Методика расчета овердрафта для юридических лиц

2.4 Методика расчета овердрафта для юридических лиц

·  Овердрафт стандартный (классический).

·  Овердрафт авансом — предоставляется (в основном надежным клиентам) с целью привлечения на расчетно-кассовое обслуживание.

·  Овердрафт под инкассацию — предоставляется клиентам, обороты по кредиту расчетного счета которого не менее чем на 75 % составляет инкассируемая денежная выручка (в том числе сданная на расчетный счет самим клиентом).

·  Овердрафт технический — предоставляется без учета финансового состояния клиента, под оформленные на счет заемщика гарантированные поступления на счет (продажа/покупка валюты на Бирже, до возврата срочного депозита и другие).^[1]

Ниже приведен расчет стандартного овердрафта применяемый банками:

·  Экспресс — требуется минимальный пакет документов

L = B * P, где

L — лимит овердрафта,B — среднемесячные кредитные поступления на текущий счёт в национальной валюте за последние 2 (два) полные календарные месяца.

B = (Pk1 + Pk2) / 2, где

Pk1 — кредитные поступления на текущий счёт клиента за предыдущий (первый) календарный месяц,Pk2 — кредитные поступления на текущий счёт клиента за последний (первый) календарный месяц.P — % лимита овердрафта, в размере не больше 10 % (данный % устанавливается внутрибанковскими положениями) от среднемесячных кредитовых поступлений, но не больше определенной суммы в национальной валюте — для юридических лиц и физических лиц предпринимателей эта сумма может значительно колебаться.

Стандартный

L = B * P, где

L — лимит овердрафта,B — минимальная из двух величин Bp и Bn:Bp — для юридических лиц — среднемесячная величина дохода от реализации продукции (работ, услуг) скорректированая на дебиторскую задолженность за товары, работы, услуги и кредиторскую задолженность с полученных авансов.

Bp = (Dv + DTn − DTk + KTk1 − KTn1) / 3

для юридических лиц, где Dv — доход (выручка) от реализации продукции (робот, услуг) по отчету о финансовых результатах за последний отчетный квартал,3 — количество месяцев в отчетном квартале,DTn- дебиторская задолженность за товары, работы, услуги из баланса — на начало отчетного периода,DTk — дебиторская задолженность за товары, работы, услуги из баланса — на конец отчетного периода.KTk1 — кредиторская задолженность с полученных авансов из баланса — на конец отчётного периода,KTn1 — кредиторская задолженность с полученных авансов из баланса — на начало отчетного периода.Bp — для физических лиц предпринимателей — среднемесячная выручка (доход) от реализации по налоговому отчёту за последний отчётный квартал.

Bp = Dv / 3 — для физических лиц предпринимателей, где

Dv — выручка (доход) от реализации по налоговому отчёту за последний отчётный квартал,3 — количество месяцев в отчетном квартале.Bp — среднемесячные чистые кредитовые поступления на текущий счёт за последние 2 (два) полные календарные месяца:

Bn = (Nk1 + Nk2) / 2, где

Nk1 — чистые кредитные поступления на текущий счет клиента за предыдущий (первый) календарный месяц,Nk2 — чистые кредитные поступления на текущий счет клиента за последний (первый) календарный месяц.

P = Pb + Pl, де

P — % лимита овердрафта.Pb — базовый % лимита овердрафта в размере не больше 25 % (данный % устанавливается внутрибанковскими положениями) от среднемесячного дохода (выручки) (Bp) или среднемесячных кредитных поступлений (Bn),Pl — % лимита овердрафта в зависимости от лояльности банка к клиенту, исходя из финансовых показателей клиента (зависит от срока расчетно-кассового обслуживания в банке и поступлений на текущие счета клиента).

3. Анализ кредитоспособности заемщика (на примере строительной организации)

3.1 Характеристика исходной ситуации

В дипломном проекте рассматривается следующая ситуация.

В Банк обратились представители нашей организации по вопросу о предоставлении кредитной линии в размере 80 млн. руб. сроком на 45 дней под 22,25% годовых для пополнения оборотных средств.

Организация является крупнейшей российской строительной фирмой, специализирующейся в области строительства и реконструкции железнодорожных, автодорожных и городских мостов и путепроводов.

Фирма состоит из 18 филиалов, имеющих необходимое оборудование и персонал, расположенных в ряде городов Центральной части России, выполняет работы по строительству и реконструкции мостов для различных российских заказчиков, а также для ряда зарубежных фирм.

Для решения вопроса о предоставлении кредитной линии Банку необходимо оценить финансовое состояние заемщика и определить категорию качества ссуды.

Бухгалтерский баланс на 30 сентября 2008г. приведен в табл. 3.1.1, отчет о прибылях и убытках за 9 месяцев 2008г. – в приложении.

Таблица 3.1.1 Бухгалтерский баланс

3.2 Оценка кредитоспособности

Анализ финансового состояния проводился на основании официальной финансовой отчетности компании за период с 01.01.2008 по 01.10.2008 г. Наиболее значимые показатели сведены в табл. 3.2.1.

Таблица 3.2. Значимые показатели (тыс. руб.)

Валюта баланса имеет устойчивую тенденцию к росту, краткосрочные обязательства полностью покрыты оборотными активами. За 2007 год Компания отразила в отчетности прибыль в размере 719,2 млн. руб., однако девять месяцев 2008 года были убыточными, что характерно для строительных компаний (в 1-2 квартале Компания принимает участие в тендерах и заключает контракты на выполнение работ, при этом значительный объем денежных средств за выполненные работы поступает на счета предприятия в 4-м квартале года, что характерно для организаций, заказчиком работ которых выступают бюджетные организации).

Соотношение активов и пассивов сбалансировано, собственный капитал достаточен для покрытия внеоборотных активов. Краткосрочные обязательства полностью обеспечены оборотными активами.

Внеоборотные активы предприятия, составляющие 34% валюты баланса, представлены основными средствами (оборудование и механизмы), что характерно для строительных организаций (табл. 3.2.2)

Таблица 3.2.2 Структура активов

В структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимают запасы материалов и дебиторская задолженность.

Основными дебиторами являются:

ГУ ДСТО 447 288,0 тыс.руб.;

ТД Трансстрой 668 573,0 тыс.руб.- просроченная;

ГУММИД 96 117,0 тыс.руб.;

ДРСУ-2 11 650,0 тыс.руб.

В течение 2008 года в структуре источников сократилась доля собственных средств (на 12%) в связи с уменьшением фонда потребления и полученными убытками за 9 месяцев 2008 года.

За счет привлеченных средств (кредитов, займов и кредиторской задолженности) финансируется 42% деятельности предприятия (табл. 3.2.3).

Таблица 3.2. Структура пассивов

Основными кредиторами являются:

ТД «Трансстрой» - 358 453,0 тыс.руб.;

Воронежстальмост29 784,0 тыс.руб.;

Трансмонолит 39 328,0 тыс.руб.;

подразделения - более 30% в общем объеме задолженности;

Бюджет и внебюджетные фонды - 570,9 тыс.руб.;

Авансы полученные 71 938,0 тыс.руб.

Основные значимые коэффициенты соответствуют нормативным значениям, что свидетельствует о стабильном финансовом состоянии компании (табл. Таблица 3.2.4

Таблица 3.2.4

ВЫВОД: Финансовое состояние компании может быть оценено как среднее (табл. 3.2.5).

Организация своевременно и в полном объеме выполняет взятые на себя обязательства по действующим кредитным договорам. Кредитные средства используются по целевому назначению. ВЫВОД: Качество обслуживания долга предприятием может быть оценено как хорошее.

На основании Положения о порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам финансовое положение относится к классу «среднее», качество обслуживание долга относится к категории «хорошее», ссуда может быть отнесена к разряду «нестандартная», резерв должен быть сформирован в размере 1 % от суммы ссудной задолженности. Таблица 3.2.5

Расчетная рейтинговая оценка финансового состояния по состоянию на 01.10.2008

Таблица 1

Похожие работы

Управление материально-техническим снабжением строительной организации

Скачать

239590

63

1

... комплектовочных площадок, участков эстакад, потоков. Формирование структурных подразделений УПТК всех строительных организаций должно строиться в зависимости от параметров, характеризующих материалопотоки. Итак, принципиальное отличие органов комплектации (УПТК) от контор (отделов) материально-технического снабжения в строительно-монтажных трестах (комбинат, объединение и.т.д.) состоит в том, что ...

Политика улучшения кредитоспособности в организации

Скачать

75907

15

1

... (обязательства) Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ...

Сравнительный анализ определения кредитоспособности предприятия-заемщика

Скачать

161484

23

0

... с издержками двух или трех конкурентов. Это позволит выявить конкурентоспособность предприятия, определить имеющиеся резервы для снижения издержек. Подобный сравнительный анализ издержек производства на данном предприятии и предприятиях-конкурентах служит основанием для разработки и проведения стратегических мероприятий по снижению издержек производства и оптимизации производственной программы. ...

Кредитоспособность заемщика

Скачать

135693

14

0

... с некредитоспособными покупателями и поставщиками; ¨   при сокращении долговых обязательств банку в связи с не поставками кредитуемого сырья.[11] 1.3.     Методика оценки кредитоспособности заемщика, используемая банками России   Методика оценки целесообразности предоставления банковского кредита разработана для определения банками платежеспособности предприятий, наделяемых заемными ...