934549,1046	199783847,1300
2001	6182	8248,736	29655,2508	199813502,3809
2002	9908,1	9368,208	15196797,4662	215010299,8471
2003	11062,5	10487,68	25529848,0278	240540147,8749
2004	11902,8	11607,152	34727531,5020	275267679,3770
2005	12069,6	12726,624	36721260,8772	311988940,2542
2006	13031,4	13846,096	49302964,8624	361291905,1167
	77092,94		361289501,6395	2826640376,0425

при уровне значимости α=0,05

, гипотеза  отвергается, уровни временного ряда не образуют случайную последовательность, а имеют определенную закономерность в их изменении, следовательно, во временном ряду существует тенденция.

Фазочастотный критерий Валлеса и Мура.

: цепные абсолютные приросты образуют случайную последовательность.

Фаза – последовательность одинаковых знаков разности, h - число фаз.

Таблица 3.2.2.

Расчет фазочастотного критерия Валлеса и Мура.

Y
1,2
3,64	2,44	+
358,1	354,46	+
938,2	580,1	+
2107,2	1169	+
1936,2	-171	-
1715,5	-220,7	-
2302,8	587,3	+
3573,7	1270,9	+
6182	2608,3	+
9908,1	3726,1	+
11062,5	1154,4	+
11902,8	840,3	+
12069,6	166,8	+
13031,4	961,8	+

h=3, то

при уровне значимости α=0,05

, гипотеза  отвергается, уровни временного ряда не образуют случайную последовательность, а имеют определенную закономерность в их изменении, следовательно, во временном ряду существует тенденция.

Моделирование случайной компоненты.

Критерий серий, основанный на медиане выборки.

: если отклонения от тренда случайны, то их чередование должно быть случайным.

Таблица 3.2.3.

Расчет критерия серий, основанного на медиане выборки.

Год	y	t		е	Ранги
1992	1,2	1	-2249,9798	2251,1798	15	+
1993	3,64	2	-1194,3358	1197,9758	11	+
1994	358,1	3	-138,6918	496,7918	8
1995	938,2	4	916,9522	21,2478	6	-
1996	2107,2	5	1972,5962	134,6038	7	-
1997	1936,2	6	3028,2402	-1092,0402	4	-
1998	1715,5	7	4083,8842	-2368,3842	3	-
1999	2302,8	8	5139,5282	-2836,7282	1	-
2000	3573,7	9	6195,1722	-2621,4722	2	-
2001	6182	10	7250,8162	-1068,8162	5	-
2002	9908,1	11	8306,4602	1601,6398	13	+
2003	11062,5	12	9362,1042	1700,3958	14	+
2004	11902,8	13	10417,7482	1485,0518	12	+
2005	12069,6	14	11473,3922	596,2078	10	+
2006	13031,4	15	12529,0362	502,3638	9	+

 (длина наибольшей серии)

V=3 (число серий – последовательностей одинаковых знаков «+» или «-»)

α=0,05 (уровень значимости)

5<7.1811

3>2,166

Оба неравенства выполняются, гипотеза  подтверждается, выборка является случайной и отклонения уровней временного ряда случайны.

Критерий восходящих и нисходящих серий.

: выборка случайна.

 (длина наибольшей серии)

V=5 (число серий)

α=0,05 (уровень значимости)

т. к. n<26, то  (число подряд идущих одинаковых знаков в самой длинной серии).

4<5

5>4.62

Оба неравенства выполняются, гипотеза  подтверждается, выборка является случайной.

0,946/0,54=1,75; 1,75<3, ассиметрия несущественна, совокупность однородна.

Вывод: исходные данные являются нормальными, возможен их дальнейший анализ.

Построение уравнения линейного тренда.

Применяя МНК, определим параметры уравнения линейного тренда:

=-3305,6238

=1055,644

У=-3305,6238+1055,644t

рис. 3.2.1

В среднем за 1 год доходы бюджета Республики Бурятия увеличиваются на 1055,644 млн. руб.

R^2=0,8917 – величина достоверности аппроксимации (чем ближе фактические данные к тренду, тем ее значение выше)

r^2=97.12% - коэффициент детерминации (доля факторной дисперсии в общей).

97,12% общей вариации признака У приходится на объясненную вариацию, значит уравнение статистически значимо.

Методом экстраполяции линейного тренда получим, что доходы бюджета РБ в 2007г. составят 13584,6802 млн. руб.

рис. 3.2.2.

рис. 3.2.3.

рис. 3.2.4.

рис. 3.2.5.

рис. 3.2.6.

Анализируя графики динамики дохода бюджета РБ и их различные тренды, можно сделать вывод, что изменения дохода наиболее четко описывает полиномиальный тренд шестого порядка, при этом наблюдается наибольшая величина достоверности аппроксимации – 0,9941.

Параметры экспоненциального тренда имеют следующую интерпретацию. Параметр а – это начальный уровень временного ряда в момент времени t = 0. Величина  – это средний за единицу времени коэффициент роста уровней ряда. Средний за год цепной темп прироста временного ряда составил 94,21%.

Экспоненциальное сглаживание.

В настоящее время для учета степени «устаревания» данных во взвешенных скользящих средних используются веса, подчиняющиеся экспоненциальному закону, т.е. применяется метод экспоненциальных средних. Смысл экспоненциальных средних состоит в том, чтобы найти такие средние, в которых влияние прошлых наблюдений затухает по мере удаления от момента, для которого определяются средние.

Если рассчитать параметр сглаживания по методу Броуна (формула (2.2.6) =2/(n+1), где n – длина исходного ряда динамики), получим значение равное 0,125.

У=-3305,6238+1055,644t – линейный тренд, параметры которого получены МНК.

- начальные условия первого порядка

- начальные условия второго порядка

Таблица 3.2.4

Расчет экспоненциального сглаживания.

Год	y	t
1992	1,2	1	9358,390325	17917,54712
1993	3,64	2	9358,695325	17917,58524
1994	358,1	3	9403,002825	17923,12368
1995	938,2	4	9475,515325	17932,18774
1996	2107,2	5	9621,640325	17950,45337
1997	1936,2	6	9600,265325	17947,78149
1998	1715,5	7	9572,677825	17944,33305
1999	2302,8	8	9646,090325	17953,50962
2000	3573,7	9	9804,952825	17973,36743
2001	6182	10	10130,99033	18014,12212
2002	9908,1	11	10596,75283	18072,34243
2003	11062,5	12	10741,05283	18090,37993
2004	11902,8	13	10846,09033	18103,50962
2005	12069,6	14	10866,94033	18106,11587
2006	13031,4	15	10987,16533	18121,14399

рис. 3.2.7

При использовании экспоненциальных средних в прогнозировании каждый новый прогноз основывается на предыдущем прогнозе:

F_t+1 = А × У_t + (1 – А)F_t,

где А — константа сглаживания;

F_t — прогноз на текущий период (период t);

F_t+1 — прогноз на следующий период (период t + 1);

Y_t — фактический спрос на период t.

Прогноз не может всегда с точностью соответствовать фактическим значениям прогнозируемой величины из-за наличия случайных факторов, которые могут оказывать влияние на фактические данные, поэтому обычно рассчитывают ошибку прогноза.

Ошибка прогноза = Прогнозное значение – Фактическое значение.

Произведя вышеназванные вычисления получим прогноз дохода бюджета на 2007 и 2008 годы: 11242.7 и 17484.9 млн. руб. соответственно. Ошибка прогноза при этом составляет 1819,4 млн. руб.

Заключение

Как показали результаты проведенного анализа динамики доходов бюджета Республики Бурятия, доходная часть бюджета увеличивается из года в год довольно быстрыми темпами. В среднем за 1 год доходы бюджета Республики Бурятия увеличиваются на 1055,644 млн. руб., доходы бюджета РБ в 2007г. составят 13584,6802 млн. руб.

Их увеличение происходит в основном за счет налоговых доходов, то есть за счет налоговых отчислений в бюджет, которые в свою очередь увеличиваются за счет налога на доходы физических лиц, что соответственно, говорит о росте доходов населения республики. Что касается акцизных доходов, то они увеличиваются за счет изменения налогового законодательства в соответствии с политикой государства.

В период с 1992 года по 2006 год доходы бюджета региона увеличились на 13030,20 млн. руб. Однако рост их не был стабильным. За рассмотренный период доходы бюджета были более низкими по сравнению с предыдущими годами в 1997 и 1998 годах, в остальное время наблюдался прирост объема доходов бюджета.

Показатель абсолютного ускорения применяется только в цепном варианте, но не в базисном. Отрицательная величина ускорения говорит о замедлении роста или об ускорении снижения уровней ряда. Таким образом, рост доходов был замедлен в 1997-1998 годах и в период с 2003 г. по2005 г. включительно.

Наибольший темп роста (9837,91%) наблюдался в 1994 году, что было связано с изменением налоговой законодательной базы Российской Федерации в целом, а также субъектов РФ, в частности, Республики Бурятия в начале 90-х годов.

Наименьший темп роста доходов бюджета (88,6%) наблюдался в 1998 году, что очевидно было связано с кризисной обстановкой экономической системы страны и ее регионов.

Темпы прироста характеризуют абсолютный прирост в относительных величинах. Исчисленный в процентах темп прироста показывает, на сколько процентов изменился сравниваемый уровень по отношению к уровню, принятому за базу сравнения. Наиболее высокий темп прироста – в 1992 году, при абсолютном значении 1 % прироста 1,49 млн. руб., однако уже в 1993 году темп прироста составил 161,99 % при абсолютном значении 1 % прироста 1,01 млн. руб. В 1997 и в 1998 гг. темп прироста имел отрицательное значение.

Средний уровень доходов бюджета республики Бурятия как типическая величина уровней временного ряда составил 6529,7 млн. руб.

Таким образом, кризисным годом для республиканского бюджета можно назвать 1998 год, когда большинство показателей были низкими. Однако и в настоящее время ни один из выше приведенных показателей нельзя отнести к стабильным, хотя в целом доходы бюджета за анализируемый период характеризуются ростом.

Поставленная цель данной курсовой работы достигнута путем выполнения выше поставленных задач.

Список использованной литературы

1.  Антохонова И.В. Методы прогнозирования социально-экономических процессов.- Улан-Удэ, 2005г.

2.  Бюджетный кодекс Российской Федерации.

3.  Доходный потенциал регионов и его общегосударственное значение/ А. Селезнев, Н. Доценко// Экономист-2006.-№9-с.12-22.

4.  Дуброва Т.А. Статистические методы прогнозирования, 2003г.

5.  Ендонов Ч.В. Образование и развитие бюджета Республики Бурятия. – Улан-Удэ, 2000г.

6.  З. Б.Д. Дондоков. Бюджет как инструмент эффективного социально-экономического развития территории. Организационно-экономический механизм развития депрессивной территории. ВСГТУ - Улан-Удэ, 2002г.

7.  Налоговый кодекс Российской Федерации.

8.  Неналоговые доходы и их роль в бюджетной политике государства/ А.Р. Батяева// Финансовое право – 2005.-№1-с.15-19.

9.  Повышение собственных доходов бюджетов субъектов Россиской Федерации за счет неналоговых доходов/ О.А. Гришакова// Финансы и кредит.-2004.-№8-с.23-29

10. Прогнозирование доходов нуждается в усовершенствовании/ Яндив М. И.// Финансы.-2001.-№4-с.12-14.

11. Проблемы налоговых поступлений в бюджеты регионов/ Е.Е. Смирнова// Аудитор – 2005.-№12.-с.3-11.

12. Статистика М, 2002 Елисеева И.И.

13. Формирование доходного потенциала регионов в условиях реформы бюджетного процесса/ С. Н. Рябухин/ ЭКО-2006.-№10

14. Что понимать под доходом?/ Поцхверия Б.М., Бачалиашвили О.В.// Финансы.-2000.-№1-с.45-47.

15.  Четыркин Е.М. Статистические методы прогнозирования, М.-1975г.

Приложение 1.

Доходы бюджета Республики Бурятия (в фактически действовавших ценах, млн. руб.).

	1998	1999	2000	2001	2002	2003	2004	2005	2006
доходы, всего	2813,5	3339,1	4288,4	7480,2	10988,0	12611,3	13569,2	12730,0	13943,6
в т.ч.:
налоговые доходы,	1615,3	1719,3	2184,0	3569,0	4420,7	5003,2	5861,5	6363,9	7080,6
из них:
налог на прибыль	289,1	353,6	281,7	827,5	676,3	551,8	1010,5	808,7	849,1
НДФЛ	401,0	362,2	593,0	1123,6	1776,4	2384,1	2746,9	3121,8	3566,6
акцизы	53,4	107,0	109,5	130,0	205,4	494,6	800,6	1054,2	1209,7
неналоговые доходы	98,2	129,4	177,9	150,8	217,5	366,8	462,9	378,9	391,0

Приложение 2

Динамика доходов бюджета Республики Бурятия в период с 1992г. по 2006 г. (в фактически действовавших ценах, млн. руб. (до 1998г. – млрд. руб.)).

Год	Доходы бюджета республики Бурятия
1992	30,3
1993	349,3
1994	995,6
1995	2204,7
1996	2612,9
1997	2091,1
1998	2813,5
1999	3339,1
2000	4288,4
2001	7480,2
2002	10988,0
2003	12611,3
2004	13569,2
2005	12730,0
2006	13943,6

Приложение 3

Динамика индекса потребительских цен, %

	1992	1993	1994	1995	1996	1997	1998	1999	2000	2001	2002	2003	2004	2005	2006
ИПЦ, %	25,53	8,25	2,78	2,35	1,24	1,08	1,64	1,45	1,20	1,21	1,11	1,14	1,14	1,15	1,07

[1] З. Б-Д. Дондоков. Бюджет как инструмент эффективного социально-экономического развития территории. Организационно-экономический механизм развития депрессивной территории. ВСГТУ - Улан-Удэ, 2002г.

[2] Бюджетный кодекс Российской Федерации, принят Государственной Думой 17 июля 1998 года

[3] Что понимать под доходом?/ Поцхверия Б.М., Бачалиашвили О.В.// Финансы.-2000.-№1-с.45-47.

[4] См. там же

[5] Статистика М, 2002 Елисеева И.И.

[6] Четыркин Е.М. Статистические методы прогнозирования, М.-1975г.